规划设计院发票管理制度.docx

精选资料XX规划设计研究院发票管理制度 一、 为进一步规范我院经济活动，加强发票管理和财务监督，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法，结合本院的具体情况制定本制度。本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。二、发票（包含增值税专用发票和普通发票，下同）的领购、保管和缴销由院计划财务部按税务机关的规定统一办理。三、发票开具计划1、拟填开的发票必须符合收款条件时列入计划，不得提前或滞后；未发生经营业务一律不准开具发票。2、各生产所应在月末根据合同及项目完工程度，梳理出下月应收款项、开票项目、本月回款情况等向分管领导汇报，并将开票计划经分管领导审批后报备计划财务部。3、未在月计划内的，应从项目管理系统打印出开票申请表经分管领导签批后，财务方可开票。四、发票开具流程1、由生产所业务人员按计划在项目管理系统发起销售发票开具申请，载明与合同相符的开票信息，按流程提交到财务部门，财务部门核对开票计划后按税务要求开票、并在项目管理系统确认流程完结。2、开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。3、已开好的发票，经业务人员复核无误后，在记账联签字，领取发票相应联次；财务人员依据记账联进行财务处理。4、业务人员将发票提交与业主时，应做好交接记录并取得相应凭证。五、发票作废1、增值税普通发票开具后，当发生应税服务终止、财审核减以及开票有误等情况，如发票开出的当月能收回普通发票原件的，可直接作废，不需开红票的情况；2、增值税专用发票开具后，当发生应税服务终止、财审核减以及开票有误等情况，如发票开出的当月能收回发票联、抵扣联原件，且购买方（业主）未认证的可直接作废，不需开红票的情况；3、符合发票作废条件的，业务部门相关人员负责向购买方收回发票原件，在将发票原件交回财务部门前，在项目管理系统发起发票退回流程，在流程中注明发票退回原因，财务部门收到发票，审核确认可作废的应在系统中签收确认，同时财务必须将收回的发票联、抵扣联与存根联、记帐联等其他联次粘贴在一起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。六、红字发票开具1、增值税发票开具后，当发生应税服务终止、财审核减以及开票有误等情况，不符作废条件的，可申请开具红字发票。2、由于上述原因开具应该向财务提供相关证据，例如，开票有误的要有对方拒收证明、服务中止的需要合同中止书面证明、财审核减的需要有财审核减报告等。3、购买方取得的增值税专用发票已用于申报抵扣的，或购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，还需由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表。4、业务部门相关人员在将购买方出具的有效书面证明提交财务前，发起红字发票开票申请流程，并在流程中注明开红票原因、证明信息等；财务收到相关材料并审核确认具备开红票条件后，应在系统中签收确认，方可按税务要求开具等额的红字发票。经业务人员复核无误后，在记账联签字，领取发票相应联次；财务人员依据记账联进行财务处理。需重开蓝字发票的应在项目管理系统重新按流程发起申请七、已开具的发票遗失处理办法1、丢失已开具的普通发票发票联，应于发票丢失当日在市州级以上党政报刊杂志上刊登遗失声明，并向主管税务机关提交已登报声明作废的证明材料。受票方需要用存根联入账作为税前扣除凭证的，必须要取得开票方注明“此件是我单位提供，与原件相符”并加盖公章的存根联复印件，与发票丢失登报声明一并作为原始凭证。2、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单作为增值税进项税额的抵扣凭证并留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。八、由于违反上述规定，导致发票在开具、交接、送达、保管过程中给公司造成损失的，由相关责任人承担损失赔偿责任。九、已开出的销售发票，生产所须负责在发票开出后及时组织收款，并及时录入项目管理系统。回款未及时录入项目管理系统达一个月以上的，扣减责任部门10%的产值绩效，并不再转回。未能及时收回的（或未及时登录项目管理系统的，下同），账龄一至二年的，按应收未收金额10%倒扣责任部门的产值绩效，账龄二至三年的，再按应收未收金额的20%倒扣责任部分的产值绩效，账龄三年以上的，再按应收未收金额的30%倒扣责任部分的产值绩效（计扣50%）；扣罚的应收款收回时除按院规定计算产值绩效外，还可转回已扣产值绩效。十、不得有为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票等虚开发票行为。十一、应按照发票管理规定使用发票,不得有转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用等行为。十二、发票的取得 1、 所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得的发票必须真实合法，不得变更品名和金额。2、经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。3、原则上，院对外取得除日常费用报销发票以外的发票，应为增值税专用发票，并严格按照合同约定的业务内容取得，不可使用其他与合同约定无关的内容的发票做为替代。4、行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。5、取得的票据应及时提交财务部门，并做好交接记录。6、应取得增值税专用发票而未取得，或未及时提交财务部门超过抵扣期限，给院造成损失的，由相关责任人承担损失赔偿责任。7