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文档简介

MP02.04.11 税费减免1.风险（1）F1选用的税收减免政策不恰当、不充分（2）F2有关税收减免的计算不正确（3）F3没有取得税收减免批复（K）（4）F4骗税2.控制措施1）F:选用的税收减免政策不恰当、不充分（1）F1.1M财务资产处税收管理科科长分析相关税收优惠政策，选用恰当的减免政策，填制申请减免税文书。（2）F1.2M财务资产处主管领导依据各税种暂行条例及法规中的减、免税规定以及税收优惠政策，审核申请减免税文书所选用政策是否恰当、充分。（3）F1.3M公司主管领导依据各税种暂行条例及法规中的减、免税规定以及税收优惠政策，审批减免税申请文书所选用政策是否恰当、充分。（4）F1.4M财务资产处税收管理科科长审核记账凭证是否按照减免税批复准确计算金额，恰当进行会计业务处理。2）F:有关税收减免的计算不正确（1）F2.1M财务资产处税收管理科税收核算岗位根据税务部门批复的减免税文件，正确计算税费进行帐务处理。（2）F2.2M财务资产处税收管理科科长审核记账凭证是否正确计算减免税。3）F:没有取得税收减免批复（1）F3.1K财务资产处税收管理科税收核算岗位根据税务部门正式下发的税费减免批复文件进行帐务处理。（2）F3.1M财务资产处税收管理科税收核算岗位根据税务部门正式下发的税费减免批复文件进行帐务处理。4）F:骗税（1）F4.1M财务资产处主管领导审核税收减免是否符合减免政策，是否存在骗税行为。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01分析相关优惠政策及油田实际状况财务资产处 税收管理科 科长02结合相关税收减免政策，编制相关申请减免税费文书财务资产处 税收管理科 科长相关申请减免税费文书03审核吐哈油田 财务资产处 主管领导04审核，签发公司申请减免税文件吐哈油田 总会计师05审批当地税务机关06根据税务部门批复进行帐务处理财务资产处 税收管理科 税收核算岗位07审核财务资产处
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