财务管理制度.doc

精选资料财 务 管 理 制 度 一、总 则第一条 为了规范公司财务行为，加强财务管理，使公司在不断发展中保持良好的经济秩序和财务状况，依照国家财政会计法规和相关财务制度规定，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条 各分、子公司及大区均应建立内部财务管理制度，做好财务基础工作，确保会计核算资料的全面、及时、准确、真实，如实反映财务状况。第三条 公司全体员工要遵守国家财经政策，会计法规和公司制度。财务人员依法行使自己的职权，坚持原则，按章办事。二、财务机构、职责、管理模式及岗位设置第四条 公司设财务中心，下设营销公司、食品公司、西安秦龙公司3个财务部，各分、子公司、大区设财务主管并实行总公司委派制，所有财务人员由财务中心直接管理。1、 财务机构及岗位设置：公司财务中心根据各财务分部具体财务工作进行设岗并配备人员。营销公司财务部根据各分、子公司、大区市场业务量的大小，报总部财务中心批准后，委派财务人员。2、管理模式：营销公司财务、食品公司财务和西安秦龙财务为独立核算单位，由公司财务中心统一管理。其中营销公司财务采用“三级管理、二级核算”模式。三级管理，即营销公司为一级，大区为二级，区域为三级，一级对一级负责；二级核算，即公司为一级核算单位，统计、汇总下属单位核算，大区(含区域)为二级核算单位，按月向公司报送各种规定表格，审核大区、区域的各项费用。第五条 各级财务均应建立岗位责任制度。会计人员既要明确自己的责任，做好本职工作，也要相互协作，共同做好财务工作。(具体见岗位职责)三、货币资金管理第六条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。第七条 审批和审核公司的货币资金的支出时,必须以有效合同和协议为依据,以有效的原始票证为凭证,才能批准和支付。 公司的所有对外的经济合同必须留一份合同原件给财务部备份，以便作为支付时的依据。第八条 现金的管理：1、 各级财务部门，应建立“现金日记账”，逐笔登记账簿，现金收入要做到日清日结，确保现金账面余额与库存金额核对相符。2、 库存现金限额，财务中心为20000元，各分、子公司、大区应根据日常需要合理核定，但最高不得超过2000元，超过部分及时存入银行。3、 商品销售收回的现金，应及时交出纳员（区域经理），出纳员（区域经理）要及时将现金送存银行，不得坐支，不得在屉、柜过夜，防止盗窃。4、 各财务部（包括各大区财务）每月必须定期或不定期对现金进行盘底。5、 严格控制现金借支。员工因公借款,财务凭各部门负责人及主管副总审批后的借支单核准，副总和财务部长因公借支需经总经理批准。员工因公借款,必须填写借款申请单，注明借款原因，并在工作完成后七个工作日内凭原始票证报帐，及时结清往来帐款。借款原则上前款不清,后款不借。对无正当理由超过规定期限,未能报销而又没有还款,凡超过15天的，按借款金额的5%处以罚款；并在工资中将借款全额扣回。第九条 银行存款应建立“银行存款日记账”做到日清月结，按月与银行对账单核对相符，如若不符，要编制“银行存款余额调节表”，通过调节相符。1、 公司总部在银行设立一个基本账户和多个结算户，各独立核算的大区只能设一个基本户，而不单独核算的大区、区域只办一个结算卡，一切收入均应存入银行账户，任何部门、个人不准以个人名义私设账户，公款私存，挪用单位资金。2、 商品销售收取的银行汇票、银行本票、银行支票，应及时交出纳员（大区财务主管），由出纳员转入银行存款结算账户。营销业务员结算卡也应由各大区财务集中管理。3、他人不得插手公司有价票证的使用和保管。4、各种银行支票由出纳统一管理，银行预留印鉴应有公司总经理、出纳印章、财务专用章、预留印章必须分开保管，原则上由财务部长和出纳分开保管。第十条 资金的审批流程：1、 预算额度之内的资金审批：经办人食品公司或营销公司财务部主管副总财务中心负责人，管理费用超过2000元，单笔金额超过20万元或超出合同、协议范围的生产经营性支出超过20万元以上需报总经理批准。固定资产投入5万元以上10万元以下需报董事长批准。超过10万元需报董事会批准。2、 预算额度之外的资金审批：主管副总总经理办公会预算管理委员会。四、存货管理第十一条 存货主要包括商品、低值易耗品、促销品、原材料、包装物等。存货要按类别、品种同时建立电脑明细账和手工台账。由分管会计及仓管分别负责登记、管理。1、 存货入库：存货定购前，需编制存货申购计划，确定存货限额，经审查批准后购入。入库前必须办理验收手续，核对实物的规格、型号、品种、数量及生产单位是否与合同相符，检查包装是否完好，完成物品检查后按实收数量填制入库单并记录实物帐卡。2、 存货出库：仓库所有存货，必须见到经财务审核批准的销售订单，方准许出库，禁止以白条抵库。3、 仓储要求：（1）库房必须符合防火、防盗、防潮等标准，货架要达到要求。（2）仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应按要求挂卡片，标明品名、规格、型号等，条件允许还应标明现存量。（3）仓管员按月编制存货收、发、结存明细表，并计算各类存货金额与财务部门的存货总帐进行核对，确保帐帐、帐实相符；4、 对生产领用的材料，仓管需核对用料部门填制的领料单手续是否齐全后方可发料；财务部每月对领料单进行稽核并分类归集编制月份材料消耗汇总表。用料部门月终节余的材料应向原领料仓库办理退料手续，凡连续生产使用材料，月终虽有剩余，仍需留为次月继续使用，应办理假退料。财务部对月份办理的退料单认真检查，视同材料进行稽核，财务帐上不单独反映。5、 存货盘点：（1）每月终了，仓库保管员应进行月终盘点，对实物进行清点，核对帐、卡，并编制月终存货盘点表；（2）财务部收到存货盘点表，认为有必要时，可到仓库进行抽样核对，复核盘点表，盘盈、盘亏时，按审批意见做相关帐务处理；（3）年度终了，根据公司盘点指令，组织人员全面盘点，编制存货盘点表，由财务部派人参与监盘。6、 帐务处理：严格按照用友财务软件的操作流程进行处理第十二条 退货规定退货必须按照公司相关制度，退货率严格控制在1%以内。第十三条 低值易耗品的管理1、 公司各部门的低值易耗品均应登记入账，做到谁使用，谁保管，谁损坏谁赔偿，维护公司财产安全，不受损失。归口行政人事部管理，公司财务部建账（主要办公用品）。2、 公司各部门、各大区、区域购置低值易耗品时，事前应计划申报，经总公司批准后，才能购买。第十四条 宣传品、促销品的管理。1、 营销公司及各大区、区域的宣传品、促销品，要指定人员管理，单独设立账簿，对领用和退回的宣传品、促销品进行登记。2、严格收发手续，仓管员必须填制相应的出入库单，并审核。3、印购宣传品、促销品，要讲求效果，事前要预测，申报计划，经批准后方能印购。4、对具有其他用途且金额较大的广告伞、文化衫、横幅、宣传品等，必须经总公司领导批示后，才能发放。5、宣传品、促销品的购置，原则上要求开具增值税专用发票。五、往来账款的管理第十五条 应收账款主要指公司在销售商品过程中，尚未收回的销货款。各分、子公司及大区均应按客户建立应收账款明细账，指定专人管理。在发生应收货款时，必须取得客户签收的结算凭据。1、 无条件实行先款后货的原则（长沙办除外），对经销商严禁赊销，各分、子公司不允许有新的应收账款发生。2、各大区财务每月应与各往来单位（含内部关联单位）、个人进行账务核对，由往来单位和个人签字确认。3、 营销公司下属分、子公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分、子公司经理和主管会计，分、子公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分、子公司主管会计，绝不能做假账，否则，总公司将追究当事人的经济责任，直至免职。4坏帐核销：对各大区、区域因商场倒闭等原因而发生的坏帐、呆帐，经办人应及时向大区经理及财务主管反映，核实数据。金额在2000元以上的，公司视具体情况派出财务人员落实，分析原因写出报告，再报主管副总、总经理审批核销。业务员必须坚持先款后货的原则，尽最大的努力减少损失，自行赊销发生坏帐、呆帐的，其当事人应承担80%的损失，直接领导承担20%的损失。同时，凡坏帐、呆帐损失在1万元以上的区域主管，损失2万元以上的大区经理、财务主管，工资标准下降一个级别。第十六条 各分、子公司须预提坏账准备金，减少即时风险，年末按应收账款余额的5计提。如果当年发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备金部分，计入当年管理费用，少于上一年计提的坏账准备金部分，直冲坏账准备，同时补提坏账准备。第十七条 备用金：严格执行收支两条线的原则，由公司按规定统一拨付备用金，任何人都不得挪用货款。持有定额备用金的部门和人员在开支现金后应在七个工作日内凭据报帐，由财务部补足备用金定额。严格遵守权责发生制，本月发生的费用记入本月。附：使用定额备用金的部门和人员： 1.行政人事部： 3000元 2.采购部： 4000元3.食品公司食堂：3000元第十八条 及时催收应收账款，加速资金回笼。凡超过允许期限，未将账款收回的，财务部应及时书面通知责任单位和责任人限期收回，否则公司将停发直接领导和责任人的工资。如果单位应收账款余额超过定额的，公司停止发货，由此而影响营销工作，完不成年度任务者，追究单位负责人及财务主管的责任。六、费用管理第十九条 公司费用项目包括营业费用、管理费用和财务费用三个项目。第二十条 费用审批流程：1、 生产及经营费用： 经办人部门负责人（大区经理）食品公司或营销公司财务部主管副总（生产或营销副总）财务中心负责人，超出合同协议范围或一次性支付20万元以上需报总经理批准。2、 管理费用：经办人部门负责人财务中心负责人财务副总，超过2000元需报总经理批准。第二十一条 费用发票需有经办人及部门负责人签字，并报主管副总签批，财务审核其合理、合法、有效性后报销。 第二十二条 营销费用：严格按照收支两条线及费用预算管理，人员工资和备用金按财务要求打卡发放。所有财务工作严格遵照公司规定，对各大区实行按月核算季度平衡。（一）、原则与要求：1、 根据公司的指导意见，提出年度、季度、月度的销量及各项费用预算，报公司营销事业部初审，报财务部审核，再报总经理办公会议审批后执行。由财务部预算主管对每季度预算执行情况进行分析，找出预算执行情况中好与不好的大区，并对预算制定不完整或不合理的地方和执行过程中需调整的预算等提出修正方案。2、 公司财务部对各大区的费用采取集中管理的办法，即集中交叉审核、汇总报销冲账，各大区经理对本大区费用负责，公司对各大区实行比率管理。3、 经销商代垫的费用必须在当月报销完毕，当月没有合规票据但费用已发生的，必须申报预提，否则，逾期不报，费用自理，经销商必须在代垫费用清单上签字并加盖印章。代垫费用清单与费用报销单的数据必须一致，费用报销单上的金额必须与所有发票上的金额完全一致，发票上的金额必须与实际开支的金额一致。如果因销量指标没有完成而导致费用超标，造成利润指标无法完成的按照责任状执行，若当月实际完成的利润与目标利润相比，低于70%的，大区经理必须对此做出情况说明并拿出切实可行的改进措施。4、 费用报销：每月的 26日前，区域经理列出费用清单、大区经理审核将费用清单及其附件（表明费用开支真实性、合理性、有效性的依据如发票、合同（协议）、费用申请、报告、照片等）由专职财务带回公司报账，无专职财务的采取邮寄的方式，在每月月末的最后一天（以邮戳为准）邮寄回公司财务部，每月的1号由财务部对各大区的费用原始凭证进行交叉稽核，费用报销实行财务终审制，对不符合报销要求的费用退回各大区。对虚报费用一经查实，由当事人承担全部责任，并处一倍的罚款，大区经理承担领导责任，视情节给予处罚。各大区有专职财务人员应对所核票据虚假费用负责，处虚假费用10%的罚款。（二）、费用开支流程：经办人签字 区域经理签字 大区财务 大区经理签字 费用核报流程 营销副总签字 财务中心签字 报销冲账 （对费用审核实行流程，挽回损失有奖制和责任追究制，平常单项稽查制。）第二十三条 其他相关费用开支规定：一、费用开支范围和标准1、公司后勤部门： 电话费：？ 总经理办公室：700元/月；常务副总办公室：600元/月；副总经理、品牌策划总监、总工程师、监事会召集人办公室：500元/月营销中心：1200元/月；营销公司财务部：1000元/月；行政人事部：500元/月；其他各部门（含食品公司车间/仓库电话）：300元/月；传真机由办公室管理：300元/月。 手机费：标准范围内凭票报销，超支自理，节余不发、季度平衡，标准如下：总经理：800元/月 常务副总经理、营销副总：600元/月副总经理、品牌策划总监、总工程师、监事会召集人：500元/月营销事业部经理：500元/月行政人事部部长：500元/月部长：300元/月副部长：200元/月物流主管、采购主管：400元/月物流人员：300元/月办公室主管、设计主管、生产主任（含原料基地主任）、财务人员：100元/月审计主管：原则上200元/月，出差根据其具体情况进行审核报销。司机：150元/月认证标准化管理员、信息员、采购员：200元/月人事专员：50元/月 房租费：总部员工因无法统一安排住房、公司按每人150元/月标准给予补助。 办公费：包括公司办公设备、电脑、复印机、传真机及办公用品，一律由行政人事部统一管理，标准控制在4000元/月之内。 差旅费：本着勤俭节约，实际开支原则，其开支标准按照执行。 汽车费：本着公车公事原则，严格按照出车登记报销车辆油费、过桥费、车辆维修费及车辆其它相关费用。 中转费：营销公司发送至各大区、区域的运输费，统一由运输单位到营销公司财务部结帐，各大区、区域不得以现金支付运输费，营销公司下属分、子公司可代行支付，各区域发货到县、乡、镇级分销商所发生的运输必须有相应的送货单作为凭证。中转费列各大区、区域费用。 广告费（宣传品、促销品）：根据公司计划、市场信息，可由策划部做好广告、宣传、促销品计划，报副总经理审核并报总经理同意，策划部协同大区共同执行。 福利费：与员工签订劳动合同，享受养老、医疗保险，具体管理由行政人事部根据年度预算及经营方案执行。第二十四条 工资管理。1、总部由行政人事部依据考勤和当月任务完成比例依据经营管理方案造册计算工资，经主管副总经理审核并报总经理批准后发放。2、 其他人员的工资，由各大区依据总部规定的工资标准及完成任务比例造册，随带考勤表报行政人事部，经总部分管副总审核并报总经理批准，由总部财务备案后通知发放。3、 促销人员、招聘人员的工资，经各大区考核后，将其人员名单，工资标准上报公司总部，经分管副总审批后，方可由大区发放。4、加强考勤工作，严禁弄虚作假，否则处以造假工资二倍以上的罚款。七、经营收入管理第二十五条 公司收入主要是商品销售收入、代销业务收入。另有其他业务收入和营业外收入，如：废旧物品收入，罚款收入等，一切收入必须上交财务。第二十六条 严格实行财务收、支两条线管理办法。1、 公司在银行设立账户，基本户为支出账户，不单独核算的区域-长沙办统一将货款存入营销公司账户，以便及时将货款转入食品公司账户。2、 大区结算户上的收入，应及时打入食品公司账户，食品公司结算户上的收入直接划进公司规定银行账户。任何部门、个人不得挪用、截留、滞留货款。否则不再下拨经费，同时停发第二批商品，并根据公司的有关财务规定进行处罚，情节较严重的移交司法机关处理。3、 营销公司核定各大区费用、备用金定额，月内的经费，由公司财务中心在月初预拨第一个月费用或备用金。月底回总部报账时，由财务中心按规定结算上月应提费用，补足下月经费。备用金每月分两次下拨。第二十七条 商品销售时，除长沙办的商场经公司主管副总经理批准，可按月结算或按合同协议结算外，其他客户一律实行先款后货交易制度。第二十八条 货款收回后，必须及时交出纳员（区域财务主管），任何人不准挪用、 贪污货款。一经发现除立即追回货款外，按违纪金额的10-20%罚款。凡挪用金额在500010000元的停岗；超过10000元不能退回的的开除；达到30000元以上，而又不能还清的，移交司法部门处理。同时，对举报人员给予违纪金额10%的奖励。八、固定资产管理第二十九条 固定资产标准：1、使用期在一年以上的。2、单位价值在2000元以上的。非经营性的财产，使用期超过二年，单位价值在2000元以上的，也应作为固定资产管理。第三十条 固定资产折旧，采用平均年限法。第三十一条 固定资产由财务部和使用单位共同管理，使用单位应指定专人保管。第三十二条 财务部应建立固定资产总帐和明细帐，使用单位应建立固定资产台帐和实物卡片帐。财务部固定资产明细帐应与使用部门的固定资产实物卡片帐相符。第三十三 财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限、折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算第三十四条 固定资产的购置、调配、转让、清理、报废等，都要办理会计手续。凡需购置、调配、转让、报废固定资产的单位，必须申报计划，由财务总部审核后报分管副总会同财务副总批准；金额超1万元的报总经理批准；金额超5万元报董事长批准，金额超过10万元报董事会批准。第三十五条 固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。第三十六条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。九、财务稽查第三十七条 财务稽查是一项实行财务监督，促进财务管理的重要手段，公司总部成立审计部，财务部成立稽查小组，各大区，也应成立以财务主管为稽查组长的稽查小组。不定期对各区域的帐务进行互查。检查内容包括：账簿登记是否及时准确、真实、完整，库存商品与商品帐余额是否相符，库存现金与现金日记账余额是否一致。重点审计销售货款是否如实上交，应收账款、所报费用的真实性，备用金是否按时结算收回，是否存在挪用货款现象，各项制度是否建立和落实等，每月将稽查结果以书面形式报告公司主管财务的副总经理和总经理。第三十八条 公司及大区的经营决策，经济合同和重大经济事项，应有同级财务负责人参予。财务人员要正确行使自己的职权，保护公司利益，任何人不得打击报复；各地大区每年要对本部及所属区域的经营和财务状况进行二次以上自查或互查，并将自查情况上报公司财务部和审计部。公司审计、财务部将下面情况汇总上报主管财务的副总经理和总经理。第三十九条 各级会计主管人员，要经常检查本部门的会计核算工作，加强财务指导，审查会计凭证、账簿、会计报表，清理债权债务，督促应收账款的收回，对违纪违章，不能解决的问题及时报告大区经理，同时上报公司主管财务的副总经理。第四十条 稽查工作是一项政策性较强的工作，稽查人员作风要正派，工作要严谨、认真，不得徇私舞弊、弄虚作假。任何个人对稽查人员舞弊行为均有检举揭发权。十、会计档案管理第四十一条 会计档案资料包括：原始票证、附件、会计凭证、会计账薄、会计报表、经济合同、协议书及相关文件等；第四十二条 会计档案资料，应分门别类地收集、整理、装订成册，妥善保管，不得丢失、销毁；第四十三条 当年的会计资料，由各级财务负责收集、整理和保管，次年年初，应将上年的会计资料装订成册后，交档案室统一归档保存。各级财务、仓库及开票人员，不能因工作变动，将自己经手的资料带走，应当办理移交手续，违者罚款100元以上直至停岗；第四十四条 会计档案应有专人负责管理，借阅会计档案资料时，要经主管财务经理批准，按规定办理借阅手续方可借阅，借阅人员应承担保密责任。十一、财务移交规定第四十五条 公司人员调动，移交工作是公司各部门的必要手续，必须根据公司规定编造移交表，移交表应包括：实物移交表、财务账薄移交表、应收账款移交表（和客户资料的移交表），其他应收款的移交表及办公用品移交表、处理中及待处理事项移交表等。第四十六条 凡财务移交必须有监交人，总公司财务主管移交，监交人为分管财务的付总经理；财务人员移交，监交人为公司财务主管。各大区财务主管移交，监交人必须有总公司财务部派人参加，同时大区行政主管也应参加监交；各区域财务移交，监交人必须有各大区财务人员参加。财务移交表上必须有移交人、接交人、监交人及该机构行政主管签字。第四十七条 财务移交是财务人员调动前的必要条件，凡移交不清的财务人员，不论何种情况，均不得调任新的岗位，凡造成后果自负一切责任。 总部员工差旅费及招待费开支管理规定一、目的为科学、有效、真实、合理管理差旅费及招待费支出工作，使差旅费及招待费报账有章可循，特制定本规定。二、使用范围本公司高层管理人员及总部后勤部门员工。三、定义差旅费：员工因公出差而产生的飞机、车船费，住宿费，伙食补助费、市内交通费及夜间乘车补助费等。招待费：为使公司对内对外业务顺利开展而产生的餐饮费、活动费、礼品费等。四、差旅费的开支规定及流程（一）支出流程1、 员工因公出差，须事先填写好出差申请单，注明出差事由、行程预计、预计出差天数、差旅费预计支出金额等，主管以下人员出差由本部门负责人签批、报分管老总同意，部门负责人出差由分管副总签批，副总、总监出差由总经理签批，如因工作紧急无法及时向签批权限人申请的，须在到达出差地后及时与公司取得联系，并于返程后补办相关手续。2、 出差人员凭签批后的出差申请单及财务副总签批后的借支单可至财务部预先借支一定金额的差旅费备用金。3、 出差人员应于出发前拿批核过的出差申请单至行政人事部登记留存备案，出差返回后当天至行政人事部进行出差返回登记（如返回时间是17：30以后，则延至次日上午），行政人事部登记其出差日期，予以计算考勤。4、 出差人员填具差旅费报销单，经部门负责人审批签字后，交财务副总处批核，财务部人员审核其票据真实性和有效性后，参照各级人员差旅费支出标准，予以报账。（二）各级人员差旅费开支管理规定及标准 1、总部出差人员住宿费、伙食补助费、市内交通费补助开支日标准，如下表：出差地点 补助标准职务一般省北京、广东、福建浙江、江苏省内伙食费交通费住宿费伙食费交通费住宿费伙食费交通费住宿费董事长总经理304022040502803030200副总经理及其他高级管理人员304016040502003030160正副部长大区经理3040100405016030203020100100其他区域经理3040604050100301530156060注： 单个人员出差住宿费提高30%，住宿费凭票（发票必须与出差地一致）在标准范围内报销，出差人员的差旅费除长途公共汽车、船、飞机、住宿凭票报销外，其他费用实行总额包干，节约归己，超支不补，其中住宿费按自然天数减一天计算； 原则上市内交通费票证及出租车费均不予报销，特殊情况经总经理批准可报；公司给予配置交通工具出差者，不实行市内交通费包干办法，但对出差人员经批准乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线车费，可在出差人员市内交通费包干范围之外凭据报销；连续乘坐火车时间超过6小时以上的可购卧铺票，如符合乘坐条件而不购买卧铺的可按票价60%补发交通补助。副总经理级别以上的人员因工作需要可乘坐飞机、火车软卧和二等船舱（总经理可带1人乘坐），其它人员因特殊情况可报总经理特批后，方可乘坐飞机或软卧、轮船二等舱，凡未经批准乘坐飞机、软卧、轮船二等舱者，费用一律自理。 特殊情况经总经理批准可实报实销。2、出差人员一律不得因私事或借故绕道延长出差时间，出差途中因工作需要或因不可抗拒的特殊原因需中途绕道或延长出差时间的，需电话请示。否则不予报销差旅费，并视情节轻重予以惩处。3、回总部开会、学习、报账等人员在总部期间不按出差对待，住宿一律由公司行政部统一安排，统一报账，在长沙有住房的住宿自理，。4、 差人员返回后原则上三天之内及时报账。五、招待费的开支规定及流程1、 本着“勤俭节约、合理支出”的原则，因工作需要接待的报行政部统一安排。出差时因特殊情况需要接待的费用报总经理批准。 2、 公司各职能部门招待费的开支实行“申报制”。申报程序：经办人 部门负责人 行政部（登记），开支标准：重要职能部门人员每人每餐不超过60-80元（含陪餐人员）；重要客户每人每餐不超过40-60元（含陪餐人员）；酒水由行政部自备，尽量不要用酒店里的酒水；其他客人确因工作需要，安排工作餐，每人每餐不超过25元，工作餐一律不安排酒水，陪餐人员根据部门对口陪同，一般控制在2人以下，确因工作需要原则上不超过4人，特殊情况经总经理批准；如开支原因特殊或金额较大的（大于500元/次），则需总经理签批后方可报账。3、 除公司指定的专门人员外，其他任何人不得未经