某集团公司小型基建与大修工程审计制度

大唐集团制200594号关于印发中国大唐集团公司小型基建、技术改造及大修工程审计办法的通知集团公司各分支机构、子公司，各直属企业：为规范集团公司小型基建、技术改造（5000万元以下）及大修工程项目的审计监督，降低项目成本，提高经济效益，根据中央企业内部审计管理暂行办法（国务院国资委2004年第8号令）及有关规定，制定中国大唐集团公司小型基建、技术改造及大修工程审计办法。现印发给你们,请遵照执行。 附件：中国大唐集团公司小型基建、技术改造改及大修工程审计办法 二五年六月二十四日主题词：集团公司 工程 审计 办法 通知中国大唐集团公司总经理工作部 2005年6月24日印发附件：中国大唐集团公司小型基建、技术改造及大修工程审计办法第一条 为规范中国大唐集团公司（以下简称集团公司）小型基建、技术改造（5000万元以下）及大修工程项目（以下简称工程项目）的审计监督，促进集团公司工程项目计划的顺利实施, 降低项目成本，提高经济效益，根据中央企业内部审计管理暂行办法（国务院国资委2004年第8号令）、审计署关于内部审计工作的规定（审计署2003年第4号令）和中国大唐集团公司内部审计管理办法及有关规定，制定本办法。 第二条 由集团公司审批或有集团公司直接出资的小型基建项目和列入集团公司年度计划的生产性技术改造及大修项目的审计，适用本办法。第三条 工程项目审计，应当检查和核实下列情况： （一）工程项目立项审批情况；（二）工程投资规模、建设标准的合规性；（三）合同管理、招投标、监理制的执行情况；（四）工程造价、财务收支及物资采购情况；（五）工程竣工决算情况；（六）工程竣工验收、工期、质量、安全及完工后评价情况。第四条 工程项目立项审批情况审计，主要包括：（一）工程项目的立项审批程序是否符合中国大唐集团公司小型基本建设项目管理办法、中国大唐集团公司技术改造管理办法、中国大唐集团公司设备检修与质量管理办法等有关规定；（二）工程项目决策、立项等相关管理制度的建立及其执行情况。第五条 投资规模及建设标准的审计，主要包括：（一）工程项目投资计划执行情况；工程项目投资计划的变更，是否履行报批程序；（二）工程项目是否有擅自改变设计、扩大规模、提高标准的情况。第六条 合同管理、招投标、监理制执行情况审计，主要包括：（一）合同管理制1合同的签订和管理是否符合合同法及集团公司的有关规定；合同条款是否齐全；重大设计变更是否签订了相应的补充合同；2企业监察、审计等部门是否按规定参加重大项目合同的谈判、会签等工作；3合同价款的确定是否符合国家及集团公司的有关规定，采用招标的项目，其合同价是否与中标价一致；4工程项目分包情况是否在承包合同中明确；是否存在违规分包、转包行为。 （二）招投标制1按规定应招投标的，如设计、施工、物资采购及监理等是否进行了招投标；招投标行为是否符合招投标法及集团公司的有关规定； 2招标文件、评分办法、评标记录、评标报告等资料是否规范、完整；3因技术条件改变等原因更改中标价格或中标单位的，是否履行有关程序；4未实行招标采购的工程物资，是否执行了询价、比价采购制度，采购价格是否明显高出市场平均价格，是否存在以化整为零等方式规避招标的问题。（三）监理制1监理单位是否具有相应资质等级，监理费的收取是否符合国家或行业的有关规定；2监理单位是否按照合同约定，对工程质量、工程进度、工程款拨付等实施有效监控；监理报告等资料是否真实、准确、完整。 第七条 工程造价、财务收支及物资采购审计，主要包括：（一）工程造价审计1工程量的核定是否依据竣工图、设计变更单和现场签证等资料，并符合国家统一规定的计算规则；工程单价的确定是否符合招投标文件规定及施工合同的有关条款；2工程进度款结算是否依据已完成并经核实的工程量；3重要隐蔽工程验收、工程竣工验收是否邀请审计人员参加，是否采取随机抽样等方式对隐蔽工程进行检查。（二）工程财务收支审计1工程项目资金来源是否合法，是否及时到位，是否存在挪用、拆借、挤占等现象；2通过对财务支出与实物工作量及设备材料规格型号等的相互核对，审查工程价款结算的真实性、准确性、合法性；3有无虚列工程项目，套取资金、私设“小金库”或“账外账”等问题； 4一厂多制企业的共用设施，其技改、检修支出，是否按有关规定在各投资主体之间进行分摊； 5工程进度款的支付，是否符合有关规定。（三）工程物资采购审计1.工程物资的采购、运输、验收、保管等程序履行情况；2.工程物资的质量、数量、规格、型号等是否符合设计要求；3.工程物资采购成本是否真实、准确；报废物资、结余库存物资的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用、违规变卖等问题。第八条 工程竣工决算审计。主要审查工程竣工决算是否及时编制;编制依据是否充分、真实、准确；交付使用资产是否真实，移交验收手续是否完备。第九条 工程项目的工期、质量、安全及竣工验收、完工后评价情况审计，主要包括：（一）工程项目是否按期开工，是否按计划进度控制工期；（二）工程质量是否执行三级验收制度，工程质量的检测、试验等验收资料是否齐全； （三）工程施工过程中的安全、质量监督措施是否健全有效，是否存在安全、质量问题，对存在的问题是否进行了有效整改；（四）工程项目是否按规定就质量、经济、技术、效益、环境影响持续性等进行了评价；是否达到了可行性研究报告中预期的安全经济、技术进步、环境保护等目标。第十条 重点工程项目可委托社会中介组织审计。社会中介组织的选取，依据中国大唐集团公司委托审计管理办法执行。第十一条 审计部门出具的工程项目审计报告或审计意见，应作为竣工结算和财务决算的依据。第十二条 为了确保审计成