学内部控制制度试卷答案.doc

精选资料 西北农林科技大学本科课程考试试题（卷）20102011学年第1学期 内部控制制度课程 A 卷专业班级： 命题教师：崔永红 审题教师：学生姓名： 学号： 考试成绩： 一、名词解释（每小题4分，共20分） 得分： 分 1、目标 可量化，可衡量，可以达到的业务目标 2、风险任何可能影响某一组织实现其目标的事项 3、内部控制内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。 4、控制通过管理程序或活动减少风险 5、变化后的管理经济、产业及管理的环境都是会改变的，企业的活动应随之改变。因此，风险评估中最基本的部分，就是如何辨认已发生的改变，并采取必要的行动。这些改变因素包括：行业环境的改变；新员工；业务迅速成长；新科技；新业务、产品、作业；公司重组；国外业务等。二、简答题（共20分，每小题5分） 得分： 分 1、企业内控制度综合体系内部控制的划分 1.货币资金控制系统 (1)现金控制系统 (2)银行存款控制系统 2.存货控制系统 (1)采购控制系统 (2)存储控制系统 (3)领发控制系统 3.成本费用控制系统 (1)工资费用控制系统 (2)生产费用控制系统 (3)产品成本控制系统 4.销售控制系统 (1)销售(非托收承付)控制系统 (2)销售(托收承付)控制系统 5.固定资产控制系统 (1)固定资产购置控制系统 (2)固定资产退出控制系统 (3)固定资产折旧控制系统 6.投资控制系统 (1)短期投资控制系统 (2)长期投资控制系统 7.财务成果控制系统 (1)销售利润控制系统 (2)营业外收支控制系统 (3)利润分配控制系统 8.其他 （ 1）信息处理控制系统 （ 2） 预算控制、物流管理、人力资源政策 2、内部财务控制的方法有哪些？ 职务分工控制 各项经济业务的处理程序应有合理分工。说明 不相容职务应严格分工。 授权批准控制 一般授权与特殊授权授权代理人interpretation 业务记录控制 原始记录凭证传递会计核算记录核对（财物流程） 人员素质控制 职责培训考核奖惩职务轮换 全面预算控制 计划职能的体现、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度 interpretation 财产保全控制 未经授权的人员对财产的直接接触、盘点说明 风险控制 风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点 内部报告控制 interpretation 内部审计控制 3、内部控制的目标是什么 组织运行的效果和效率。 财务报告的可靠性和完整性。 符合相关的法律法规和合同。 资产的安全。 4、企业内控制度设计的步骤有哪些？设计内部控制的步骤，主要是确定控制目标，整合控制流程， 鉴别控制环节，确定控制措施，最终以流程图或调查表的形成加以体现。 三、设计题（共25分，每小题分标在小题后） 得分： 分1、以会计核算系统为对象确定内部财务控制的内容（10分）以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。正确应用方法 职务分工控制 各项经济业务的处理程序应有合理分工。说明 不相容职务应严格分工。 授权批准控制 一般授权与特殊授权授权代理人interpretation 业务记录控制 原始记录凭证传递会计核算记录核对（财物流程） 人员素质控制 职责培训考核奖惩职务轮换 全面预算控制 计划职能的体现、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度 interpretation 财产保全控制 未经授权的人员对财产的直接接触、盘点说明 风险控制 风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点 内部报告控制 interpretation内部审计控制 2、以货币资金的内部控制为例如何设计内部控制（15分）1、货币资金业务概述2、货币资金业务常见弊端3、货币资金业务内部控制要点4、现金控制系统的设计流程四、分析题（共20分，每小题分标在小题后） 得分： 分1、试分析企业内部控制制度综合体系（12分）内部控制以企业的经营活动流程为切入点，通过对企业经营活动流程的关键控制点的监控，来实现防止舞弊和欺诈行为，降低经营过程中科控的风险，从而是企业能高效的运作，更好的实现企业管理层所追求的目标。2、根据各行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据）分析为什么不同的行业风险排序不同？说明什么。（8分）次序银行/保险业/证券制造业其他1内部控制的质量内部控制的质量内部控制的质量2管理人员的能力管理人员的能力管理人员的能力3管理人员的正直程度管理人员的正直程度管理人员的正直程度4会计系统的近期变动单位的规模会计系统的近期变动5单位的规模经济环境恶化业务的复杂性6资产的流动性业务的复杂性资产的流动性7重要人员的变动重要人员的变动单位的规模8业务的复杂性会计系统的近期变动经济环境恶化9快速的增长快速的增长重要人员的变动10政府法规管理人员对完成目标的压力快速的增长答：说明三个方面1、目标不同2、风险评估不同3、变化后的管理不同 五、论述题（共15分，） 得分： 分 以制造业为例试述其内部控制体系如何架构 内部控制的目标： 1、客观性 2、合法性 3、效益性 内部控制的对象 1、各个部门 2、其从事的活动