财务报表培训三大报表.ppt

财务 报表,财务报表体系,01,02,04,03,反映资产情况 - 资产负债表 现金流量表,反映损耗情况 - 成本与费用类报表,反映控制情况 - 预算与分析类报表,反映损益情况 - 损益表,资产负债表,01,01,资产负债表结构形式,01,资产负债表-流动资产,流动资产企业的“王牌军” 指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。 现金 锁在保险柜里的资产 银行存款写在存折上的资产，存在银行里的钱 应收帐款“一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除 发票外再无其他证据，防君子不防小人。 应收票据别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。 存货 公司里的库存，“还有多少隔夜粮”,01,资产负债表-固定资产,固定资产 企业的硬件 固定资产折旧给固定资产买份养老保险 固定资产的改良医疗保险 固定资产的处置旧的不去，新的不来。,01,资产负债表-无形资产,无形资产 不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价值。,01,资产负债表-负债,负债 是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 负债分为：流动负债、长期负债,01,资产负债表-负债,企业负债风水轮流转，我也欠人钱 短期融通资金通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款） 应付工资及福利肥了小家，别忘大家 应交税金“税税”平安 或有负债不怕一万，就怕万一 长期负债举债经营可不是赌博 公司债券国有企业的“国库券”,01,资产负债表-所有者权益,所有者权益：是企业所有者对企业净资产的要求权。 净资产=资产-负债 所有者权益分为：股本（实收资本） 资本公积 盈余公积 未分配利润,01,资产负债表-所有者权益, 所有者权益的构成老板权益的支点 实收资本我和投资有个约会 资本公积天上掉下个大馅饼 盈余公积、未分配利润厚积才能薄发 股份公司股东我是股东我怕谁, 公司所掌握的经济信息 公司所负担的债务 公司的偿债能力 公司所有者所享有的权利 公司未来的发展趋势,01,资产负债表提供的信息, 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 理论依据：资产=负债+所有者权益 时点报表 、静态报表 报表内的项目按流动性大小排列,01,资产负债表的特征,损 益 表,02,02,损益表结构形式, 营业收入 “ 问君焉的富如许，为有源头活钱来” 营业外收入“人无横财不富，马无夜草不肥” 成本费用“不经历风雨，怎么见彩虹” 利润“无心插柳柳成荫”,02,损益表, 反映公司获利情况 反映公司利润的构成 反映税金交纳情况 预测公司未来发展趋势,02,损益表提供的信息, 反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。 理论依据：“收入-费用=损益”。 动态报表、期间报表 报表内项目按收入、成本、费用、利润排列,02,损益表的特征,现金流量表,03,03,现金流量表结构形式,03,现金流量表提供的信息, 反映企业净收益的质量 预测未来现金流量 评价企业取得和运用现金的能力 确定企业支付利息、股利及到期债务能力 表明公司生产性资产组合的变化情况 在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用,03,现金流量表,反映公司净收益的质量 评价企业取得和运用现金的能力 反映公司的偿债能力 现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁作用,总结,04,04,三大主表之间的关系,损益表,利润分配表,资产负债表,现金流量表,资产负债