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文档简介

第 13 章 筹资与投资循环审计,13.1 筹资与投资循环业务流程与活动 13.2 筹资与投资循环交易和账户 13.3 投资与筹资循环的重大错报风险征兆 13.4 进一步审计程序：控制测试 13.5 进一步测试：实质性程序,13.1 筹资与投资循环业务流程与活动,13.1.1 业务流程图,13.1 筹资与投资循环业务流程与活动,13.1.2 筹资相关的业务活动 1）确定融资需求和筹资方式 2）授权审批 3）计提或支付利息和股利 4）偿还债务 5）资金管理,13.1 筹资与投资循环业务流程与活动,13.1.3 投资相关的业务活动 1）现金溢余和战略需要 2）授权审批 3）取得投资收益 4）处置投资,13.2 筹资与投资循环交易和账户,13.2.1 业务活动对会计的影响 （1）常规业务 （2）非常规业务 （3）会计估计 13.2.2 筹资与投资循环交易 1）筹资 2）投资,13.3 投资与筹资循环的重大错报风险征兆,影响筹资与投资循环的风险有很多来源，具体包括： （1）管理层舞弊风险 （2）员工舞弊风险 （3）经营流程风险 （4）会计政策风险 （5）会计估计风险 （6）信息处理风险 （7）披露风险,13.4 进一步审计程序：控制测试,13.4.1 重大错报风险控制的分析 1）筹资的内部控制措施 （1）职责分离 （2）授权审批 （3）凭证和记录 （4）实物控制 （5）独立核查,13.4 进一步审计程序：控制测试,2）投资的内部控制措施 （1）职责分离 （2）授权审批 （3）凭证和记录 （4）实物控制 （5）独立核查 13.4.2 筹资与投资循环控制测试,13.5 进一步测试：实质性程序,13.5.1 评价会计政策和会计估计 13.5.2 实质性分析程序 1）筹资的指标分析 2）投资的指标分析 13.5.3 借款的实质性程序 13.5.4 股本的实质性程序,13.5 进一步测试：实质性程序,13.5.5 资本公积审计 13.5.6 盈余公积审计 13.5.7 投资的实质性程序 1）监盘证
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