某旅游集团酒店管理公司内部管理制度

厦门夏商旅游集团酒店管理公司关于多开发票、返还服务费、代收代付事项暂行操作规定制订：财会部修订日期：2008年2月厦门夏商旅游集团酒店管理公司关于多开发票、返还服务费、代收代付事项暂行操作规定基本原则：“多开发票”“返还服务费”“代收代付”等事项对公司来讲无论就管理、税收等方面都存在一定的风险，但是为能够积极应对市场运作规律，提高公司在市场上的竞争力，在“法律道德制度”的前提下，各单位可以在规定的原则和制度下进行适当操作，但是负责人必须根据存在的风险和管理困难进行判断掌握。一、 多开发票事项（一）基本要求：1、各单位不得拒绝客人如实开票的要求，对于顾客不需要发票的可不用开票。 2、“多开发票”的权限控制在各单位第一负责人范围之内，其他人一概不得授权，其他人员不经审批擅自多开票者，一经查实追究相关责任。3、多开发票的额度：每月多开票额度控制在每月实际收入跟已开票的差额范围内，具体额度由第一负责人管控；单笔要求多开发票的部分不能超过该笔实际消费总额的30%，否则要提报管理公司同意后方可操作。4、费用收取：对客人要求多开发票的超出部分加收10%-15%费用，收取的收入在营业日报表的“其他收入”的“零星收入”栏目体现；会计在进行帐务处理时计入“主营业务收入（客房-其他收入）”科目。（二）具体操作细节1、当客人无需发票时，各经办人员可不用开具发票。但每日需如实填制发票使用管控表（附表一），以便让第一负责人随时掌握可多开发票的总额。2、客人提出多开发票的要求时，经办人填制调整发票审批表（附表二）报第一负责人审批，核准后方可进行多开发票作业。审批表使用后由资金管理员保留，于当月月底和发票使用管控表一起交到财会部。若来不及填写，可采用电话方式先取得第一负责人同意后先行操作，后续在4个工作小时以内及时补单。3、财会部税务人员在接到各单位报送的调整发票审批表及发票使用管控表后，要结合上述原则以及发票实际使用情况进行审核，一旦发现问题立即提报。 二、返还服务事项（一）公司绝对不允许服务费直接从房款中扣支的行为，也决不允许未经审批直接采用现金返还服务费的行为，（如黄牛、出租车司机等）。但可以通过旅行社或者其他中介操作，所有服务费均要求有正式发票方可报销。（二）各单位要针对返还服务费的作业制订详细的管控制度和可行性的操作流程，严格管控。具体操作按BTY内控22-酒店订房服务费管控暂行规定执行。三、代收代付事项（一）事项性质：代收代付事项指的是酒店根据客人要求，将其在酒店消费外的其他消费以客房款方式一起结算付款，并开据发票；酒店将代收的这部份的消费额再退还给实际销售单位的行为。事项实际是代收代付业务，但从票据体现的是客房收入业务。（二）基本要求：账务处理根据代收代付的实际性质处理；发票开据按原定的“多开票处理原则”处理；向被代收方收取一定的手续费。（三）操作具体规定：1、业务发生时在代收代付登记表（附表三）登记确认；登记表按单位区分，每个结算期统计一次；2、客人结算时将这部份款项在营业日报表的“代收项目”栏体现；3、发票开据根据“多开发票”事项规定执行；4、退款额按扣除手续费后的金额退还；结算单据要求：正式收款收据或发票、代收代付登记表。5、手续费收取比例：客人现金缴款的按代收额的10%收取；客人刷卡结算的按代收额的15%收取 6、账务处理：代收款：借：银行存款 贷：其他应付款退还款：借：其他应付款 贷：银行存款如果有加价销售，在一定时期（如月末、季末或年末）将“其他应付款”的差额转入“营业外收入”，增加利润。该部分条款将视具体业情况务再处理，有些业务需将收入进入酒店主营业务收入，对方开具发票进成本。四、本规定自2006年7月开始实行，之前所定制度或者规定如有不同者，以此为准试行。提醒：“多开发票”、“返还服务费”、“代收代付”在目前仍然是违反税法等相关规定的行为，各单位应慎重对待，并严加保密；避免因操作不当给企业带来直接损失或者潜在风险。加收费用应如实缴纳，不可截留。以上请了解并斟酌执行！附表不统一印刷,由各单位按固定格式打印。 附表一：发票使用管控表厦门夏商旅游集团酒店管理公司发票使用管控表单位名称月份填表人日期本日实际营业额A本日实开发票额B本日未开发票额C=A-B本日调整发票额D=C截止本日未开发票累计额E=上日本栏数+C-D加收费用额12345678910111213141516171819202122232425262728293031合附表二： 调整发票审批表厦门夏商旅游集团酒店管理公司调 整 发 票 审 批 表单位名称填制日期 年 月 日编 号NO.客户名称性质团队散客其他本次消费金额调整发票金额比率备注说明经办人单位负责人总部审核本表由各单位自行制作和编码，顺序使用。编码共七位，前两码代表年份，次两码代表月份，后三码代表顺序号。附表三：代收代付登记表厦门夏商旅游集团酒店管理公司代收代付登记表单位别： 被代收方：序号日