某公司发票管理办法

*有限公司发票管理办法1 范围 该办法适用于*有限公司各部门。2 目的 为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据中华人民共和国发票管理办法的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。3 发票的领购、缴销、保管 3.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。 3.2 公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。 3.4 若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失（不仅限于税务罚款）。4 发票的开具 4.1 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务人员填写销售发票开具申请单（见附件3），经公司总经理或总经理授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。 4.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。 4.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）。严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 5 发票的取得 5.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规（详见附件1、2）。5.2 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。 5.3 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为90天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。 5.4 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。 5.5 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。 5.6 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。6 本办法从下达之日起执行，此前规定同时废止。7 本办法解释权归财务部。附件1：鉴别审查发票真伪、合规的方法1 发票真伪鉴别 1.1 普通发票真伪鉴别方法： 1.1.1 发票监制章是识别发票真伪的重要法定标志。全国统一启用的新版发票“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“* * 税务局监制”字样，中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称，字体为正楷，印色为大红色，紫外线灯下，呈桔黄色，荧光反映，套印在发票联的票头正中央。从发票联采用有“SW”字样防伪专用纸等方面识别，用发票防伪监别仪器识别防伪油墨，看其是否是统一的防伪油墨。 1.1.2 伪造的普通发票纸质粗糙、较脆、或薄或厚，水印图案用无色油墨盖在纸张表面，背光水印无透光性，凭视觉或触觉即可鉴别。 1.1.3 审查发票的有效性。不同时期有不同的发票版式，发票实行不定期换版制度，审查比较同期发票的新旧程度，看是否属于使用早已废弃不用的发票版式。对发票要看其印制是否清晰，有无错漏，辨明真伪。 1.1.4 看被撕下的痕迹，假发票一般会拆本使用，因此没有被撕的痕迹，真发票是一本一本装订好的有撕的痕迹。 1.1.5 刮奖区不易刮，奖区字迹不清楚的一般为假票。 1.2 增值税专用发票真伪鉴别方法： 1.2.1 为鉴别增值税专用发票的真伪，首先应了解其防伪措施，然后采取特定的审查方法来鉴别其真伪。对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否使用国家税务总局统一规定带有水印图案的防伪专用纸印制。用紫外线灯、发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志“SW”。 1.2.2 增值税专用发票要做到认证抵扣相符，票款物三统一。 1.3 对XX国税局发售的发票，可到XX国税局网站进行发票真伪查询。 1.4 打电话到12366税务热线查询。2 审查发票的开具 要求取得的发票填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、不得涂改，物品名称详细。 2.1 审查发票的开具项目：普通发票按税种，税率来分类。增值税项目用营业税发票就不行。营业税发票，由于税率的不同，分别进行分类。各税目应使用对应发票，如服务业，建筑业，娱乐业，广告业，运输业，邮政电信，文化事业等。 2.2 审查发票的笔迹。看发票台照、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。 2.3 审查发票的复写情况。看复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细看一看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。 2.4 审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。如果发票各联填写的字迹有不正常的位移，就可能存在问题。 2.5 审查发票的填写内容。看发票报销联的台照、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正确、清楚，不允许填写物品类别，如名称为“生产用品、办公用品、交电、礼品、日杂、土产”的，应附发票明细表，详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。 2.6 审查物品名称是否为用票单位的经销范围。如家电维修部、加工门市部的发票，物品名称却是煤炭，显然存在问题。 2.7 审查用票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。 2.8 审查发票台照写的购货单位同实际收货单位、付款单位的名称是否相符。 2.9 审查同一供货单位，特别是个体工商户，是否使用了不同单位的发票。 2.10 货物运输劳务须注意，提供运输发票单位须具有开票的合法身份。可以领购并自行开具货物运输业发票(不包括个人、承包人、承租人以及挂靠人)，审查： 其一、具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证。交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证； 其二、具有自备运输工具，并提供货物运输劳务，查验车辆行车证明；从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应取得主管地方税务局代开的货物运输业发票。2.11 建筑业发票建筑业涉税属于属地管理，应取得劳务发生的主管税务机关发售或开具建筑业发票，审查其：工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证；若为异地队伍承包工程，应到取得劳务所在地主管税务机关代开的发票。3 其他3.1 发票上必须加盖单位财务专用章或发票专用章。 3.2 若根据以上情况，不能判断发票其真伪，应向主管税务机关咨询或查验其发票领购、完税凭证。附件2： 几种特殊情况的规定1 行政收据，事业单位收据、非税收入收据 1.1 上述收据收费项目都应该有收费许可证，并且公示。事业单位比如学校一般可以开具只能是学费，培训费。 1.2 一般很容易将行政事业收费收据和结算凭证混淆，结算凭证只能在其内部运作，只是收付款证明。 1.3 对于应税收入部分应严格使用税务发票，对于技术收入应开具技术交易发票，对捐赠收入应开具捐赠收据，对房屋出租用于经营用应使用租赁业发票。2 军队收据 2.1 目前军队收据除部分队列单位可以开具租金，别的涉及税收项目必须使用国税、地税发票，但目前涉及财政部，总后勤部共同监制的票据也准予列账。 2.2 军队结算凭证，企业不允许列支。3 特殊行业 3.1 金融行业、正规邮政部门的收据允许列支； 3.2 铁路行业铁路运费货票，铁路行包费允许列支。4 境外发票一般为自制发票，部分国家没有采取发票的管理方式，具体的为负责人签名的自制收费凭证，其鉴别方式目前还是通过资金往来结合业务真实性考虑（海外包括港澳台地区的Invoice、收银小票、其他商业票据可以接受）。附件3：*有限公司销售发票开具申请单申请时间： 年 月 日申请人： 编号：开票内容