收入和营收业财核对培训手册

收入和营收业财核对培训,2,目录,广州收入营收管理简介,1,收入营收业财核对的意义,2,业财核对的内容和方法,3,收入确认流程,营收管理流程,3,收入项目构成,广州XX考核收入项目,注: LIBS:计费帐务系统 IBSS:综合业务支撑系统(CRM),业财核对的重点: 后付费通信收入 预付费收入 分成类收入,计费出帐,报表 统计,营收款 管理系统,手工填报收入模板,过程调用,数据导入,营帐数据 导出,与各来源核对,文本文件导出,营帐TMAS数据处理,导出收入确认主营收入 数据，COPY到收入确 认上报版,手工填报增存量数据、补充表部分数据,收入确 认上报版,业务凭证,SAP应收接口,SAP收入报表,记帐 凭证,上载TXT,收入确认流程从计费出帐到收入会计凭证,分来源显示各项收入,过帐,收入确认流程各收入来源,6,目录,广州收入营收管理简介,1,收入营收业财核对的意义,2,业财核对的内容和方法,3,收入确认流程,营收管理流程,7,营收管理的IT支撑情况,月租费、通信费、 用户预存话费等,各系统的 营收报表,一次性收入，如工料费 、手续费、终端销售 费用等,电信卡销售费用,计费帐务 系统,IBSS业务 系统,电信卡管 理系统,银行进帐 资金,核对,计费系统和IBSS 的费用,网上营业厅,计费系统的费用,固网支付系统,8,收入回现系统,SAP财 务系统,输入接口,营收管理模块,收入确认模块,营收资金列帐输出接口,本地结算 模块,收入列帐输出接口,BSS,MSS,帐务 系统,预付费 系统,CRM (IBSS),注：为方便用户减少登陆操作，本系统的前台界面无缝嵌入在CRM（IBSS）系统前台界面中,收入回现系统,9,收入回现系统目标,系统通过IT系统开发和相关管理体系的完善，达到以下管理目标： 监控各级营收账户资金流动情况与余额 追踪各种风险资金(滞留款、在途款），为营业款的安全性、完整性提供保障 整合BSS各系统营收数据以及营收账户明细资金信息，实行统一的逐级精确稽核 为及时准确的会计列帐提供相应的基础数据，并通过接口自动对接财务系统，为财务自动化提供支持。 营业资金相关财务核算支撑 收入确认相关财务核算支撑,10,营收款回收途径,银行实时批扣； 营业厅前台现金收费； 营业前台银联POS机刷卡收费； 客户经理直接交支票给业务支持中心送行； 送盘托收话费等； 用户自动汇款转帐到XX收入户帐号 缴费卡 网上营业厅 固网支付,11,资金稽核,输入接口,收款点营收稽核,BSS系统,收款点缴款对应的银行进帐单,收款点营业资金数据（实际发生数据）,收款点资金稽核,收款点实际缴款数据,县级帐户,营业厅内部稽核,营业员营业资金数据（系统数据）,营业员营业资金数据（实际发生数据）,收款点营业资金数据（系统数据）,SAPR3 财务系统,MSS,营收资金列帐转换,营收资金列帐输出接口,是否营业厅收款,是,否,收入回现转换与计算,BW系统,收入回现数据输出接口,12,IBSS系统营收资金列账,IBSS系统报表反映的资金经过稽核后，一般计列为一次性收入和各业务的预收账款 每旬根据出纳从银行取回的由营业点填写的代收票据（款）凭证，经过稽核员核查正确后，填写营收款列账通知单交给收入会计填制收款凭证。 借:银行存款_*银行 贷:营业款结算_*营业点 根据营业处各营业点核算报表和营收点收支月报表按电信业务类别分类填制转账凭证 借:营业款结算 贷:通信业务收入(工料费、调测费等) 预收帐款(预收各业务通信费),13,计费帐务系统营收资金列账,计费帐务系统报表反映的资金经过稽核后，一般计列为冲减应收账款、营业外收入和各业务的预收账款 每旬根据出纳从银行取回的由营业点填写的代收票据（款）凭证，经过稽核员核查正确后，填写营收款列账通知单交给收入会计填制收款凭证。 借:银行存款_*银行 贷:营业款结算_*营业点 根据营业处各营业点核算报表和营收点收支月报表按电信业务类别分类填制转账凭证 借:营业款结算 贷:应收帐款(欠费回收) 预收帐款(预收各业务通信费) 营业外收入(滞纳金) 坏帐准备(坏帐回收 ),14,目录,广州收入营收管理简介,1,收入营收业财核对的意义,2,业财核对的内容和方法,3,15,业财核对的意义,为什么收入营收存在业财核对的问题 收入和营收核算的对象是几百万用户，依据是系统统计报表，财务人员看到的只是系统统计报表的结果，而统计报表的口径与统计条件是否符合中国电信会计核算规范,唯我们力图通过业财核对来保证系统统计报表的准确性 通过业财核对亦可防止虚列收入、资金流失等财务风险 业财核对是一种事后控制的重要手段，通过这个手段来保证财务报表的准确性。 IT内控是在业务的层面，业财对帐是在财务的层面保证财务报表的准确性,系统,会计帐,稽核,16,业帐核对的方法,一、系统核对 1、系统与系统之间的核对：如IBSS与计费帐务数据核对、预付费平台与计费帐务数据核对 2、同一系统不同统计纬度的报表核对，如系统的逻辑余额与统计余额的核对 二、业务系统与财务帐的核对 应收帐款余额核对 预收帐款余额核对,计费帐务系统,收入 确认表,应收账款借方,财务账,营收报表,应收账款贷方,计费帐务系统,计费帐务系统,财务账,财务账,应收帐款明细,应收账款借方余额,列账,列账,核对,预收款 使用报表,预收账款借方,财务账,列账,列账,核对,预收收账款贷方,预收账款贷方余额,财务账,财务账,计费帐务系统 IBSS 预付费平台,系统余额报表报表,预收款报表,计费帐务系统 预付费平台,计费帐务系统 预付费平台,17,目录,广州收入营收管理简介,1,收入营收业财核对的意义,2,业财核对的内容和方法,3,收入确认核对,营收款核对,应收帐款核对,预收款核对,其他应付款核对,18,收入确认核对的内容（1/7）,业务系统核对 1、计费帐务系统内收入核对 因为系统出帐金额包含代收、摊分收入，所以出帐金额并不等于收入确认金额，编制收入确认对帐情况报表，该报表汇总统计了本月出账金额、收入确认金额和非收入确认金额，用于出账与收入确认的I/O平衡检查。,19,收入确认核对的内容（2/7）,上表的核对公式：,“本月出帐金额”的合计 所有业务出帐分帐目类型统计收入总表（上网应收）的合计 “本月出帐金额”合计=次月帐务月报的“上月上网应收”合计 “本月收入确认金额”的合计=XX通信业务收入确认月报表的合计 - 聚龙计划 “本月非收入确认金额”=所有业务出帐分帐目类型统计收入总表（上网应收）中 相关不需要确认收入的项目金额（如：201卡、社会信息台等）,后付费脱机“主营业务收入”=XX通信业务收入确认月报表的合计 聚龙计划） -互联星空应收（计费帐务系统出账应收）+互联星空电信分成收入 （省公司返还通知）-后台出帐装移机的95%,计费系统的收入确认表与财务收入确认表的关系：,20,收入确认核对的内容（3/7）,2、核对计费系统新增合同收入（协议收入未入IBSS之前）,3、核对计费系统新增业务套餐,单位：元,21,收入确认核对的内容（4/7）,4、核对计费系统公务纳费收入,5、核对IBSS系统装移机收入,6、核对小灵通销售收入,22,收入确认核对的内容（5/7）,7、欠交用户计费出帐与列收核对,欠交用户计费出帐与列收稽核表,23,收入确认核对的内容（6/7）,7、欠交用户计费出帐与列收核对,稽核要点： 1、 对于使用套餐的后付费固话、小灵通在限制呼出之后限制呼入之前，计列的收入不得超过基本月租。即计费系统可以按基本月租出帐，财务计列相应收入。 2、 对于欠交三个月之内的后付费固话、小灵通限制呼出呼入之后，按照欠费可回收情况，计列的收入不得超过基本月租。 3、对于欠交三个月以上的后付费固话、小灵通用户，计费系统可按月租出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入。 4、对于欠交一个月以上的后付费宽带用户,在暂停服务之后终止服务之前，计费系统可按实际使用费出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入。 5、对于欠交三个月以上的后付费带宽型业务用户在暂停服务之后终止服务之前，计费系统可以按实际使用费出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入 6、协议缴费客户，在协议缴费期内，不管欠费多少个月，计费系统可以按实际费用每月出账，财务可以正常计列收入。若客户欠交费超过“协议缴费期”后，计费系统可以继续出账，但财务暂不能确认收入，在欠费回收后才能计列收入,24,收入确认核对的内容(7/7),二、业务系统与财务系统核对 营帐系统导出的收入来源报表,这部分来源是手工导入，要求与收入预计表核对,核对公式:收入预计表总收入=营帐导出的收入来源报表收入,25,目录,广州收入营收管理简介,1,收入营收业财核对的意义,2,业财核对的内容和方法,3,收入确认核对,营收款核对,应收帐款核对,预收款核对,其他应付款核对,26,IBSS系统营收款核对,IBSS系统报表反映的营收款经过与资金,27,营收款回收核对的内容,一、计费系统营收报表的核对 1、核对帐务月报， 帐务月报汇总统计了上月欠费结余、上月上网应收、本月补改数欠费、本月实收、坏账转出、社会台旧欠清理、本月欠费结余等，用于应收、实收、欠费整个过程的平衡检查。(目前帐务月报的上网应收取出账入库帐单文件),对帐公式： 上月欠费结余+上月上网应收+本月补数+本月改数-本月实收-坏账转出-社会台旧欠清理=计算值 计算值=本月欠费结余 （注意：本月欠费结余是从欠费角度口径另外统计的）,28,营收款回收核对的内容,二、计费帐务系统报表与财务帐的核对 帐务月报表有多张分报表，与会计帐的明细科目核对,A、帐务月报表_总表：业务范围包含上系统计收费的所有业务。 B、帐务月报表_出租电路：业务范围包含上系统计收费的出租电路业务，即DN（数字数据电路）、NB(语音电路)、 NC（电报电路）、NS（数字电路）。 _ 与会计帐“应收账款-出租电路”对应 C、帐务月报表_用户欠费：业务范围包含上系统计收费的用户欠费业务，即AD、DH、DC、HY、IT、PP、等。 （注意：还含电信信息台、互联星空）. _ 与会计帐“应收账款-用户欠费”对应 D、帐务月报表_聚龙计划：业务范围包含上系统计收费的聚龙计划业务，即聚龙声讯、短信、七彩铃音、小额支付等。 _ 与会计帐“应收账款-合作业务”对应 E、帐务月报表_代收ISP：业务范围包含上系统计收费的代收ISP业务。 _ 与会计帐“应收账款-合作业务”对应 F、帐务月报表_代收社会信息：业务范围包含上系统计收费的代收社会信息业务。 _ 与会计帐“应收账款-合作业务”对应 G、帐务月报表_代收电信信息：业务范围包含上系统计收费的代收电信信息业务。 _ 与会计帐“应收账款-用户欠费”对应 H、帐务月报表_代收互联星空：业务范围包含上系统计收费的代收互联星空业务。 _ 与会计帐“应收账款-用户欠费”对应,29,目录,广州收入营收管理简介,1,收入营收业财核对的意义,2,业财核对的内容和方法,3,收入确认核对,营收款核对,应收帐款核对,预收款核对,其他应付款核对,30,应收帐款核对的内容,一、业务系统核对,1、核对应收账款欠费帐龄月报表，该报表用于与帐务月报表的“本月欠费结余”核对，进而为填报每月的应收账款欠费帐龄月报表提供分帐龄数据。 统计纬度 及 报表样板 A、应收账款欠费帐龄月报表_总表：业务范围包含上系统计收费的所有业务。,B、应收账款欠费帐龄月报表_出租电路：业务范围包含上系统计收费的出租电路业务，即DN（数字数据电路）、NB(语音电路)、NC（电报电路）、NS（数字电路）。（分运营商和非运营商）,C、应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费：业务范围包含上系统计收费的用户欠费业务，即AD、DH、DC、HY、IT、PP、等。（注意：还含电信信息台、互联星空）,D、应收账款欠费帐龄月报表_聚龙计划：业务范围包含上系统计收费的聚龙计划业务，即聚龙声讯、短信、七彩铃音、小额支付等。,E、应收账款欠费帐龄月报表_代收ISP：业务范围包含上系统计收费的代收ISP业务。,应收账款欠费帐龄月报表_代收社会信息：业务范围包含上系统计收费的代收社会信息业务。,G、应收账款欠费帐龄月报表_代收电信信息：业务范围包含上系统计收费的代收电信信息业务。（该表是应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费 的其中项）,H、应收账款欠费帐龄月报表_代收互联星空：业务范围包含上系统计收费的代收互联星空业务。（该表是应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费 的其中项）,31,应收帐款核对的内容,2、对帐公式：,A、应收账款欠费帐龄月报表_总表=应收账款欠费帐龄月报表_出租电路(运营商)+ 应收账款欠费帐龄月报表_出租电路（非运营商）+应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费（渠道或产品）+应收账款欠费帐龄月报表_聚龙计划+帐务月报表_代收ISP+帐务月报表_代收社会信息 B、应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费（渠道）=应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费（产品）=应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费（市场版）*10000 C、应收账款欠费帐龄月报表_出租电路=应收账款欠费帐龄月报表_出租电路(运营商)+ 应收账款欠费帐龄月报表_出租电路（非运营商） D、应收账款欠费帐龄月报表各纬度统计表的合计=帐务月报表相应纬度统计表的“本月欠费结余”,32,应收帐款核对的内容,二、会计帐核对,应收帐款 1.1 应收帐款当月欠费 & 对帐规则： 会计帐“应收账款-当月欠费”=系统外当月欠费+收入确认对帐情况报表的（“本月收入确认金额”的合计+“本月非收入确认金额”的“IDC出帐应收”+“201卡出帐应收”+“114增殖业务出帐应收”+“代收17909鉴权出帐应收”）+我方摊分冲减统计报表（ZJ）-本地网出租电路出帐报表（按运营商）的应收 & 次月结转上月“当月欠费”，“应收帐款当月欠费”科目余额只是反映当月新增的0帐期的欠费 1.2 应收帐款用户欠费 & 对帐规则： 会计帐“应收账款-用户欠费”=系统外用户欠费+应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费+对方摊分欠费帐龄报表（ZJ）,33,应收帐款核对的内容,二、会计帐核对,1.3 应收帐款出租电路 & 对帐规则： （1）会计帐“应收账款-出租电路”新帐期欠费部分=系统外出租电路欠费+本地网出租电路出帐报表（按运营商）的应收+对方摊分（DN） （2）会计帐“应收账款-出租电路”旧欠部分=系统外出租电路欠费+应收账款欠费帐龄月报表_出租电路+对方摊分欠费帐龄报表（DN） 1.4 应收帐款合作业务/其他 & 对帐规则： （1）会计帐“应收账款-合作业务/其他” 新帐期欠费部分=系统外其他欠费+收入确认对帐情况报表“本月非收入确认金额”合计-“IDC出帐应收”-“201卡出帐应收”-“114增值业务出帐应收”-“代收17909鉴权出帐应收” （2）会计帐“应收账款-合作业务/其他” 旧欠部分=系统外其他欠费+应收账款欠费帐龄月报表_聚龙计划+应收账款欠费帐龄月报表_代收ISP+应收账款欠费帐龄月报表_代收社会信息,34,应收帐款核对的内容,业务系统和财务账余额核对,35,目录,广州收入营收管理简介,1,收入营收业财核对的意义,2,业财核对的内容和方法,3,收入确认核对,营收款核对,应收帐款核对,预收款核对,其他应付款核对,36,预存后付核对,概念 预存后付是指后付费业务的预存款,多产生于营销套餐 预存后付款在计费帐务系统中管理，统称余额帐本，每个业务号码均有一个或多个帐本 由于业务规则的规定，常常会出现多个号码共用一个帐本的情况，所以预存后付款的使用和余额难以区分业务,37,预存后付核对的内容,一、业务系统核对 1、 IBSS系统与计费帐务系统预存款的核对,用户,IBSS,计费帐务系统,对帐时间：每天晚上12点后 对帐条件：帐务端：当天帐务系统接收的预存营销单； IB端：IB已受理（含当天），帐务之前未接收的预存营销单； 受理时间大于等于n天，帐务仍未接收的工单，带预警标识，参数n可调； 带帐务代收标识工单不进行对帐； 非当天且帐务已接收的IB端工单不进行对帐。 对帐报表：,IBSS有工单，帐务没工单,IBSS没工单，帐务有工单（含帐务接收重复工单）：,办理业务,系统充值工单,38,预存后付核对的内容,二、业财核对 1、预收帐款-小灵通（固话、宽带、共享）预存后付的贷方发生数与IBSS与计费帐务的存入数核对,2、计费帐务系统预存款平衡关系的核对,系统统计余额,？,由于统计时点的问题，两者可能存在一些差异,系统计算余额 (上月余额+本月存入-本月消费),39,预存后付核对的内容,2、预收帐款-小灵通（固话、宽带、共享）预存后付的余额分别与业务系统各业务余额进行核对，有差异找出差异原因,40,预存后付核对的内容,核对举例(以2007年12月为例),一、存入核对 ：对IBSS和帐务系统预存款的总额进行核对，分别计算IBSS总存入和帐务系统接收IBSS工单的总存入；两者的差异就是：在途工单IBSS总存入-帐务系统接收IBSS工单的总存入,截止2007年12月31日,预存后付财务账余额为41,716万元，系统余额41,510万元, 财务余额比系统大206万元.原因是由于存在预存款的在途工单，因IBSS统计预存款是以当月收费的时点统计，而计费系统是以当月竣工并成功接收的时点统计，因此当月两系统的存入数会有差异，而财务报表是以IBSS的报表进行列帐，导致财务和系统不一致。,IBSS系统的预存款，财务是根据IBSS系统营收报表来列账，07年12月IBSS报表反映的总存入为8857万元。 帐务系统的预存款，财务是根据帐务系统营业核算报表和营业处各营业点预付金报表来列账，07年12月帐务系统的总存入为2398万元。 以上两点财务列账的项目金额，可以与根据帐务系统预存款存入各项来源的预付金存入报表进行核对，除IBSS系统存在在途工单问题，其他各项来源的存入都可以核对一致。 预付金存入报表中的IBSS系统存入为帐务系统接收IBSS工单的总存入，为8670万元，所以在途工单=8857-8670=187万元。,41,预存后付核对的内容,二、扣费核对 预存后付费的扣费全部都在帐务系统处理，所以财务列账和系统的扣费数是一致的。,帐务系统的预存后付费余额统计设定在每月1号零点（因为余额是实时在变动的，帐务系统会在零点对余额表进行备份），以保证与IBSS系统的统计口径一致。 为了保证每月1号零点统计的余额账本余额是准确的，帐务系统会生成一张余额账本系统余额平衡对账表，根据“上月余额+本月存入-本月扣费=本月余额”的逻辑关系，核对按时点统计的余额与逻辑公式计算的余额是否一致。 平衡对帐表中的“上月余额”是11月1日零点统计的余额；“本月存入”是与预付金存入报表一致，“本月余额”是12月1日零点统计的余额。 可以计算出，07年12月按逻辑公式计算的余额为41,510万元，12月1日零点统计的余额同样为41,510万元。核对一致。,三、余额核对,42,预付费核对,预付费业务收入计列正确与否，折扣率计算是关键，根据广东电信财务2006383号文件的精神，预付费折扣率计算公式： 折扣率（上月预收账款面值余额-上月预收账款折扣余额）/上月预收账款面值余额 预付费收入=(本月销费额-赠送金额-新增负余额)*折扣率,43,预付费核对的内容,业务系统的核对 1、业务部分对销费额的合理性进行核对（具体再问个客） 2、系统计算余额与统计余额的核对，偏差率控制在10%以内,财务核对 1、上报两预业务的平台余额 2、财务列帐的平衡关系说明，对于异常的变动需要说明,44,电信卡核对,根据广东电信财务2006383号文件的精神