建筑公司会计科目表及使用规范

A、资产类 1001.01人民币 1001.02港币 1001.03美元 1002.01基本存款账户 1002.02一般存款账户 1002.03临时存款账户 1002.04监管账户 1002.05贷款账户 1002.06定期存款账户 1002.07专用账户 1002.08保证金账户 1012.01外埠存款 1012.02银行本票 1012.03银行汇票 1012.04信用卡 1012.05信用证保证金 1012.06存出投资款 1101交易性金融资产一级科目 1121应收票据一级科目 1122.01内部单位 1122.02关联方 1122.03外部 1123.01预付工程款 1123.02预付材料款 1123.03其他 1131.01内部单位 1131.02关联方 1131.03外部 二级科目 三级科目 二级科目 1131 应收股利客商 1001 库存现金 1122应收账款 1012其他货币资金 1123预付账款客商 合同 客商 “现金流 量”(职 员辅助) 建筑公司会计科目表及使用规范建筑公司会计科目表及使用规范 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 1002银行存款 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 1、购入股票时 实际支付的价 款中所含的已 宣告但尚未领 二级科目 三级科目 二级科目 实际收到的现金 股利 第 1 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 1132应收利息一级科目 1221.01内部单位客商 1221.02关联方客商 1221.03.01 保证金客商付保证金收回保证金 1221.03.02 押金客商付押金收回押金 1221.03.03 业务借款职员付业务借款 收回业务借款或 报销抵扣 1221.03.04 备用金职员 员工借支备用 金 收回借支备用金 或报销抵扣 1221.03.05 垫付资金客商 垫付其他单位 资金 收回垫付其他单 位资金 1221.03.06 劳保调剂金 1221.03.99 其他 1231.01应收账款坏账准备 1231.02其他应收款坏账准备 1403.01钢材 钢材进行数量 核算 1403.02水泥及制品 1403.03木竹及制品 1403.04电线电缆 1403.05塑料管件及配件 1403.06电气及配件 1403.07瓷砖类 1403.08铝塑钢门窗型材及配件类 1403.09玻璃及配件 1403.10消防、通风、排烟 1403.11卫浴洁具 1403.12门类 1403.13环氧树脂制品类 二级科目 三级科目1221.03外部 1231 坏帐准备 仓库 1221 其他应收款 二级科目 二级科目 计提坏帐准备 实际无法收回 的应收款项， 经批准后转销 1403 原材料 第 2 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 1403.99零星五金 1408委托加工物资一级科目 1411.01在库周转材料仓库 1411.02在用周转材料 1411.03周转材料摊销 1471存货跌价准备一级科目 1511.01对子公司投资二级科目 1511.02.01 投资成本 1511.02.02 损益调整 1511.02.03 其他权益变动 1511.03其他股权投资二级科目 1512.01对子公司投资 1512.02 对合营公司投资 1512.03其他股权投资 1531 长期应收款一级科目 1601.01房屋及建筑物 1601.02机器设备 1601.03运输设备 1601.04办公设备 1601.05工具器具 1601.99其他设备 1602.01房屋及建筑物 1602.02机器设备 1602.03运输设备 1602.04办公设备 1602.05工具器具 1602.99其他设备 1603.01房屋及建筑物 1603.02机器设备 1603.03运输设备 二级科目 三级科目 二级科目 二级科目 1511 长期股权投资 1411周转材料 1511.02 对合营 公司投资 客商 客商 固定资 产管理 模块核 算 转出固定资产 时同时结转减 值准备 年度终了将各项 固定资产帐面价 值与预计可回收 金额比较，如可 回收金额低于帐 面价值，按其差 额计提减值准备 年度终了将各项 长期投资成本与 预计可回收金额 比较，如可回收 转出长期投资 时同时结转减 值准备 出售、报废、 损毁时减少的 折旧累计数额 购买使用年限 在1年以上的设 备物品或在建 工程、开发产 品转入 出售、报废、损 毁时转“固定资产 清理” 计提固定资产折 旧 1、对被投资单 位没有实质影 响的股权投资 和对有实质控 制权的子公司 采用成本法， 1512 长期股权投资减值准 备 1603 固定资产减值准备 1601 固定资产 1602 累计折旧 出售长期股权投 资 第 3 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 1603.04办公设备 1603.05工具器具 1603.99其他设备 1604 在建工程一级科目 1605 工程物资一级科目 1606.01房屋及建筑物 1606.02机器设备 1606.03运输设备 1606.04办公设备 1606.05工具器具 1606.99其他设备 1701.01 专利权 1701.02 非专利技术 1701.03 商标权 1701.04 著作权 1701.05 土地使用权 1701.06软件费 1702.01 专利权 1702.02 非专利技术 1702.03 商标权 1702.04 著作权 1702.05 土地使用权 1702.06软件费 1703.01 专利权 1703.02 非专利技术 1703.03 商标权 1703.04 著作权 二级科目 二级科目 二级科目 固定资 产模块 中核算 1、收回出售固定 资产的价款、残 料价值和变价收 入及由保险公司 或过失人赔偿的 损失； 2、净损失转入“ 营业外支出” 付软件费用及 网络系统工程, 按软件设置明 细科目 每月摊销入“管理 费用-无形资产 摊销” 1、出售、报废 和毁损的固定 资产转入清理 及清理固定资 产过程中发生 的费用和应交 的税金； 2、净收益转入“ 营业外收入” 转出固定资产 时同时结转减 值准备 年度终了将各项 固定资产帐面价 值与预计可回收 金额比较，如可 回收金额低于帐 面价值，按其差 额计提减值准备 二级科目 1603 固定资产减值准备 1701 无形资产 1606 固定资产清理 1702 累计摊销 转出无形资产 时同时结转减 值准备 年度终了将各项 无形资产帐面价 值与预计可回收 金额比较，如可 回收金额低于帐 面价值，按其差 额计提减值准备 在固定 资产模 块中核 算 1703 无形资产减值准备 第 4 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 1703.05 土地使用权 1703.06软件费 1711 商誉1711.01本金 非同一控制下 企业合并确定 的商誉价值 1712 商誉减值准备 1801.01办公区设计装修款 1801.02中心机房设计装修款 1801.03固定资产大修理支出 1801.04租入固定资产改良支出 1801.99 其他 1802.01临时设施原值 1802.02临时设施摊销 1802.03临时设施清理 1802.04临时设施减值准备 1811 递延所得税资产一级科目 1901.01 待处理流动资产损溢 1、盘亏或毁损 的固定资产或 其他资产 1、盘盈的固定资 产或其他资产 1901.02 待处理固定资产损溢 2、结转盘盈资 产 2、结转盘亏或毁 损的资产 B、负债类 2001 短期借款归还银行贷款收到银行贷款（1二级科目 2101.01本金处置取得 2101.02公允价值变动 2201.01商业承兑汇票 2201.02银行承兑汇票 2202.01材料款 客商合 同 二级科目 客商 二级科目 二级科目 二级科目 1802 临时设施 2101 交易性金融负债 1901 待处理财产损益 2201 应付票据二级科目 实际承兑 或无法承兑转 入“应付账款” 开出承兑汇票 一级科目 转出无形资产 时同时结转减 值准备 年度终了将各项 无形资产帐面价 值与预计可回收 金额比较，如可 回收金额低于帐 面价值，按其差 额计提减值准备 1801 长期待摊费用 客商 一次性支出的 摊销期在1年以 上的开支 分期摊入期间费 用 第 5 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 2202.02工程款 项目客 商合同 2202.03材料质保金 客商合 同 2202.04工程保修金 项目客 商合同 2203.01.01内部单位客商 2203.01.02关联方客商 2203.01.03外部客商 2203.99其他收入客商 2211.01工资发放员工工资计提员工工资 2211.02奖金发放员工奖金计提员工奖金 2211.03职工福利二级科目 2211.04.01养老保 险费 2211.04.02 医疗保 险费 2211.04.03失业保 险费 2211.04.04工伤保 险费 2211.04.05生育保 险费 2211.05危险作业意外伤害保险费 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付 2221.01 应交营业税缴纳营业税 每月按工程款收 入、其他业务收 入及营业外收入 2221.02应交城市维护建设税 缴纳城市维护 建设税 计提城市维护建 设费 三级科目 二级科目 二级科目 三级科目 二级科目 2211.04社会保险 费 2211 应付职工薪酬 2202 应付帐款 2203.01工程款 2203 预收账款 第 6 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 2221.03 应交教育费附加 交纳教育费附 加 计提教育费附加 2221.04应交资源税交纳资源税计提资源税 2221.05 应交企业所得税 缴纳企业所得 税 计提所得税 2221.06应交防洪费 交纳堤围防护 费或防洪保安 计提堤围防护费 或防洪保安费 2221.07应交车船使用税 交纳车船使用 税 计提车船使用税 2221.08应交印花税交纳印花税计提印花税 2231 应付利息客商一级科目 2232.01内部单位 2232.02关联方 2232.03外部 2241.01.01履约保 证金 项目客 商 付履约保证金 (含绿化工程保 证金) 收履约保证金(含 绿化工程保证金) 2241.01.02投标保 证金 项目客 商 付投标保证金收到投标保证金 2241.01.03押金客商付押金收押金 2241.02.01代扣房租支付房租代扣员工房租 2241.02.02代扣档案管理费 支付员工档案 管理费 代扣员工档案管 理费 2241.02.03代扣保险金 支付员工保险 费 代扣员工保险费 2241.02.04代扣住房公积金 支付住房公积 金 代扣住房公积金 2241.02.05代扣宿舍水电费 支付宿舍水电 费 代扣宿舍水电费 2241.02.99其他 支付其他代扣 款项 代扣其他款项 2241.03.01个人所得税 代缴个人所得 税 代扣每月员工工 资薪金、劳务收 入、偶然收入的 2241.03.02营业税代付营业税代扣营业税 三级科目 三级科目 二级科目 职员 二级科目客商 2241.01 押金保证 金 2232 应付股利 2241.02 代扣款项 2221 应交税费 2241 其他应付款 支付投资者应 得利润 按董事会分配方 案分配应付投资 者利润 第 7 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 2241.03.03城市维护建设税 代付城市维护 建设税 代扣城市维护建 设税 2241.03.04教育费附加 代付教育费附 加 代扣教育费附加 2241.03.05企业所得税 代付企业所得 税 代扣企业所得税 2241.03.06防洪费代付防洪费代扣防洪费 2241.03.07印花税代付印花税代扣印花税 2241.99其他代付其他费用代收其他费用 2401 递延收益 2501 长期借款 2502.01债券面值 2502.02债券溢价 2502.03债券折价 2502.04应计利息 2701 长期应付款2701.01固定资产融资租赁费用供应商二级科目 2702 未确认融资费用一级科目 2711专项应付款一级科目 2801.01未决诉讼 2801.02对外担保 2801.03延期交房补偿 2801.04工程保修金 2801.99其他 2901 递延所得税负债一级科目 C、所有者权益类 4001 实收资本（或股本）客商 1、所有者投入资 金; 2、资本公积转增 一级科目 4002.01资本（或股本）溢价 收到投资者投入 的资金与其在注 册资本中所占份 额的差额 二级科目 4002.02.01接受捐赠非现金资产准备 三级科目 2502 应付债券 二级科目 二级科目 2801 预计负债 4002 资本公积 项目 2241.03代扣代缴 税金 转增资本金 第 8 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 4002.02.02接受现金捐赠 4002.02.03股权投资准备 4002.02.04拨款转入 4002.02.05外币资本折算差额 4002.02.99其他 4101.01 法定盈余公积 a、弥补亏损和 转增资本 a、扣除所得税后 利润（弥补以前 年度亏损）后按 董事会决议提取 4101.02 任意盈余公积 b、弥补亏损和 转增资本 b、提取基数同 上，按董事会决 议提取 4103 本年利润 1、结转主营业 务成本、营业 （管理、财 务）费用、主 营业务税金及 附加、所得税 、其他业务支 出、营业外支 出； 2、年终如为盈 利将“本年利润” 贷方余额转入“ 利润分配-未分 配利润” 1、结转主营业务 收入、营业外收 入、其他业务收 入； 2、年终如为亏损 将“本年利润”借 方余额转入“利润 分配-未分配利 润” 一级科目 4104.01其他转入 4104.02 提取法定 盈余公积 按规定计提法 定盈余公积 （内资企业） 4104.03 应付优先 股股利 根据股东会决 议分配给投资 者的优先股股 4101 盈余公积 三级科目 4002 资本公积 4002.02其他资本 公积 除资本溢价外的 其他资本公积 转增资本金 二级科目 第 9 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 4104.04 提取任意 盈余公积 按规定计提任 意盈余公积 4104.05 应付普通 股股利 根据股东会决 议分配给投资 者的股票股利 4104.06 转作资本 （或股本）的普 通股股利 根据股东会决 议分配给投资 者的股票股利 4104.09 未分配利 润 由“本年利润”借 方余额转入 由“本年利润”贷 方余额转入 4201 库存股 公司回购自己 的股票 一级科目 D、成本类 5401.11.01人工费 项目管 理 三级科目 5401.11.02.01钢材 项目管 理 三级科目 5401.11.02.02水泥及制品 项目管 理 三级科目 5401.11.02.03木竹及制品 项目管 理 三级科目 5401.11.02.04电线电缆 项目管 理 三级科目 5401.11.02.05塑料管件及配件 项目管 理 三级科目 5401.11.02.06电气及配件 项目管 理 三级科目 5401.11.02.07瓷砖类 项目管 理 三级科目 5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类 项目管 理 三级科目 5401.11.02.09玻璃及配件 项目管 理 三级科目 二级科目4104 利润分配 5401.11.02材料费 第 10 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 5401.11.02.10消防、通风、排烟 项目管 理 三级科目 5401.11.02.11卫浴洁具 项目管 理 三级科目 5401.11.02.12门类 项目管 理 三级科目 5401.11.02.13环氧树脂制品类 项目管 理 三级科目 5401.11.02.99零星五金 项目管 理 三级科目 5401.11.02.14.01周转材料摊销 项目管 理 5401.11.02.14.02周转材料租赁费项目管 5401.11.03.01机械费 项目管 理 5401.11.03.02机械人员工资 项目管 理 5401.11.03.03燃料及动力 项目管 理 5401.11.03.04机械进退场费 项目管 理 5401.11.03.05修理保养费 项目管 理 核算施工机械在运转作业中所消 耗的固体燃料（煤、木柴）、液 体燃料（汽油、柴油）及水、电 等。 四级科目 四级科目 5401.11.03机械使 用费 5401.11.0 2.14周转 核算施工机械整体或分体自停放 地点运至施工现场或由一施工地 点运至另一施工地点及机械退出 施工现场的运输、装卸、辅助材 核算因机械作业而支付给机械操 作人员的费用。(包括项目自有操 作工工资、公司本部操作工工资 。)，租赁机械租赁费能分清机械 人员费用的，在此列支，分不清 核算以下方面（1）机械运转中及 日常保养所需润滑与擦拭的材料 费用及机械停滞间的维护和保养 费用；（2）为保障机械正常运转 所需替换设备与随机配备工具附 具的摊销和维护费用；（3）施工 机械按规定的大修理间隔台班进 核算项目机械设备折旧费、机械 设备租赁费、以及因机械安装、 拆卸所需的人工、材料、机械和 试运转费用以及机械辅助设施的 第 11 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 5401.11.03.09其他 项目管 理 5401.11.04.01水费 项目管 理 5401.11.04.02电费 项目管 理 5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销) 项目管 理 5401.11.04.04检测费 项目管 理 5401.11.04.05质监费 项目管 理 5401.11.04.06文明施工及安全质量风险金 项目管 理 5401.11.04.07材料二次搬运费 项目管 理 5401.11.04.08临时设施摊销费项目管 理 5401.11.04.99其他费用 项目管 理 核算为施工所必须搭设的生活和 生产用的临时建筑物、构筑物和 其他临时设施等按摊销规定进行 摊销的费用。临时设施包括：临 时宿舍、文化福利及公用事业房 屋与构筑物，仓库、办公室、加 工厂以及规定范围内道路、水、 包括生产、办公、生活用水。 核算施工现场文明施工、安全质 量所需要的各项费用，如劳保用 品。 核算政府规定对工程监督管理费 。 核算因施工场地狭小等特殊情况 而发生的二次搬运费用。 四级科目 核算以上费用外的其他费用。 包括生产、办公、生活用电。 核算钢筋、水泥、沙石、商品砼 、暖气片、胶、钢筋保护层、瓷 砖拉拔、石材、木地板、砂桨试 块、回填土、防水材料等材料检 测费、主体结构检测费、水质化 5401.11合同成本 5401.11.04其他直 接费 小型机械、斗车、工人睡床（铁 床）、电钻、施工用小型工具、 小焊机、砂轮机、冲击钻、电钻 、套丝机、卷尺、皮尺、振动棒 、搅拌机、玻璃枪、台钻、平板 核算冬季取暖费用、冬季赶工奖 、场地清理费、施工排水、降水 费、已完工程及设备保护费、材 料过磅费等。 第 12 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 5401.11.05.01现场管理人员工资 项目管 理 四级科目 5401.11.05.02奖金 项目管 理 四级科目 5401.11.05.03福利费项目管四级科目 5401.11.05.04.01养老保险费 项目管 理 5401.11.05.04.02失业保险费 项目管 理 5401.11.05.04.03医疗保险费 项目管 理 5401.11.05.04.04工伤保险费 项目管 理 5401.11.05.04.05生育保险费 项目管 理 5401.11.05.05危险作业意外伤害保险费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.06住房公积金 项目管 理 四级科目 5401.11.05.07业务招待费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.08差旅交通费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.09车辆费用 项目管 理 四级科目 5401.11.05.10.01办公设备 项目管 理 五级科目 5401.11.05.10.02办公场地费 项目管 理 五级科目 5401.11.05.10.03网络及通讯费 项目管 理 五级科目 5401.11.05.10.04会议费 项目管 理 五级科目 五级科目 5401.11.0 5.10办公 费 5401.11.0 5.04社会 保障费 第 13 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 5401.11.05.10.05折旧费 项目管 理 五级科目 5401.11.05.10.06修理费 项目管 理 五级科目 5401.11.05.10.99其他办公费 项目管 理 五级科目 5401.11.05.11伙食费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.12员工宿舍租金及费用 项目管 理 四级科目 5401.11.05.13职工教育经费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.14工会经费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.15劳动保险费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.16.01印花税 项目管 理 五级科目 5401.11.05.16.02防洪费 项目管 理 五级科目 5401.11.05.16.03车船使用税 项目管 理 五级科目 5401.11.05.16.04个人所得税 项目管 理 五级科目 5401.11.05.16.99其他税费 项目管 理 五级科目 5401.11.05.17工程排污费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.18工程定额测定费项目管 理 四级科目 5401.11.05.19造价预算费 项目管 理 四级科目 5401.11.05.20财务费用 5401.11.05.21无形资产摊销 5401工程施工 5401.11.0 5.16税金 5401.11.05间接费 用 5401.11.0 5.10办公 费 第 14 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 5401.11.05.99其他费用 项目管 理 四级科目 5401.11.06工程应 交款 5401.11.06.01工程保修金 项目管 理 四级科目 5401.11.07分包工程 项目管 理 四级科目 5401.12.01现场管理人员工资三级科目 5401.12.02奖金三级科目 5401.12.03福利费三级科目 5401.12.04.01养老保险费四级科目 5401.12.04.02失业保险费四级科目 5401.12.04.03医疗保险费四级科目 5401.12.04.04工伤保险费四级科目 5401.12.04.05生育保险费四级科目 5401.12.05危险作业意外伤害保险费三级科目 5401.12.06住房公积金核算项目管理人员的住房公积金。三级科目 5401.12.07业务招待费三级科目 5401.12.08差旅交通费三级科目 5401.12.09车辆费用三级科目 核算养老保险费、失业保险费、 医疗保险费、工伤保险费、生育 保险费、危险作业意外伤害保险 费 5401.12.04社会保 障费 核算建造过程中计提的工程保修 金 核算分包工程费 核算建委、村委、档案馆、城管 队、公安派出所、银行等政府部 门外协业务费等。 核算项目部职工因公出差、调动 工作的差旅费、住宿费，市内交 通费和误餐补助费，职工探亲路 核算项目管理人员的工资。 核算员工奖金、领导层提成奖金 等。 核算项目部小车汽油费、维修保 养费，停车费、过路费、保险费 、年检费、租车费、汽车补贴等 核算管理人员的工伤医疗费、每 月发放的职工医疗费、项目职工 过节费、职工结婚贺金、防暑降 温费、职工生育、生病等慰问金 第 15 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 5401.12.10.01办公设备四级科目 5401.12.10.02办公场地费四级科目 5401.12.10.03网络及通讯费四级科目 5401.12.10.04会议费四级科目 5401.12.10.05折旧费四级科目 5401.12.10.06修理费四级科目 5401.12.10.99其他办公费四级科目 5401.12.11伙食费三级科目 5401.12.12员工宿舍租金及费用三级科目 5401.12.13职工教育经费三级科目 5401.12.14工会经费三级科目 5401.12间接费 核算按职工工资总额2%计提的工 会经费。项目考核指标时，归集 到“福利费” 5401.12.10办公费 核算为职工学习先进技术和提高 文化水平按职工工资总额的2.5% 计提的费用。项目考核指标时， 归集到“福利费”。 核算办公租金、管理费 核算办公用文具、纸张、账本等 、报纸、资料订阅费、专用书籍 、信封、信纸、办公用品（文具 、复印纸等）、图纸、办公软件 、办公用品修理费、邮寄费、蒸 核算管理用的不属于固定资产的 办公设备（复印机、打印机、传 真机），包括办公用的桌、椅、 饮水机、电话机等。“低值易耗 品摊销”归集到该科目，项目考 核指标时，归集到“办公费”。 核算员工宿舍租金及费用等。 核算办公电话费、办公网络费、 办公软件维护费、其他如电话新 装、迁移费等。办公软件维护费 （如财务用友软件的维护，OA系 统的维护费等，按实际填列）， 核算项目公司会议费（含年会费 、日常中会议费用）、公司运动 会活动费用。 核算办公设备、非生产用工具、 器具、家具等的维修费等。 核算行政用固定资产折旧费（电 脑、复印机、空调、打印机、传 真机）等。 核算项目部管理人员伙食费等食 堂开支，及公司各部门检查工作 餐费、夜餐补助、夜间施工伙食 第 16 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 5401.12.15劳动保险费三级科目 5401.12.20.01印花税四级科目 5401.12.20.02防洪费四级科目 5401.12.20.03车船使用税四级科目 5401.12.20.04个人所得税四级科目 5401.12.20.99其他税费四级科目 5401.11.05.17工程排污费三级科目 5401.11.05.18工程定额测定费三级科目 5401.11.05.19造价预算费三级科目 5401.11.05.20财务费用 5401.11.05.21无形资产摊销 5401.12.99其他费 用 三级科目 5401.13合同毛利 项目管 理 二级科目 5402工程结算 项目管 理 一级科目 5403机械作业 项目管 理 一级科目 E、损益类 6001 主营业务收入6001.01工程结算收入 项目管 理 二级科目 6051.01租金 6051.02出租无形资产、固定资产收入二级科目 5401.12.16税金 6051 其他业务收入 核算政府规定按工程造价计缴不 退回的部份，企业支付离退休职 工的退休金（包括提取的离退休 职工劳保统筹基金）、医药费、 工伤意外保险超出部分，职工退 休金、六个月以上的病假人员工 资、职工死亡丧葬补助费、抚恤 费、按规定支付给离休干部的各 核算办理暂住证、工卡费用、生 活区绿化、生活垃圾清理、活动 厕所租赁及清理费、办公、生活 区等维修零星的费用、祭神用品 、古墓清理费、保安人员服装、 核算发生的工程排污费 核算发生的造价预算费 核算企业按规定交纳的车船使用 税、土地使用税、印花税及土地 使用费、代征的个人所得税等。 核算发生的定额测定费 第 17 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 6051.99其他收入 6101.01交易性金融资产 6101.02交易性金融负债 6111.01 股权投资收益 6111.07其他投资收益 6301.01固定资产盘盈 6301.02处置固定资产净收益 6301.03非货币性交易收益 6301.04出售固定资产收益 6301.05债务重组收益 6301.06罚款净收入 6301.07出售无形资产收益 6301.08现金溢余 6301.09财政扶持金 6301.99其他 6401 主营业务成本6401.01工程结算成本 项目管 理 二级科目 6402.01出租支出 6402.02税金及附加 6402.99其他支出 6403.01 应交营业税 项目管 理 6403.02应交城市维护建设税 项目管 理 6403.03应交教育费附加 项目管 理 6403.04 资源税 项目管 理 6602.01.01工资 部门档 案 员工工资单上 的级别工资、 职务工资、住 房补贴、岗位 6101 公允价值变动损益 客商6111 投资收益 结转“本年利润” 三级科目 二级科目 二级科目 投资损失 6403 营业税金及附加 从应交税金转 入 取得投资收益 6402 其他业务成本 6301营业外收入 二级科目 6051 其他业务收入 二级科目 第 18 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 6602.01.02奖金 部门档 案 奖金 6602.01.03职工福利 部门档 案 6602.01.04.01养老保险费 部门档 案 6602.01.04.02 医疗保险费 部门档 案 6602.01.04.03失业保险费 部门档 案 6602.01.04.04工伤保险费 部门档 案 6602.01.04.05生育保险费 部门档 案 6602.01.05住房公积金 部门档 案 6602.01.06工会经费 部门档 案 6602.01.07职工教育经费 部门档 案 6602.01.08非货币性福利 部门档 案 6602.01.09辞退工资 部门档 案 6602.02差旅费 部门档 案 员工市外出差 的机票、火车 票、船票、汽 车票、机场建 设基金、人身 保险费、住宿 6602.01.04社会保 险费 结转本年利润 6602.01职工薪酬 第 19 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 6602.03车辆费 部门档 案 保留车辆的养 路费、年检费 、保险费、税 费、汽油费、 过路桥费、停 车费、维修保 养费；租车 费；领导用车 的折旧补贴、 用车补贴、司 6602.04办公费 部门档 案 资料费：报纸 、杂志的订阅 费、购买专用 、专业书籍； 印刷费：名片 、信笺、信封 、表格等印刷 费；办公用 品：常规性文 具、炭粉、墨 盒、硒鼓、复 印纸、传真 纸；其它：卷 纸、茶叶、办 公饮用水、一 次性杯等用 品；晒图费： 办公晒图费及 第 20 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 6602.05邮电通讯 费 部门档 案 邮政费，办公 电话费，家庭 电话费，电话 初装/迁移费， 电脑上网费,信 息服务费，域 名注册、视频 会议 6602.06水电费 部门档 案 办公用水、用 电费用 6602.07会议费 部门档 案 召开会议的住 宿、用餐、接 待、旅费及水 果饮料等、公 司运动会活动 6602.08.01管理费 办公楼物业管 理费 6602.08.02租金办公楼租金 6602.08.03办公区 办公区日常花 木摆放费、装 修费、清洁费 、消杀费、办 公指示牌，场 地调整搬迁等 非物业公司服 6602.09业务招待 费 部门档 案 业务接待的餐 费、购买礼品 、参观费等 6602.10工作餐费 部门档 案 员工午餐费及 加班、值班误 餐费 6602.11市内交通 费 部门档 案 员工外勤业务 的的士费、公 交车费，交通 补贴、上下班 6602.08办公场地 费 结转本年利润 6602 管理费用 二级科目 三级科目 第 21 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定 科目级别科目级别 权限权限 二级科目二级科目 六级科六级科 目目 三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内容贷方核算内容 6602.12劳保费 部门档 案 服装费，做工 衣款，劳保用 品（安全帽、 劳保棉衣、雨 具、水鞋） 6602.13修理费 部门档 案 复印机、速印 机、电脑、电 话、传真机、 打印机、点钞 机、空调、排 气机、桌椅、 照明等的配件 更换、更新、 维护维修费、 员工宿舍维修 费用（装修、 家具）、协同 办公系统维护 （维护费、建 6602.14招聘费 部门档 案 刊登招聘广告 的费用，参加 招聘会场租、 餐费、邮递 费，招聘网站 6602.15员工人事 费 部门档 案 人事调配费、 档案保管费、 残疾人就业保 障金及其他人 6602.16员工房租 费 部门档 案 为员工租用的 宿舍费用 二级科目 第 22 页，共 25 页 借方核算内容借方核算内容入帐原则入帐原则 一级科目一级科目 辅助核辅助核 算项目算项目 科目科目 五级科五级科 目目 集团设定集团设定