试述如何加强县级供电企业的内部监督.pdf

店矗它谍 电企管理纵横 G UANGXI D IANYE 判断：真空泵冷却器冷却效果变差，使真 空泵泵体内工质水大量汽化，导致真空 泵出力低，最终引起凝汽器真空下降。解 体冷却器检查，确实发现冷却器工质水 侧污垢较多，冷却水侧木屑阻水流通现 象，清理恢复后，真空泵 出力正常、凝汽 器真空也恢复正常。 四、结束语 _ 设备点检管理是确定设备状态的有 - 效途径。体现在它强调全员(管理方、运 _ 行方、检修方)设备管理理念，此模式要 _ 求要建立有效的 “ 五层防护体系 ” ，是对l 设备 一 生全过程综合管理的 一 项系统工 l 程。设备定修是在设备推行点检管理的 l 基础上，根据设备状态安排的检修工作， l 是以数据和趋势分析为依据，同时考虑 l 经济性和检修成本的因素下通过P D C A - 循环做出的科学结论，不再是定期盲目 _ 检修和 “ 拍脑袋 ” 。优化检修是溶预防性 - 检修、状态检修、改进性检修和故障检修 l 为 一 体化的检修模式，是吸收发达国家 成功经验的基础上提出来的，最终目的 一 是追求最高的设备可靠性和最低的维护 l 费用。l 点检制明确了设备管理的责任主 一 体，责任分明，设备从选型至始至终由固 一 定的人负责，管理组织机构精简高效，打 一 破了过去检修班组既管设备又修设备的 l 模式，实现 了决策层和作业层的分离，便 置 于发挥各 自的专业优势。实践证明，从国 l 外引进的点检定修是设备管理的 一 种有叠 效手段。目前各发电集团公司都在不同 l 程度地推行。按照点检定修制要求做好 l 设备检修策划工作需要建立良好的检修 曩 策划机制，在这个机制中重点是要充分 誓 发挥点检员的主观能动性，为此必须建 羹 立起相应有效的激励和约束机制，以此 l 不断地推动各个管理层面工作的深入开 l 展。曩 (作 者单位：国 投北部 湾发 电有限 曩 公 司 ) l 【坠 20101(总第118期) 内部监督，是企业对内部控制建 立与实施情况进行监督检查，评价内 部控制的有效性，发现内部控制缺陷，I 及时加以改进 的形式。县级供电企业l 内部监督主要体现在内部审计监督和l 纪检监察监督两大方面。要健全企业l 的内部监督机制，关键要加强内部审l 计监督和纪检监察监督措施，这是促J 进供电企业在电力体制改革下健康发I 展，有效预防和解决各种腐败现象的 一 个关键环节。本文仅从目前县级供 电企业内部监督存在的主要问题谈谈l 如何加强企业的内部监督。l qpqpqpupqpq垆pk声qpqpq妒qI 一 、内部审计监督l )p噜)产峙、p它pxt声吣；p屯jp 吣妒 屯，、声u妒吣声 审计监督是基 于经济监督和干部 I 管理监督的需要而产生 的。内部审计l 作为企业 的自我约束机制，对于健全l 内部控制、严肃财经纪律、改善经营管 理、提高经济效益具有重要意义。随着l 内外部环境的变化，内部审计如何有 效发挥其审计监督评价职能，提高经 f 营管理工作效益和水平，确保县级供l 电企业在电力体制改革下健康发展，I 具有重要作用。f ( 一 )目前内审工作主要存在的问I 题l 1、定位不准 ，对内审职能的认识 模糊 还未真正意识到内部审计的重要 性，在审计人员数量 的配置以及业务 的开展和职能作用 的发挥上，都还存 在 一 些问题。主要有：(1) 目前的内部审 计，在很大程度上是作为 一 种监督力 量而存在的，企业的领导者很少在决 策时想到内审部门；(2)审计重点还停 留在传统的财务收支审计、工程审计 上，对 内控制度测评、经济效益审计、 投资决策审计等还开展不够；(3)在审 计的界入点上，事后审计多，事前、事 中监督少；(4)在作用发挥上，被动应付 多，审计建议落实不到位；(5)许多部 门对内部审计所提供的各种管理和服 务缺乏理解，把内部审计当成是专给 自己挑毛病找麻烦的部 门，从心 理 上 拒斥内部审计，内审工作常被误解，监 控工作很难到位。 2、审计制度不健全 ，审查 方式单 多数县级供电企业审计工作缺乏 规范性和统 一 性，尚未建立起较为完 善的内部审计制度，操作程序不规范， 无相对统 一 的审计文书，无完整的审 计档案资料。由于工作不规范，影响了 审计力度和查证深度，容易产生审计 电企管理纵横 G UANGXI DIAN Y E 店白审景 风险。审查方式单 一 ，审计时效性不强， 多为事后审计。 3、内审人员整体素质偏低 主要表现在：多数内审人员来 自财 会队伍，专业比较单 一 ，加之后续教育 不足，知识结构不合理 ，很难适 应审计 工作；审计手段落后，计算机程序审计、 网络信息审计涉足甚少；审计行为不规 范，审计作风不扎实、敬业精神不足等。 (二)加强县级供 电 企业内部审计 工作的建议 1、提高认识 ，加强对审计工作的领 导 企业领导要提高对审计工作的认 识，积极主动加强对审计工作的领导和 管理，从促进企业健康发展的角度，重 视和支持内审工作。要将审计工作纳入 议事日程，实行分工负责制。强化内部 审计工作职能，对企业经济往来实行经 常性地审计，加强对特殊岗位的工作人 员和企业关键工作环节的跟踪审计。 2、完善内审制度建设 ，推进内审工 作的规范化 县级供电企业应制订适用于本企 业内部审计的规章制度，将 内部审计的 地位、结构、层次、工作要求、内审人员 的责任和权利等，以制度的形式固定下 来，进 一 步明确内部审计的重要性和必 要性，使内部审计纳入规范化管理的轨I 道。j 3、加强内审队伍建设，提高内审人 员素质】 大力培养人才，增强内审力量。(1)j 调整人员结构，配备财务、工程、经济、I 法律等多方面的人才。(2)加强对现有j 人员的业务培训。(3)制定内部审计从 业标准。(4)创造 良好工作环境，提高审j 计人员的待遇，吸收优秀管理人才加入l 内审队伍。(5)内审人员自身也要通过I 自学的形式提高业务素质，培训 的次数i 毕竟是有限的，大量的知识要靠内审人I 员自己平时 的辛勤努力和不断积累而j 得到。 l 4、根据现代企业制度工作要求，转 变审计工作模式 改变过去事后审计、事后监督 的工 作模式，内部审计应广泛采用事前、事 中、事后审计相结合的方法，对企业内 部控制实行全过程、全方位的监督和评 价，及时发现各个环节存在的问题，有 针对性地落实整改措施，把企业的风险 降到最低限度。 6、结合电力工作实际 ，有的放矢， 提高内审工作的实效性 一 是重视抓经济责任审计。开展经 济责任审计是加强 干部监督工作的 一 个重要环节，是从源头上预防和治理腐 败的 一 项重要措施。在干部管理机制中 引入审计监督制度，是对领导干部权力 实施有效监督和制 约 的新 途径和新方 法。 二是开展专项资金审计。专项资金 审计要以资金管理为主线，对专项工程 进行全方位、全过程 的监督。三是开展 成本费用效益审计，着重审查企业成本 费用开支是否合理，有无损失浪费，最 大限度地降低企业的成本。四是介入大 宗物资、设备采购及投资项目的审计， 把审计工作覆盖至电力 生产经营全过 程，拓宽审计工作面。 t声一吨，0p吨pqp屯声、声声吐妒up乜p峙jF 。 二 、纪检监察机构内部监督 屯；q声q，p吣妒吨p吨屯；p吨q声峙，0q，屯，0噜 供电企业目前正处于体制改革的 深化阶段，纪检监察部门如何发挥监察 作用，确保国有资产的保值增值，是供 电企业所面临的 一 个重要而迫切的课 题。 ( 一 )当前纪检监察机构 内部监督 存在的问题 l、对纪检监察监督的认识存在误 区 目前，人们对纪检监察监督的认识 不足，存在很多的误区，有些领导干部 把纪检监察部门当作 “ 110 ” ，凡是 一 些 20101(总第1 18期 ) 55 詹白审揲 电企管理纵横 GUANGX lDIAN Y E 棘手的事都交给纪检监察组织去办，造 成纪检监察组织负担过重和超越职权； 有些领导干部认为纪检监察监督 是对 自己工作的不信任，所以对纪检监察的 监督产生抵触情绪等。 2、监督机制、体制不够完善 目前纪检监察机制还不完善，还没 有细化的程序法规或者规定，在实施过 程中会出现操作没有依据、操作不够规 范的问题。对于 “ 不作为、办事效率低、 失职、决策失误等效能方面的问题，没 有量化的规定，致使企业 开展纪检监察 工作缺乏法律依据 ，影响了工作的深化 发展。 (二)加强纪检监察内部监督的 主 要 措施 1、加强宣传教育，提高认识 提高各级 领导 干部和广大 群 众 的 认识，是搞好纪检监察工作的前提。所 以必须先解决思想认识问题，加大对纪 检监察工作的宣传和员工的思想教育。 (1)加强领导干部和执法人员的教 育。所谓 “ 上梁不正下梁歪 ” ，领导干部 和执法人员要监察执法，要教育别人 ， 自己首先要有凛然正气，要知法守法， 所以必须要对他们加强法律法规和企 业规章制度的教育，增强他们的法制意 识，使他们带头遵纪守法、正确行使职 权，养成依法办事的习惯，自觉接受监 督。系统地进行纪检监察工作理论知识 的教育，正确认识纪检监察在企业经营 管理中的地位、作用 和重要意义，明确 工作职责，积极主动地开展工作。 (2)加强对职能部门和相关人员的 教育，使他们充分认识纪检监察的重要 意义和作用，掌握纪检监察的基本理论 知识，了解职能部门在纪检监察中的职 能和责任，发挥职能部门的专业特长。 齐心协力、卓有成效地推进纪检监察工 作的深入开展。 (3)加强对广大职工群众 的宣传教 育。通过定期总结企业的纪检监察工 l堕 20101【总第1 18期) 作，广泛宣传和大力推广纪检监察工作 让广大职工群众实实在在地看到纪检 监察监督的作用，从而增强他们遵纪守 法的自觉性。 2、建立符合实际的、行之有效的纪 检监察制度 供电企业要 充分发挥纪检监察的 监督作用，必须依据中央领导讲话、中 央文件规定和中纪委和监察部对开展 纪检监察工作的要求，建立健全符合实 际的、行之有效的监察制度。 一 是要规 范企业纪检监察工作的领导体制、工作 机制、工作目标和任务、基本职责和权 限、担负责任和义务、实施范围和方法、 机构设置、人员配备以及经费保障等。 二是要规范供电企业相关组织 、职能部 门及其领导干部、工作人员 的职责范围 和岗位责任制度，明确企业 纪检监察工 作的监督检查 和责任追 究 办法及措施 等。通过加强纪检监察的制度建设，使 供电企业的监督工作有法可依、有章可 循。 3、坚持抓好四项工作 纪检监察工作不是 一 项独立的工 作，它贯穿于企业的整个运转过程之 中。要做好纪检监察工作，必须坚持抓 好四项工作： 一 是企业党风廉政建设。 要通过开展物资采购、国有资金管理、 专项资金管理和基本建设工程项目等 审计和效能监察工作，推进企业生产管 理 和经营管理领域党风廉政建设工作。 二是要解决好企业职工关心的热点和 难点问题。群众反映 的热点和难点问 题，往往是各级领导勤政和廉政的重点 和焦点，也是影响企业吸引力和凝聚力 的重要 因素。因此，必须充分重视 ，解决 好这些问题。三是加强企业制度建设。 本着为大局服务的指导思想，要把强化 企业制度建设作为监察工作应尽 的职 责，做到监察 一 批项目，堵塞 一 些漏洞， 完善 一 套制度，推进 一 次工作。从企业 长远利益 出发 注重检查和纠正所涉及 的各类问题，完善监督制约机制。四是 查办案件。要在党委的统 一 领导下，由 纪检监察部门牵头，组织协调各方面的 力量，联合办案，形成办案整体合力 ，集 中突破，把企业内部监督工作不断引向 深入。 4 、加强纪检监察队伍的建设 纪检监察工作的广泛性、复杂性 和 涉及法律法规全面性的特点，对纪检监 察人员提出了更高的要求。要适应效能 监察工作所面临的新形势，必须建立 一 支高素质的、团结的、稳定 的纪检监察 队伍。 应从以下几方面加强效能监察队 伍的建设： 一 是加强教育培训 ，提高人 员素质，要采取多种渠道和形式，定期 组 织 现有的专兼职 纪检监察人员进行 企业管理和业务知识的培训，对新调入 的人员必须先接受 系统培训，取得相应 任职资格后才能上岗。二是在政治上、 事业 上、待遇上采取措施，使现有专兼 职纪检监察人员安心工作，吸引优秀人 才，确保纪检监察工作的质量和效果。