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ManagementtObserver 管理观察 总第 473 期 石磊 对企业建立绩效评价体系的认识 (河北钢铁集团邯钢公司能源中心，河北邯郸056001) 摘要：本文从构建企业绩效评价指标体系的意义、构建企业绩效评价指标体系的 必要性、构建企业绩效评价指标体系的基本思路三方面，对企业建立绩效评价体系进行 了思考，对企业在管理实践中有一定的指导意义。 关键词：企业绩效体系 国际上对企业绩效评价问题的理论 研究由来已久。 特别是现代公司制诞生以 后，出现所有权与经营权的分离，由于资 本所有者与企业经营者处于信息不对称 的地位，资本所有者为了维护自己的权益 不受侵犯，普遍采取企业经营绩效的事后 评价方法，考核和评判经营者的主观努力 程度和经营成果。 1.构建企业绩效评价指标体系的意义 1973 年美国乔伊和米勒在 国际会 计中指出：一个设计良好的业绩评价系 统，可以使企业高层管理者有效判断当前 企业经营活动的获利程度、发现企业尚未 控制或控制不到位的领域、更有效地配置 企业现有资源和评断企业经营者管理业 绩。 具体而言，绩效评价具有以下四个方 面的基本功能：一是认知功能；二是考核 功能；三是引导和促进功能；四是挖潜功 能。 如何评价企业绩效，构建科学的企业 绩效评价指标体系意义十分重大。 2.构建企业绩效评价指标体系的必要性 从我国企业绩效评价方法的发展过 程中，我们可以看到这样一条主线：经历了 计划经济时期以 “ 实物产量指标”为主体内 容的国有企业评价方法， 到改革开放初期 以“ 利润总量指标” 为核心内容的评价制 度，进一步到 20 世纪 90 年代以 “ 相对比率 指标”为基本内容的管理评价体系。 这条国有企业考核方法逐步发展与 渐进深化的主线，是与中国经济管理体制 从高度集中的计划经济体制到有计划的 商品经济体制或计划与市场相结合的过 渡经济体制，再到社会主义市场经济体制 的过程相伴随的。 贯穿我国企业绩效评价 方法三个发展阶段的这条线索表明:评价 方法与企业的管理方式、管理体制和经济 环境密切相关。 经营发展环境是基础，要 求管理体制必须适应；管理体制和管理方 式又决定着评价方法的变化，这是不以人 的意志为转移的。 2.1 市场经济条件下政府对企业管理 方式的转变，需要建立与之相适应的企业 综合绩效评价体系 改革开放前期国家长期实行高度集 中的计划经济管理体制，政府部门一般更 多地关注宏观经济效果；改革开放后国有 企业的管理体制发生了根本变化，政府对 国有企业的管理方式开始由行政审批逐 步向间接管理转变， 即只定位于“ 裁判 员”，不再当 “ 运动员”，这就需要尽快建立 一套科学规范的企业综合绩效评价体系， 以便对企业的经营成果和经营者业绩能 够进行客观、公正和公平的评判。 2.2 促进国有企业的生产经营从粗放 型向效益型转变，需要建立与之相适应的 企业综合绩效评价体系 “ 高投入、低产出”的粗放型经营管理 方式是中国经济未来持续发展的严重弊 端和隐患，面临当前经济全球化空前激烈 的竞争，中国经济发展必须尽快实现从粗 放型模式向效益型模式转变，而这种转变 的关键在于正确引导企业经营以提高效 益为中心环节，使企业的经营观念和发展 战略建立在投入产出分析的基础上，因而 客观上要求构建以投入产出分析为核心 内容的企业综合绩效评价体系。 2.3 加快国有企业现代企业制度建 设，需要建立与之相适应的企业综合绩效 评价体系 建立 “ 产权清晰、权责明确、政企分 开、管理科学”的现代企业制度是国有企 业改革的基本目标， “ 管理科学”的实质就 是促进企业一切经营活动都围绕绩效进 行，以提高绩效为出发点，因而需要尽快 建立一套科学规范的企业综合绩效评价 体系。 2.4 加快改善国有企业经营机制，需 要建立与之相适应的企业综合绩效评价 体系 对国有企业绩效进行全面、客观和公 正的评价，是在国有企业中建立和健全有 效激励与约束机制的必要手段，如对企业 经营者的科学考察和选用、企业实行经营 者年薪制和期权制，都必须以客观、公正 和公平的绩效评价结果为前提。 2.5 中国经济融入全球化体系，需要建 立与国际接轨的企业综合绩效评价体系 中国加入 WTO 以后，在中国国民经 济中发挥主导作用的国有企业必将加快 融入全球化经济发展体系的步伐， 因此， 应尽快建立以国际通行的投资报酬率为 核心、国有出资人的投入产出分析为基础 的企业综合绩效评价体系，使中国企业评 价方法与国际惯例基本接轨，将我国企业 放在国际化的大环境下进行比较，以求生 存、争发展，促进国有企业竞争力的提高。 3.构建企业绩效评价指标体系的基本 思路 企业绩效评价系统是企业管理控制 体系的重要组成部分。 它与企业的经营控 制系统、人事控制系统共同构成现代企业 管理控制体系。 评价指标、评价标准、计分 方法和评价报告等作为企业绩效评价系 统的基本要素， 它们之间存在着相互联 系，以及相互影响和相辅相成的关系。 3.1 构建有利于新制度实施的绩效评 价体系的基本思路 要从我国国情出发，建立企业绩效评 价体系的首要目标是为出资人服务；评价 体系应以财务效益分析为主体内容；评价 方法应由传统的纵向对比向横向比较分 析转换， 采用定量与定性分析相结合，综 合考虑影响企业经营的诸多因素，构建多 层次、多因素、多因子绩效评价体系。 3.2 构建有利于新制度实施的绩效评 价体系的技术方法 以系统分析思想为建立评价体系的 基础理论；以数理统计分析方法为建立评 价体系的科学基础；以投入产出分析为评 价体系的内在核心；以多目标决策法建立 多层次、多因素评价指标体系；以隶属因 子赋值法建立定性分析指标体系；以平衡 75 管理观察 2012 年 6 月下旬刊 陈金华 做好企业档案管理工作刍议 (海南联合资产管理公司，海南海口570105） 摘要：档案管理工作是企业管理工作的一部分，是提高企业工作质量和工作效率 的必要条件，是维护历史真实面貌的一项重要工作。 科学规范的管理档案，是衡量一个 企业业绩与管理水平的重要尺度。企业档案记载着这个企业发展史上的优秀成果，对研 究本企业的经营业绩和科学发展提供了第一手资料，是进行科学分析，扬长避短，制定 发展方向的根本依据。 做好档案管理工作必须软硬兼具，即离不开人和现代化的设备， 两者缺一不可。 关键词：档案工作管理者计算机 1.人是做好档案管理工作的主体 档案管理人员的素质直接影响着档 案管理工作,因此提高档案管理人员的素 质是提高档案管理工作水平的重要前提， 一名合格的档案管理人员应具备三方面 基本素质： 1.1 思想政治素质良好 思想政治素质指档案管理人员的政 治理论水平、政治态度及严守党和国家机 密的意识等。 1） 档案工作的政治性决定了档案管 理人员必须具有正确的政治方向和高度 政治责任感，树立正确的政治观、价值观。 档案管理人员要与时俱进,加强政治学习, 正确理解党的路线、方针和政策,不断提 高政治觉悟和党性修养。 2） 具有坚定的政治态度和敏锐的政 治洞察力 在涉及档案工作的路线、方针、政策 等重大原则问题上同党中央保持高度一 致,恪守档案工作纪律,贯彻执行 档案 法等档案法律法规文件。 树立正确的法 制观念,强化依法治档的意识,提高明辨 是非的能力,遵纪守法,确保档案在政治 上的安全。 3）忠实可靠,严守机密,具有强烈的保 密意识 机密性是档案工作的另一个重要特 点。 档案人员肩负着保守机密的重任,必 须在政治上是信得过的,守口如瓶,不该说 的坚决不说,具有良好的保密素养。 此外, 还要有严格的保密习惯,不随便摆放有密 级的文件材料,不擅自允许闲杂人等进入 档案库房重地等。 值得指出的是,在档案 数字化管理的网络时代,档案人员的保密 延伸到了档案信息的网络安全。 总之,档 案人员要做到不传密,不泄密,确保档案信 息的安全。 1.2 具有崇高的职业道德素质 要干好一个行业,从业人员必须具备 该行业的职业道德,档案工作人员同样要 遵循档案工作职业道德,概括起来大致有 三个方面: 1）热爱档案工作和档案事业 档案工作是一项重要的基础性的工 作,作为一名档案人员,应该认识档案工作 的重要地位。 只有热爱一项工作或者一份 事业时,才有可能为之呕心沥血,为之废寝 忘食,为之无私奉献。 档案是国家的宝贵 财富,热爱档案工作和档案事业,档案人员 自然有一种荣耀感,以从事如此神圣的工 作为荣,以守候如此伟大的事业为耀。 这 是档案人员首先具备的职业思想。 2）甘于奉献,以服务为己任 档案工作是一项服务性、辅助性的工 作,它必须通过为其他工作的服务,才能体 现自身价值,从而体现档案管理人员的价 值。 因此,档案管理人员更应该很好地为 管理档案工作、为社会或个人服务。 要做 好服务工作,必须要树立起良好的服务意 识,当所提供的服务为利用者带来了帮助 之时,档案人员的价值也得到了体现。 要 做好服务工作,档案人员必须要具有热情 的服务态度,尽心尽力,积极主动,用心、耐 心、细心地为利用者提供热忱服务。 3）尊重档案、尊重历史,坚持实事求是 的工作作风 档案是历史的真实记录,只有保持档 案的原貌,才能真正体现档案价值。 因此, 据实立档,据实用档,是档案管理人员应当 树立的职业思想和行为准则。 在收集、整 理、保管、利用的过程中,都应该坚持尊重 档案原貌的原则,切莫随意地涂改、编纂、 伪造档案。 档案管理人员在保护档案外观 完整无损的同时,更应该注重保护档案内 容的真实。 原始性和真实性是档案的根本 特征,档案管理人员务必要尊重事实,切忌 凭借自身的主观臆断妄加评论或猜测,而 是要本着对历史负责态度,实事求是地开 展工作,养成严谨的工作风格。 1.3 具有扎实的专业知识素质 1）全面掌握档案专业基础知识 档案管理人员必须掌握档案管理学、 科技档案管理学、档案文献编纂学、档案 保护技术学、档案缩微复制技术、计算机 辅助档案管理等理论知识,另外,还应通过 聆听专题讲座、 参加研讨会等各种途径,获 取档案学最新研究动态。档案管理人员也要 开展档案研究,从而提高自身科研能力。 2）精通档案管理各环节的流程和方法 档案管理人员要熟悉档案业务工作 计分法使定量分析与定性分析有机结合； 以德尔菲法确定各项评价指标的不同权 重；以沃尔比重法建立客观、公正的评价 对比标准体系；以功效系数法建立科学有 效的评价计分方法。 3.3 构建有利于新制度实施的绩效评 价体系的步骤 第一步，将绩效评价指标分为三个层 次，确定每一层次指标；第二步，确定各层 次评价指标的权重；第三步，完成综合绩 效评价指标体系。根据定量指标与定性指 标权重划分，综合计算对企业绩效评价