浅谈企业如何有效加强内部财务控制.pdf

Complex 综合 HUMAN RESOURCE MANAGEMENT P.253 摘要：内部控制是企业重要的管理工具， 也是企业财务控制的重 要体现。 通过内部控制诸要素的分析， 可以较好地把握企业的关键风 险点， 并通过合理的流程、 授权审批加强管理， 以最大限度地规避风 险。 文章分析了财务控制对我国企业发展的深远影响， 并且针对性地 提出 了加强企业内部财务控制的有效措施。 关键词：企业 内部控制 财务控制 一、 内部财务控制对企业发展的重要影响 市场经济的不断发展， 在为我国企业带来规模扩大和业务量增多的 同时， 也使企业的财务风险剧增。 内部财务控制， 是企业进行内部控制最 基本同时也是重要的手段， 它对我国企业的发展具有非常深远的影响。 为 此， 只有不断加强企业内部的财务控制， 才能为企业未来的发展奠定夯实 的基础， 才能提升企业应对市场竞争和财务风险的能力， 才能为企业创造 出源源不断的经济效益。 内部控制一般是通过控制环境、 控制活动、 信息 与沟通、 风险评估、 内部稽核等要素发挥作用的。 二、 企业加强内部财务控制的有效措施 1.树立正确内部意识， 营造良好财务控制氛围 企业进行内部财务控制的最终目的， 是利用现代化的企业内部管理手 段， 为企业获取更多地经济效益。 所以， 企业经营者和领导者都要及时转 变自己的陈旧观念， 在对企业的经营和管理方面树立起正确的内部财务控 制意识， 为企业未来的发展营造良好的内部控制氛围。 具体而言， 不论是 企业的经营者、 领导者还企业的全体员工， 都要及时解除对内部财务控制 的错误认识， 充分认识到其对企业发展的深远影响。 并且在实际的内部控 制管理工作中， 形成科学、 正确的财务风险控制意识， 让企业更快地适应 现代化的社会发展需求。 2.建立完善的信息沟通系统， 加强企业内部的信息交流 定期从企业管理部门和员工处收集信息， 做好不同部门之间的信息沟 通和交流， 是企业及时掌握自身真实经营状况的重要基础。 而依靠传统方 式凭借手工来收集和整理企业信息， 不仅会消耗大量的人力和物力， 造成 企业资源的大量浪费， 而且还会降低企业经营信息的真实性， 增加信息的 滞后性， 并削弱其可利用性。 所以， 利用现代化的信息技术， 在企业内部建 立科学、 完善的信息沟通系统， 是企业内部财务控制实现信息化的重要保 障。 利用计算机技术来对企业财务进行内部控制， 不仅能极大地提升工作 效率， 提高了信息在企业内部的传输和交流速度； 而且还有效地减少了人 为因素导致的内部财务控制失误， 为企业内部信息的交流和沟通建立了良 好、 高效的信息化系统， 增强了企业内部信息的安全性和完整性。 3.健全内部财务控制制度， 强化对企业财务行为的管理 对企业进行高效、 科学的财务控制与管理， 离不开健全的内部控制制 度作保证。 所以， 加强企业内部的财务控制， 首当其冲就要在企业内部建 立一套符合国家法律及规章制度且与时俱进的内部控制制度。 第一， 要在 完全符合国家相关法律法规的基础下， 充分结合企业自身的实际发展情况 和经营现状， 并且严格按照现代化企业管理要求， 去制定一套能够覆盖企 浅谈企业如何有效加强内部财务控制 朱雨诺 华东交通大学 的导致人力投资渠道单一。 因此， 针对以上情况， 政府应积极施行定期法 定增长人力资本投入， 从而优化投入结构。 如： 政府可以将每年增长的幅 度高于国家财政经常性收入的增长幅度， 并将其作为长期政策来执行。 同 时， 可以优化教育投入结构， 加大对教育的投入， 支持并规范民办教育发 展， 推行工业结合， 校企合作的办学模式。 另外， 可以增加国家高层次人才 的收入， 以这样的方式吸引国际高端人才。 2.营造人才发展的事业环境。在营造人才发展的事业环境中， 政府 可以： （1） 建立人才发展的公共服务体系， 增大创业扶助力度。 如： 尊重 人才的成长规律， 考虑人才的成长与时代环境与社会的关系， 也就是有什 么样的社会需求， 就会相应的产生与此相适应的社会人才。 可以推进管 理体制改革， 找准服务体系的定位， 也就是说在人才供求总量矛盾与结构 性矛盾并存的背景下， 需要政府以人才服务机构与公共利益为价值准则， 确定公共服务的主要职责。 构建人才优先发展战略环境。 如： 应着眼于 将来， 不断的更新知识， 研究人才的成长与发展规律， 创新健全的体制、 机制和环境。 搭建人才信息平台， 并遵循公开、 统一、 诚信的原则， 制定 标准的人才信息化管理服务政策。 （2） 建立适合人才发展的事业环境。 如： 建立大型的科研群体支撑科研院所和实验中心， 这样的机构拥有学 科交叉与政府经费支持的优势， 且知识、 信息资源丰富， 有利于培养人才 种群。 四、 我国人才发展的环境与机制 1.经济基础与社会文化环境。人才的发展与经济基础有密切的关 系， 因此， 需求层次理论认为， 人的需求分层次且无止境。 一些未被满足的 需求， 影响着人的行为， 并且可以产生激励的作用。 而经研究发现， 人在对 工作的满意程度， （包括成就认可、 工作、 事业、 自身、 责任感、 发展与提升 等） 可以刺激并激励人才的发展。 由此可以看出， 人在丰衣足食的情况下会 追求更高层次、 更精致、 更讲究的物质生活。 因此， 我国在进入小康型社会 阶段以后， 人才的发展工作的重点应加大对教育投入的基础上还应重视对 人才发展事业环境的建设， 以及满足人的需求。 2.经济体制与人才发展制度。体制是制度的集成， 而一个国家的体 制总是与政治连在一起。 纵观历史， 我国社会的国家组织形式的特点是政 治经济一体化。 也就是说， 在我国的社会生活中， 经济活动是与政治权利 牵绊在一起， 不具备独立性。 而经济体制势必导致官僚体制化， 这样的机 制就会造成我国不缺政治兼企业的管理者， 但是却很难出现像摩根、 福特 那样的大企业家。 虽然二者都是人才， 但是这样的机制下会制约我国一部 分人才的发展， 特别是会缺少领军人物的科学家。 因此， 国家应积极倡导 “解放思想” ， 改革传统的经济一体化， 为我国的人才发展提更多机遇。 五、 总结 总而言之， 随着各国间人才竞争的日益激烈， 分析我国目前人才发展 的现状， 积极为人才的培养创造有利的条件， 总结经验， 结合国情， 找出相 应的对策， 促进人才的发展， 从而推动我国的科学发展。 参考文献 1成应斌.人才优先发展的战略构思与机制创新D.西安建筑科技大 学,2010. 2郭评生.江西经济发展中的人才优先发展战略研究D.江西财经大 学,2009. 3王志勇.地方政府推进人才优先发展战略的问题研究D.苏州大 学,2012. Complex 综合 P.254 摘要：司法裁判的价值要通过执行才能得以真正实现， 而在我 国民事司法过程中却总是呈现一种 “执行难” 的现状， 经过分析发现 了导致这一问题的两大原因： 法院司法职能和执行力度的有限性和错 综复杂的 “地缘” 和 “人缘” 关系影响。 针对这些原因， 笔者基于信息化 时代背景提供了一些对策， 包括： 设计专门惩治 “惯性老赖” 的强制措 施、 赋予法院执行机关人员及申请执行人员适当的权利以及加强执行 监督等。 关键词：民事执行 困难 对策 一、 前言 法律的生命在于执行。 执行是民事诉讼司法程序的最后一个环节， 这 一最终步骤也是最关键的步骤。 我国法院一向实行审执分离的制度， 一纸 判决最终还是通过执行才能真正实现它的价值。 然而在我国的司法现状 中， 经常出现各种各样的原因导致执行无法顺利进行， 给民众呈现出一种 “执行难” 的印象。 根据最高人民法院于2016年3月15日公开发布的 人民法院执行工作 报告 白皮书的内容， 2013年至2015年， 全国各级人民法院共新收各类执 行案件1013.22万件， 执结944.02万件， 同比前三年总数分别上升40.02% 和28.13%。 其中， 民商事执行案件783万件， 同比上升31.22%， 根据上述数 据， 执行结案率这一最能反映执行难的数据指标， 并没有我们想象得那么 低下， 然而仍然是现代司法中呼声最高的难题。 今年3月28日， 最高人民法 院院长周强在研究部署破解执行难问题专题会上表示， 将用两到三年时间 基本解决执行难， 这次的承诺重新把 “执行难” 的问题拉到了聚光灯下， 但 也让民众看到了法院的决心、 看到了黎明的曙光。 二、 民事 “执行难” 的含义 民事执行主要指的是财产方面的执行， 那么何谓民事中的“执行 难” ？ 站在不同的角度看， 其含义是不同的。 例如， 当事人站在维护和实现 自己合法权益的立场上认为凡是合法权益都应当无一例外地予以保护和实 现， 但现实往往无法满足当事人的这一美好的愿望， 自然就会给当事人留 下了 “执行难” 的印象。 而从法院的角度看到的困难是不同的， 他们更着眼 于执行过程中所遇到的各种具体的现实阻力和困难， 例如当事人的逃避、 相关单位的不配合、 政府的干预等。 执行难作为一种话语描绘表达了一个模糊而笼统的中国现象， 其中包 含了执行环节各个方面有可能或实际呈现的困难。 由于它逐渐成为一种普 遍言传的话语并被广泛传播， 致使它的含义被不断追加， 现在已经构成一 个庞大而反复的宏观命题， 而不再是简单清晰的具体问题。 三、 民事 “执行难” 的原因分析 在民事执行的实践中， 经常会由于被执行人隐匿或者转移财产、 相关 单位拒绝或者拖延协助执行义务等原因而导致执行无法实现。 就目前而 言， 笔者认为造成民事执行困难的主要原因包括以下两点： 第一， 法院执行机构的职能和执行力度有限。 鉴于国家逻辑的多重 性， 法院致力于对被执行人员的财产监控与执行， 而金融机构则更担忧顾 客的财产安全问题， 这样的冲突矛盾导致金融机构对于法院执行机构的不 配合甚至是阻碍， 必然导致民事执行的困难。 第二， 错综复杂的 “地缘” 和 “人缘” 关系严重影响执行的公正性。 正 如最高法的景汉朝院长曾指出的， 法院、 执行人员长期生活、 工作在一定的 区域里， 客观上形成的各种各样的社会关系四面八方将法院和执行人员包 围其中， 根本无法摆脱， 一旦要开始执行某个案件， 就会有各种关系找上门 来， 干预执行， 尤其在基层法院， 这样的关系无孔不入， 实践中几乎没有案 件不受这种影响。 四、 针对我国民事执行困难提出的对策及建议 针对以上情形， 笔者提出了以下建议： 第一， 首先要区分是执行难还是执行不能， 这是有着根本区别的。 如果被执行人除了其生活必需之外没有任何财产， 那么就不属于执行难 的范畴， 而是执行不能， 这时无法执行的后果就属于申请执行人作为一 名市场主体所必须承受的正常的商业风险。 相反， 若是被执行人并非没 有真正的偿付能力， 而是通过各种所谓的关系、 手段逃避执行， 甚至让执 行人员将其认定为执行不能， 那么这样的违法行为就一定要受到法律的 浅析我国民事执行困难的原因与对策 刘乙璞 北京化工大学文法学院 业所有财务活动的内控制度。 第二， 建立起完善的内部财务控制制度后， 企业的管理者还应该定期对企业的经营现状进行调查， 及时发现企业在 发展过程中遇到的问题和内部财务环境的变化， 并据此不断完善内部财务 控制制度， 尽可能让企业一切的经济经营活动都能够有章可循。 第三， 建 立好内部财务控制制度后就必须要认真地在企业内部落实和实施， 切不可 使其失去可操性， 最终不得不流于形式。 4.建立严密的监督考核机制， 增大制度的执行效力 为了最大限度地确保企业内部财务控制系统的顺利、 良性运行， 必 须要定期对企业的内部财务控制制度实施情况进行核查。 一旦发现内控 制度不能执行或者难以全部执行的情况， 要在第一时间内给出解决措施 或方案。 为了保证企业内部财务控制目标的顺利达成， 还可以在企业内 部实行奖优惩劣的激励机制， 将压力与动力结合起来， 尽可能地加大内 部财务控制制度的执行效力。 此外， 还要在企业内部形成系统的考核与 评价体系， 来对企业的内部财务控制进行严格的稽查和评估。 将企业自 查与上级管理部门的外部稽查结合起来， 促使企业各个管理部门都能不 折不扣地执行好内部财务控制制度， 进而使企业的内部管理水平能够再 上一个台阶。 三、 结论 内部财务控制不仅能够对企业所有经营活动进行控制， 甚至还能对 包括企业的生产、 经营