管理熵视角的企业可持续发展能力评价研究.pdf

嘲嘲嘲嘲嘲黝铡| l | 嘲刚铡矧艄鳓捌隔嘲嘲嘲獭枷雕弼川糍剿嬲剿刖勰 D O I ：1 0 3 9 6 9 0 i s s n 1 0 0 3 - 11 5 4 2 0 1 5 0 6 0 3 1 管理熵钡角昀企业可持续发展鹾力评价研究 口高波秦学成 ( 重庆大学经济与工商管理学院，重庆4 0 0 0 4 4 ) 摘要 在建立基于管理熵视角的企业可持续发展能力评价指标体系的基础上，结合管理熵公式，选取上市企业的数据 进行实证研究，结果显示：企业的可持续发展能力是由企业内部管理能力和外部环境因素共同决定，只有企业的内部 管理有序化程度高，同时外部环境对企业的发展有利，企业才能实现可持续发展。 关键词 企业；可持续发展；管理熵 中图分类号】F 2 7 2 5 文献标识码】A 文章编号 1 0 0 3 - 1 1 5 4 ( 2 0 1 5 ) 0 6 - 0 0 9 1 - 0 3 企业在发展的过程中，由于外部竞争环境越来越 激烈，对企业内部运营提出了更加严格的要求。如何在 提高内部运营效率的同时，综合利用外部的有利环境， 避免不利因素的影响，从而实现企业的长远发展目标， 已经成为学术界和企业自身关注的焦点问题。 我国工商总局于2 0 1 3 年发布的全国内资企业 生存时间分析报告显示，截至2 0 1 2 年底，在我国生 存时间5 年以下的企业共6 5 2 7 7 万户，占企业总数的 4 9 4 ；生存时间为5 一l O 年的企业占总数的3 2 9 ；生 存时间在1 0 年以上的企业占总数的1 7 7 。其中生存 时间在1 年以下的企业占1 4 8 ，生存时间在2 年和3 年的企业分别超过1 0 。其他国家的情况同样不容乐 观，在美国存活5 年以内的中小企业约占全部中小企 业的6 8 ，在法国5 0 以上的新企业在5 年内消亡。 由此看来，如何实现企业的可持续发展已经成为一 个亟待解决的难题。 一、评价指标体系的建立 任佩瑜 2 1 等将P r i g o g i n eE 3 提出的耗散结构理论引 入到企业评价上来，提出了管理熵理论。任佩瑜等瞠。 认为，管理嫡是指任何一种管理的组织、制度、政策、 方法等，在相对封闭的组织运动过程中，总呈现出有 效能量逐渐减少，而无效能量不断增加的一个不可 逆的过程。管理耗散是指当一个远离平衡态的复杂 企业组织，不断地与环境进行能量、物质和信息的交 换，在内部各单元之间的相互作用下，负熵增加，使 组织有序度的增加大于自身无序度的增加，形成新 的有序结构和产生新的能量的过程H l 。张铁男等 5 1 认 为，企业作为一个系统，内部的正熵是其无序的本 因。企业外部环境的熵即负熵，是企业有序的来源。 实现了耗散结构状态，表明企业的内外部完全有序 运行，企业将会实现可持续发展。而在现实的企业运 行中，由于内外部影响因素的复杂性特点，完全实现 耗散结构不太可能，或者实现耗散结构只能是某个 节点上的状态，用实现耗散结构来判断企业是否实 现可持续发展不太符合现实。因而本文采用接近耗 散结构的程度来判断企业可持续发展能力的大小， 越接近耗散结构，表明企业的内外部运行越有序，则 企业的可持续发展能力越强。 ( 一) 企业内部指标体系的建立 在企业内部指标选取上，对最近1 0 年9 5 篇有关 企业发展、企业成长方面评价的文章中的指数进行 统计后，选取其中频数超x 过9 5 4 = 2 3 7 5 以上次数的指 标，并对其中关联性极强的指标选取其中最具代表 性的一个。将得到的1 3 个指标运用所选取企业的财 务数据，进行聚类分析，并结合管理熵的定义，得出 了三个维度四个大类的指标体系：发展效率熵流( 发 展度) 、发展潜力熵流( 持续度) 、发展质量熵流和发 展信誉熵流( 协调度) ，具体如表1 所示。 ( 二) 企业外部指标体系的建立 在外部指标的选取上，同样采用频数分析法，对 项目基金 国家社科基金项目“复杂系统理论视角下组织可持续发展能力研究”( 1 3 B G L 0 0 1 ) ；中央高校基本科研业务费 ( C Q D X W L 2 0 1 2 8 2 ) 资助 2 0 1 5 年第6 期 囫 万方数据 嘲嘲群| | | | 嬲| i | f ；矧粥弼引豫削鳓剿雕矧川鲻辫辫鲻臻獭雕艇鳓糍躺l ；| 躺刚矧嘲瓢| | | 例谢 表I 企业内部管理熵流评价指标、频数及其计算公式 一级指标二级指标频数计算公式 发展效事 x 1 应收账款周转率 2 6 营业收入应收账款平均占用额x1 0 0 x 2 总资产周转率 3 0 营业收A 资产总额期余额x1 0 0 嫡瘴 D 流动资产周转事 2 4 营业收人流动资产平均占用颧x1 0 0 ( 所有者权益合计) 本期期末余瓶( 所有者权益合 x 4 资本保值增长率 2 4 计) 奉期期初值X1 0 0 ( 资产总计本期期末值一资产总计本期期初值) 发展潜力 ) ( 5 总资产增长率 2 4 ( 资产总计本期期初值) x1 0 0 嫡泷( 营业剩渭本年奉辐金辕一营业刺羯上年同期金 x 6 营业利润塔长辜 2 6 额) 营业利润上年同期金额1 0 0 x 7 营业总收人增长 4 4 ( 营业总收入本年本期金额一营业总收人上年同 塞 期金额) ( 营业总收入上年同期金额) x1 0 0 发展质量 翳资产报酬辜 3 0 ( 利澜总额+ 财务费用) 平均资产总薇x1 0 0 勰净资产收益辜 3 7 净剥润，股东权蓝余额X1 0 0 婚流 X I O 营业利润宰 3 6 营业利润营业收人x1 0 0 发展信誉 X I I 利息保瘁倍数 2 5 ( 净利润+ 财务费用) 财务费1 0 0 X 1 2 速冻比率 3 0 ( 流动资产一存货) 流动负债x1 0 0 熵流 X 1 3 资产负债宰 4 8 负债合计资产总计x1 0 0 8 0 篇与环境可持续有关的文献与报道统计后，得出 了主要影响因素及出现的频次。由于各个省份的人 口数、区域面积等均不相同，因而直接对总量指标进 行分析不能比较出区域的真实环境能力差别。本文 均采用平均值法( 主要用人均值或者是每单位生产 所对应值) ，从而克服直接对总量运算所带来的弊 端。将得到的1 3 个指标运用各个省份历年的数据，进 行聚类分析，结合企业外部环境熵的定义，得出了三 个维度三个大类的指标体系：经济环境熵流( 数量 维) 、技术环境熵流( 质量维) 和资源环境熵流( 时间 维) 。具体如表2 所示。 表2 企业外部熵流评价指标、频数及计算公式 一缀指豁二缀指标撰致计算公式 Y 1 人均地区生产总值( 元) 2 5 地区生产总值地区总人口x1 0 0 Y 2 居民消费水平绝对值( 元) 2 8居民消费总支出居民总人1 3x1 0 0 经济系统 Y 3 第一产业地区生产总值占比 2 3 第一产业生产总值地区生产总值X ( ) 1 0 0 熵流 第三产韭上产慧菹地区生产意值xY 4 第三产韭缝区生产总值占比 7 3 ( ) 1 0 0 Y 5 城镇人口占比( ) 2 2城镇人口莪总人口数x1 0 0 Y 6 高校密集度( 每百万人拥有普 2 7 ( 高校数x1 0 0 万) 总人口数x1 0 0 通高校效置) 1 9 R & D 经费人均拥有量( 元) 4 9 R & D 总经费怎人口敦xl f l O 陵术系统Y s 有效发明专利每万人拥有量 2 1 有效专利发明总数总人口教1 0 0 0 0 熵流( 件) 1 0 0 Y 9 国家财政性教育经费人均值 4 3 国家财政性教育经费总数总人口数x ( 元) 1 0 0 Y 1 0 技术市场成交壤 均值( 元) 2 0 技术市场瘟交额总人口数x1 0 0 Y l1 废水捧放总量人均值( 吨)4 0 废水捧放总量总人口数1 0 0 Y 1 2 工业污染治理完成投资人均 6 3 工业污染治理完成总投赍| 总人口数x 贤源和环值( 万元) 加O 境系统Y 1 3 一般工业同体废物综合利用 5 2 一般工业同体废物利用量一般工业固 嫡藏率( )体废街总譬1 0 0 Y 1 4 万元地区生产总值能耗标准 6 1 总能耗地区生产总值x1 0 0 值( 吨标准爆万元) 市的6 家制造韭中小企业2 0 0 9 2 0 1 3 年的数据作为研 究样本，将这6 家企业所处的省份作为外部环境区 域。企业内部运营状况的所有数据均来自国泰安数 据库和中小企业年鉴) ) ( 2 0 0 9 - 2 0 1 4 ) ，各个省份历年 的数据来自中国统计年鉴( 2 0 0 9 - 2 0 1 4 ) 和国家统 计局网站。 ( 一) 企业内部管理熵的计算 1 根据管理熵定义，设定有n 个评价对象，m 个指 标，则为第i 个对象的射个指标的指标值。 2 计算第i 个评价对象的第，个评价指标值在此指 标值中所占的比重： = ，扛1 ，2 ，一，n ；j = l ，2 ，耽 3 根据得出第z 个对象射项指标的熵值： 峨= 以。譬兢，i = 1 ，2 ，一，n ；j = l 。2 ，玩 其中，矗。2 盍 4 计算第i 个评价指标的管理熵权重为： ： 烨芝跗1 2 ， m 一H i 9 5 计算第i 个企业的管理正熵： A i _ 侈# ，i = 1 ，2 ，一，k ( 二) 企业的外部环境熵的计算 1 根据管理熵定义，设定有 Z 个评价对象，m 个指 标，则为第i 个对象的匆个指标的指标值。 2 计算第i 个评价对象的第，个评价指标值在此指 标值中所占的比重： = ，i = I ，2 ，n J 。l ，2 ，m 3 根飘得出第i 个对象射项指标的熵值： H F 一。略，i = 1 ，2 ，n ；j = l ，2 ，m 其中为了保证内外部管理熵流值的一致性，矗。= 2 面。 4 计算射个评价指标的管理熵权重为： 二、实证研究 铲粤，且：呈乒l 2 一。几 制造业是我国工业体系中的主要部门，其可持 2 m 。荟日i 。 续发展问题关乎整个国民经济的走势，而制造业中 5 计算第i 个企监的外部管理熵： 竺1 2 ：竺兰宝i 皇尝的耋窒翌曼：。翌苎! 篓譬苎嚣B 严毫r 。，扛2 一，m 问题的研究尤为迫切，因而本文选取2 0 0 9 年以前上 j ，7 囵管理现代化 万方数据 ( 三) 企业可持续发展能力评价值的计算 将张铁男转义的B r u s s l a t o r 模型耗散结构实现的 条件I 圳 J “，转化为G = I B 小一 J + ( A ；) 2 ，C i 就是企 业i 可持续发展能力大小的判断值。在得出第i 个企业 的内部管理熵流A ；与外部环境熵流E 后，运用该公式 计算出各个企业的可持续发展能力值C ，并进行比较。 ( 四) 实证结果 将企业的数据采用归一法进行处理，运用管理 熵公式计算出企业的内部管理熵流值和外部环境熵 流值，最后得出企业可持续发展能力值，如表3 所示。 表3 企业名称、省份、代码、内外部熵流值及 2 0 0 9 2 0 1 3 年可持续发展能力值 2 0 0 9 年2 0 1 0 年 企业所在省市股票代码 A iB 】C IA 1B iC i 0 0 0 l广东0 0 2 0 0 50 1 3 802 5 3一O1 6 301 3 502 5 201 4 0 ( 】0 0 2 浙江 0 ( ，2 60 1 4 40 2 s 2一O2 3 4O1 3 502 4 801 6 6 0 0 0 3江苏0 0 2 0 0 90 1 5 202 7 00 2 1 4O 1 5 l一0 2 6 402 3 9 0 0 0 4 湖北 0 0 2 0 1 301 3 9一O2 2 80 3 2 7O 1 4 002 2 803 1 3 0 0 0 5 天津 0 0 2J 2 901 4 8一O 2 6 601 9 40 1 4 202 8 20 0 3 6 0 0 0 6山东0 0 2 2 4 8O 1 2 8 02 3 70 1 8 3 01 4 502 3 7 ，03 3 3 2 0 1 1 F 2 0 1 2 年2 0 1 3 印 IB lC lIB lC IA i玑C 1 01 4 202 5 302 1 3O1 3 90 2 5 301 7 701 3 502 5 20 1 4 l O1 1 902 5 000 1 4O 1 5 20 2 5 003 2 40 1 5 l一02 5 l一03 1 8 O 1 5 20 2 6 802 2 701 4 302 6 90 1 2 l0 1 3 502 6 900 3 8 01 4 30 2 2 703 7 301 1 802 2 601 4 801 3 502 2 6一O2 9 3 01 4 00 2 7 800 3 50I t M一0 ，2 7 80 0 7 4 01 3 5 0 2 7 80 0 1 2 01 5 202 3 804 1 201 5 402 3 804 2 401 5 80 2 3 804 6 5 图1企业2 0 0 9 2 0 13 年可持续发展能力折线图 如表3 和图1 所示，企业0 0 0 5 和0 0 0 3 的外部环境 “负熵”较大，内部管理熵值同样较大。表明尽管企业 的内部管理有序化程度不高，但是外部的负熵对企 业的发展产生了推动作用，因而企业的可持续发展 能力较强。企业0 0 0 l 的内部管理熵流始终在0 1 3 左右 的较低水平徘徊，而外部环境熵流值则始终维持在一 0 2 5 的较高负熵值水平。综合作用下，企业0 0 0 1 的可 持续发展能力值一直处于比较高的水平。企业0 0 0 4 引入的“负熵”相对来说较少，而企业内部产生的“正 熵”较大，表明企业本身的管理水平不高，而外部环 境对企业的推动作用有限，因而企业的可持续发展 能力较弱。 企业0 0 1 0 2 的发展可以分为两个阶段，2 0 0 9 2 0 1 1 年由于企业的内部管理“正熵”较小，加上外部引入 的“负熵”较多，对企业的推动作用明显，因而企业的 可持续发展能力处于一个较高的水平。2 0 1 2 2 0 1 3 年 尽管企业从外部引入的“负熵”仍然较多，但是企业 的内部“正熵”急剧增大，企业的内部有序化程度急 剧下降，导致企业的可持续发展能力值下降到一个 较低的水平。该企业毛E 2 0 1 2 、2 0 1 3 年两年被S T ，处于 深圳证券交易所警告处境证实了这一评价结果。企 业0 0 0 6 同样是在第一个阶段( 2 0 0 9 年) 的可持续发展 能力值较大。而在2 0 1 0 2 0 1 3 年期间，由于内部管理 “正熵”增加导致企业的可持续发展能力值急剧下 降。从股市的数据可以看出，企业0 0 0 6 仍然未成功 “摘帽”证实了这一点。 尽管这6 家企业的可持续发展能力值走势各不 相同，但是总体上呈现逐步上升的状态，其平均值呈 现起伏上涨趋势。表明企业内部管理制度逐步的合 理化和科学化，同时利用外部有力因素的能力增强， 企业的可持续发展能力逐步的增强。 三、结论 从实证结果可以看出，企业内部管理熵值越小， 表明企业的内部运营有序化程度越高，反之，则越 低；企业的外部环境“负熵”的绝对值越大，即“负熵” 越小，表明环境对企