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文档简介

.我国的票据有三级市场，一级市场做签发和承兑；二级市场实现背书转让、直贴、转贴等交易；三级市场可经由央行申请再贴现。一个长长的票据产业链最终止于到期兑付。银行承兑汇票和贷款的区别在银行的业务中，票据贴现和发放贷款，都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但是两者之间却有诸多差别：1、资金融通的期限不同各位熟悉资金融通的大佬都知道，一般贷款期限短的数月，长的则可达5年以上，而承兑汇票的期限最长不超过6个月（电票的期限最长是1年）。2、资金用途不同一般贷款均约定贷款用途，要受到贷款银行的审查、监督和控制。而不同的是，企业申请贴现，无须就贴现所得款项的用途做出任何承诺或说明，银行当然没有这方面的审查义务。3、收取利息的方式不同一般贷款的利息都在贷款到期或按约定时期定期收取，通常称之为先贷款，后收利息。但是贴现业务中贴现利息的取得是在业务发生时，即从银行承兑汇票票据面额中扣除，是预先扣除票据贴现利息，贴现后银行与申请贴现人已无债务债权关系。4、利息不同贷款的利息要比贴现高。而且企业获得贷款的要求比较高，手续较多。但是呢，企业进行票据贴现的利率要比贷款的利率低。对银行来说，贴现既可获利息收益，资金收回较快且资金收回较安全。5、当事人不同贷款的当事人一般为银行、借款人和担保人，贴现的当事人一般为银行和贴现申请人。6、手续不同贷款投放的准备工作较多、手续繁琐，而贴现的手续要比贷款简便，一般只须票据真实，票据的形成及取得合法，即可办理贴现。7、资金流动性不同贷款投放后，一般不能进行贷款权利的转移，而且贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。票据持有者可到银行或贴现公司进行票据贴现，换得资金，票据贴现具有很强的流动性。8、授信主体不同贷款的授信主体是以贷款申请人为主，其他担保人为辅；而票据贴现户，第一付款人为承兑人，因此贴现授信主体应以承兑人为主，贴现申请人或其他票据债务人为辅。9、收贷对象不同贷款到期，收贷对象是以贷款申请人为主，担保人为辅；而贴现票据到期，收贷对象则是以承兑人为主，其他票据债务人为辅。而现在银行开票主要都是以100%保证金作为条件开票的，所以一般到期很少出现债务问题。10、会计处置与报表处理不同企业办理贴现后，表现为应收票据减少，货币资金增加。卖出票据后，在企业资产负债表不作反映，仅在表外附注栏的“或有事项”中进行说明，即“已贴现商业汇票形式的或有负债金额”，表现为企业的或有负债。而企业在办理贷款后，表现为短期或长期借款增加，贷款资金增加，在会计报表上有明确的反映。11、遵循的法律规范不同票
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