监事会工作宣传手册.doc

监 事 会 工 作宣传月活动资料监事会工作宣传手册江西省国资委监事会工作处编二OO九年十月目 录1、外派监事会制度的历史沿革和我省外派监事会的发展沿革2、外派监事会工作的意义3、外派监事会工作的目的4、外派监事会工作的依据5、外派监事会的工作职责6、外派监事会监督检查的范围7、外派监事会监督检查的方式8、监事会主席可列席的会议9、企业支持配合监事会工作的义务10、国有企业领导人员廉洁从业若干规定第二十一条的具体内容11、外派监事会工作成果的运用12、外派监事会与企业交换意见的内容范围13、外派监事会与企业交换意见的方式及有关要求14、监事会工作纪律15、法律责任16、外派监事会成员的联络方式一、外派监事会制度的历史沿革和我省外派监事会的发展沿革(一)外派监事会制度的沿革1998年，为了解决政企不分和所有者监管不到位的问题，国务院建立了稽察特派员制度，向国有重点企业派出稽察特派员，代表国有资产所有者对企业行使监督权。1999年9月22日，党的十五届四中全会通过的中共中央关于国有企业改革与发展若干重大问题的决定要求“积极探索国有资产管理的有效形式”，在“继续试行稽察特派员制度”的同时，“健全和规范监事会制度，过渡到从体制上、机制上加强对国有企业的监督，确保国有资产及其权益不受侵犯。”2000年3月15日，国务院颁布了国有企业监事会暂行条例，对监事会的性质、任务、职责、工作程序和工作方式等做出了明确的规定。2003年2月26日，党的十六届二中全会明确要求中央政府和省、市两级地方政府设立国有资产管理机构，按照建立权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制要求履行职责。2005年5月23日，国务院颁布了企业国有资产监督管理暂行条例，明确国资委作为企业国有资产出资人代表，履行向国有独资企业派出监事会的职责。2005年10月27日，新公司法明确规定：国有独资公司“监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。” (二)我省外派监事会的发展沿革省国资委成立后,我省外派监事会工作正式启动。2004年4月，省政府第17常务会议作出了“外派监事会，先试点，后铺开 ”的决定。同年8年，省政府第24次常务会议审议通过江西铜业集团公司外派监事会试点工作方案，并下达了批复。2005年7月，省政府任命李道海为江西铜业集团公司监事会主席。2005年9月，省编办下达了关于核定省国资委所监管企业外派监事会编制等事宜的批复。2005年11月，向江西铜业集团公司派出了监事会。2006年10月，向江西省煤炭集团公司派出了监事会。2007年11月，向凤凰光学集团有限公司派出了监事会。2009年5月，省政府任命吴亚平、王成饶、龚建平为省出资监管企业监事会主席。2009年8月，省政府同意向国有独资的13户省出资监管企业派出监事会。2009年9-10月，完成了国有独资的13户省出资监管企业外派监事会的进驻工作或换届工作。二、外派监事会工作的意义1、向国有独资企业派出监事会是党中央、国务院做出的正确决策，是探索国有资产管理体制改革的经验总结和成果巩固。从1998年国务院建立的稽查特派员制度过渡到公司法认可的监事会制度，是被实践证明的切实有效的国有资产监管制度。2、向国有独资企业派出监事会是建立现代企业制度,完善法人治理结构的内在需要。监事会是公司法人治理结构中必不可少的重要组成部分。监事会通过依法开展监督检查工作，不干涉企业的生产经营自主权，从而形成监事会监督、董事会决策、经理层执行的三个不同层面的权利制衡机制。3、向国有企业派出监事会，是国有企业会计信息真实可靠和国有资产保值增值的有力保障。向国有独资企业派出监事会，是以财务监督为核心，依法依规对企业进行全面的、实时的、动态的监督检查，从体制上、机制上保证会计信息质量，防止、避免做假账问题的发生，确保国有资产保值增值。4、向国有企业派出监事会有利于改善和加强企业领导班子建设。向国有独资企业派出监事会，以企业经营业绩对企业领导班子及其成员进行评价并提出奖惩、任免建议，为改善和加强企业领导班子建设、建立党管干部原则与市场化选聘经营管理者相结合的新机制奠定了基础。三、外派监事会工作的目的监事会监督检查工作的根本目的是服务于企业的改革发展和生产经营，实现国有资产的保值增值，确保国有资产及其权益不受侵犯。监事会的监督检查不是抓住问题不放、给企业依法经营设置障碍、制造困难，而是围绕企业的发展，促进企业在依法经营、依规运行的前提下，提高经济效益，把国有企业做大做强做优。查出问题和进行处分不是监事会工作的目的，评价监事会的工作也绝不能仅仅依据查出问题的多少和大小。监事会在工作中既要严格检查，又要注意保护企业经营者的积极性；既要反映漏洞和问题，也要肯定成绩，激励先进；既要监督企业依法经营，更要理解支持企业的改革创新；既要揭露腐败和违法违规、违纪行为，又要对业绩突出的经营者给予公正和实事求是的评价。通过监事会和被监管企业的共同努力，使企业存在的问题越来越少，最终基本没有问题。四、外派监事会工作的依据（一）法律依据公司法、企业国有资产法。公司法第七十一条规定：国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。监事会行使本法第五十四条第（一）项至第（三）项规定的职权和国务院规定的其他职权。企业国有资产法第十九条规定：国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司依照中华人民共和国公司法的规定设立监事会。国有独资企业由履行出资人职责的机构按照国务院的规定委派监事组成监事会。国家出资企业的监事会依照法律、行政法规以及企业章程的规定，对董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督，对企业财务进行监督检查。（二）法规依据国务院颁布的企业国有资产监督管理暂行条例和国有企业监事会暂行条例、中央办公厅和国务院办公厅2009年7月1日颁发的国有企业领导人员廉洁从业若干规定。（三）制度依据关于加强和改进省国资委出资监管企业监事会工作的若干意见（赣国资监事字2007289号）和外派监事会工作方案。2006年9月28日，国务院国资委颁发关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见（国资发监督2006174号），提出要加强当期监督，坚持事前、事中、事后相结合，重点做好过程监督和事前监督。省国资委参照国资发监督2006174号文件精神，结合我省实际，制发了关于加强和改进省国资委出资监管企业监事会工作的若干意见（赣国资监事字2007289号）。五、外派监事会的工作职责外派监事会本着不干预、不参与企业经营活动的原则，以财务监督为核心，对企业依法履行监督、评价、建议的职责，具体是：1、检查企业贯彻执行有关法律、法规和规章制度的情况；2、检查企业财务，查阅企业的财务会计资料及与企业经营管理活动有关的其他资料，验证企业财务会计报告的真实性、合法性；3、检查企业的经营效益、利润分配、资本运营、国有资产保值增值等情况；4、及时了解、掌握和跟踪企业重要经营管理活动，评估企业内部控制制度合理性及执行情况，监督企业重大决策程序的合法性、合规性和执行情况；5、检查企业负责人的经营管理行为，并对其经营管理业绩、综合素质进行评价，提出奖惩、任免建议。六、外派监事会监督检查的范围监事会的监督检查范围不局限于派驻公司本部，按照对企业国有资产监督管理的要求，企业国有资产延伸到哪里，监事会就监督到哪里，上市公司、重要子企业都是监事会监督检查的对象。七、外派监事会监督检查的方式监事会的监督检查是集事后监督及过程监督和事前监督为一体的全方位监督，坚持集中检查与日常监督相结合，事前、事中、事后相结合，重点做好过程监督和事前监督。具体方式可归纳为以下四个字： 听。列席重要会议，听取有关重大事项的决策过程和相关情况；走访企业职能部门，听取企业计划、财务、经营等情况汇报；召开座谈会，听取企业职工的情况反映和意见；听取与监督检查事项有关的其他情况。看。实地核查企业资产状况和生产经营情况。查。查阅企业的财务会计报表、会计凭证、会计账簿、财务分析等财务会计资料；查阅企业会议纪要、内控制度建设及执行等有关经营管理活动资料。询。向财政、工商、税务、审计、海关、银行等部门以及有关企业、社会中介机构进行调查了解企业的财务状况和经营管理情况。八、监事会主席列席的会议监事会主席根据监督检查工作的需要，列席或派员列席企业以下重要会议：董事会会议、党委会、总经理办公会、党政联席会、领导班子民主生活会、年度工作会议、财务工作会议、财务预决算会、生产经营专题分析会以及其他与企业经营管理活动有关的重要会议，听取有关重大事项的决策过程和相关情况。九、企业支持配合监事会工作的义务1、为监事会创造必要的办公条件。监事会在企业监督检查工作期间，应向监事会提供办公用房、会议用房、电话、电脑、复印机、办公桌椅、碎纸机、保险柜、文件柜等必要的办公设备。2、建立与监事会联系的工作机制。加强与监事会的沟通，规范文件资料传递、重要会议的通知、重大事项报告等工作程序，开放企业信息系统。明确一名公司领导为协调员，一名工作人员为联络员，负责监事会与公司各部门、各企业和相关人员的沟通协调与联络工作。负责与监事会联系的人员要切实负起责任，确保监事会及时、全面地获取企业信息。3、及时提供企业经营管理有关资料。应高度重视企业基础材料的填报工作，由相关领导牵头，指定专门机构和人员，明确内部分工，落实相关责任，按规定时间、内容和形式报送。企业财务预决算报表、财务快报（含重要子企业）等财务会计资料及与经营管理活动有关的其他资料，应及时向监事会提供或供监事会查阅，不得拒绝、隐匿、伪报。4、有关会议应及时通知监事会。企业召开重要会议时，应将会议时间、地点和议题提前三个工作日通知监事会，并提供相关资料。 5、及时报告重大事项。涉及企业战略规划、重大投融资、改制重组、产权转（受）让、业绩考核、薪酬分配、利润分配、重要人事变动、违法违纪违规、法律诉讼、安全生产事故、主要领导人员出国等重大事项，以及国有企业领导人员廉洁从业若干规定第二十一条规定的重大事项，应及时报告监事会；向省政府及有关部门的请示和报告同时抄送监事会。6、支持监事会与会计师事务所的沟通。支持配合监事会就审计计划、审计重点、审计安排等事项与会计师事务所沟通协调，审计过程中和审计报告阶段与事务所交换意见情况，应及时通报监事会。7、支持职工兼职监事履行其工作职责。严格执行有关回避制度，按程序选举产生职工兼职监事，为职工兼职监事履行监督职责提供必要条件。8、企业内审、纪检等部门应支持配合监事会开展工作。内审部门应向监事会提供审计计划、审计报告等资料，审计发现的重大问题及时报告监事会。纪检部门应将案件及查处进展情况报告监事会，重大案件及时与监事会沟通。9、加大对监事会发现问题的整改落实力度。对监事会检查提出的问题和建议，应高度重视，加大整改力度，提出整顿意见和改进措施，并将整改情况及时报告监事会。十、国有企业领导人员廉洁从业若干规定第二十一条的具体内容（一）规定第二十一条的具体内容国有企业的监事会应当依照有关规定加强对国有企业领导人员廉洁从业情况的监督。按照本规定第十一条至第十四条向履行国有资产出资人职责的机构报告、备案的事项，应当同时抄报本企业监事会。（二）规定第十一条至第十四条的具体内容第十一条 国有企业应当明确决策原则和程序，在规定期限内将生产经营的重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作事项的决策情况报告履行国有资产出资人职责的机构，将涉及职工切身利益的事项向职工代表大会报告。第十二条 国有企业应当完善以职工代表大会为基本形式的企业民主管理制度，实行厂务公开制度，并报履行国有资产出资人职责的机构备案。第十三条 国有企业应当按照有关规定建立健全职务消费制度，报履行国有资产出资人职责的机构备案，并将职务消费情况作为厂务公开的内容向职工公开。第十四条 国有企业领导人员应当按年度向履行国有资产出资人职责的机构报告兼职、投资入股、国（境）外存款和购置不动产情况，配偶、子女从业和出国（境）定居及有关情况，以及本人认为应当报告的其他事项，并以适当方式在一定范围内公开。十一、外派监事会工作成果的运用外派监事会监督检查报告是工作成果的综合反映，包括企业财务以及经营管理情况评价和建议，企业负责人的经营业绩评价以及奖惩任免建议。监督检查报告经省国资委审核之后报省政府，并作为考察、考核企业领导班子和领导人员时的重要参考。十二、外派监事会与企业交换意见的内容范围（一）监事会可以就下列问题与企业交换意见：1、财务管理和会计基础管理工作薄弱、会计政策选用不当，造成会计核算和会计处理不规范的问题；2、内部控制制度不健全或不执行，需要进一步完善或落实的问题；3、缺乏科学的决策程序或者不按照规定程序决策的问题；4、群众反映较为强烈，但尚不属于违法违纪的问题；5、监事会认为需要与企业交换意见的其他问题。 （二）监事会不得就下列事项与企业交换意见：1、对企业领导班子和主要负责人的业绩评价及奖惩任免建议；2、企业负责人和其他人员违法违纪案件的线索；3、监事会报告中反映的不属于企业自行纠正范围的其他问题及建议；4、省政府、省国资委要求报告或者监事会认为需要报告的其他事项。十三、外派监事会与企业交换意见的方式及有关要求1、由监事会主席代表监事会，与企业主要负责人进行座谈沟通，监事会主席指定专职监事或其他监事会成员参加。交换意见的内容涉及企业整改的问题，监事会应向企业提供书面材料。2、由监事会主席签发监事会提醒函向企业主要负责人提示。3、监事会主席与企业主要负责人交换意见时，要严格按照监事会会议形成的意见内容进行。监事会与企业交换意见的次数，由监事会主席同企业主要负责人协商决定。4、监事会通过交换意见要求企业自行纠正的问题，企业应当认真整改，并及时反馈整改结果。未予整改的，可由监事会向省国资委提出，以省国资委名义向企业下达整改意见书，督促企业整改。5、监事会与企业交换意见前，应当召开监事会会议，对交换意见的内容进行讨论并形成书面意见，并将书面意见报省国资委备案。十四、监事会工作纪律外派监事会在工作中遵守“六要”、“六不”的行为规范。（一）“六要”的具体内容1、要认真学习邓小平理论，以“三个代表”的重要思想为指导，贯彻党的基本路线，与党中央保持一致；2、要坚持原则，清正廉洁，严于律已，公道正派，光明磊落；3