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KP02.04.07 地质勘探支出1.风险（1）F1地质勘探支出核算对象确定不正确影响地质勘探支出计算的准确性（2）F2地质勘探支出资本化和费用化的范围和金额不正确（K）2.控制措施1）F:地质勘探支出核算对象确定不正确影响地质勘探支出计算的准确性（1）F1.1M财务资产处投资核算科钻井成本或地震成本核算岗位对勘探处报送的项目验收表、结算意见书及发票进行审查，并按油田公司石油天然气成本核算及管理办法、钻井、地震工程成本管理办法规定的区块划分原则确定地质勘探支出的核算对象，编制财务资产处结算审批单，由投资核算科科长审核。（2）F1.2M财务资产处主管领导对投资核算科报送的财务资产处结算审批单及核算对象的确定和划分、结算项目以及相关单位和部门的审查签章进行审核，确认无误后在财务资产处结算审批单上签字批准。2）F:地质勘探支出资本化和费用化的范围和金额不正确（1）FK1财务处投资核算科科长对地质勘探支出资本化或费用化的范围及金额进行确认无误后在财务处结算审批单上签字，并对依据财务处主管领导审批后的结算审批单进行资本化或费用化的会计处理进行稽核。（2）F2.1M财务资产处投资核算科科长对地质勘探支出资本化或费用化的范围及金额进行确认无误后在财务资产处结算审批单上签字，并对依据财务资产处主管领导审批后的结算审批单进行资本化或费用化的会计处理进行稽核。（3）F2.2M财务资产处主管领导对投资核算科报送的财务资产处结算审批单及相关费用化和资本化的认定范围和金额进行审核，确认无误后在财务资产处结算审批单上签字。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01审查工程质量核实工作量提供费用化或资本化的依据吐哈油田 勘探处 勘探科；吐哈油田 勘探处 项目部；吐哈油田 勘探处 物探科02审查项目验收表验收意见书工程结算书吐哈油田 勘探处 综合科03审核项目验收表验收意见书工程结算书吐哈油田 勘探处 主管领导04审核项目验收表验收意见书工程结算书吐哈油田 规划计划处 主管领导05审查结算费用或费用化或资本化的资料确定地质勘探支出的核算对象会计核算中心 投资核算科 地震成本核算岗位；会计核算中心 投资核算科 钻井成本核算岗位财务处结算审批表06审核结算审批表会计核算中心 投资核算科 科长07审核结算审批表吐哈油田 财务资产处 主管领导08进行会计业务处理会计核算中心 投资核算科 钻井成本核算岗位；会计核算中心 投资核算科 地震成本核算岗位10年末将探井核销情况报勘探与生产分公司吐哈油田 勘探处 勘探科11审批探井核销情况下发批复文件勘探与生产分公司 相关部门核销探井费用批复情况12根据批复文件进行资本化和
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