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浅议企业养老金计发办法 王德珉 大连公交客运集团有限公司 一 、现行养老金计发办法存在的不足 1 养老金替代率过低 养老金替代率是退休职工领取的 养老金占其退休前工资收入的百分比。 养老金替代率的高低， 不仅反映了养老保险金同劳动者退休前收入的相互联系， 同 时也 反映了养老保险的社会保障水平， 在客观上还体现了退 休职工与在职职工的收入差距， 并影响养老保险的财务收支 状况。 适度的养老金替代率要依据许 多因素而定， 包括国家 养老保险改革的目标、 养老金给付的指数调节、 地区居民的 生 活 水平 以及个人 的经 济承 受能 力 等等 。从世 界 范 围看，养 老 金替 代 率一 般在6 5 左 右。从我 国现行 养老 金计 发办 法 的 养老金替代率分析看， 定位较低 ， 在工资水平保持稳定， 不升 不 降 的理想 状态 下， 缴费 年限3 5 年 的男职 工养老 金替 代 率是 5 9 2 ， 其中基础养老金替代率3 5 ， 个人账户养老金替代率 2 4 2 ； 缴费年F 3 o 年的女职工养老金替代率是4 4 8 ， 其中 基础养老金替代率3 0 ， 个人账户养老金替代率1 4 8 。 如果 考虑工资增长等因素， 养老金替代率将会下降， 下降的主要原 因是个人账户由于工资上涨其养老金替代率下降。 2 缺乏科学、 公平、 合理的调节机制。 现行养老金计发办 法的不连续性， 造成缴费工资水平相同、 全部缴费年限相同、 退休时所处社保年度 ( 1 2 月3 1 日和次年1 月1 目， 有的地区6 月3 O 日和7 月1 日) 不同的两位职工， 仅一日之差， 两者所用年度职工 社平工资不同， 在养老金待遇方面存在较大差距。 5 过渡性养老金 替代率过 高。 过渡性养老金是统一制度 后 “ 中 基本养老金的一个组成部分。 对统一制度 ( 或统账 结合) 之前参加工作、 之后退休的职工来说，由于其之前的工 作年 限没 有实行 个人 账 户， 则退 休 时的 个人 账户全 部 储 存额 中， 没有体现这段年限的劳动贡献情况， 过渡性养老金是解 决这部分 “ 中 没有个人账户年限的养老金问题， 因而， 过渡 性养老金应与个人账户相联系。 现行办法中个人账户养老金替 代率 ( 年) 男职工为0 6 9 、 女职工为0 4 9 ( 指在工资不升不 降的理想状态下)， 如果考虑工资增长等因素， 两者的个人账 户养老金替代率更低， 而过渡性养老金替代率 ( 年) 在全国范 围内都在1 -i 4 之间。 较高的过渡性养老金替代率虽然对 提高退休职工养老金待遇有利， 但缺失公平、 合理、 统一的养 老金替代率， 不仅容易造成退休职工间互相攀比， 影响社会 稳定， 而且在一定程度上掩盖了养老金的真实水平， 同时随着 “ 中人 退休逐渐减少， 过渡性养老金逐渐消失，“ 新 退休 时养老金替代率逐步下降的情况就会显现出来。 综合 二、 完善现行养老金计发办法的几点思考 1 提 高企业退休 职工养老金替代率水平。 我国机关、 事业 单位退休人员养老金替代率普遍在8 O 一 9 0 左右， 而随着职 工工资水平逐渐增长， 在未来几年甚至十几年后， 企业职工退 休时养老金替代率， 按现行办法计算要低于4 5 。因此， 提高 企业退休职工养老金替代率， 符合党和政府的民生主张。 提 高养老金替代率的根本就是提高基础养老金替代率， 将现办 法 “ 退休 时基 础养 老金 月标准 以 当地 上年 度在 岗职 工月平均 工资和本人指数化平均缴费工资的平均值为基数， 缴费每满1 年发给1 ” 调整为 “ 缴费每满1 年发给1 8 ” 。 这样企业退休人 员基 础养老 金替 代率 基本可保证 在5 0 -6 5 左右 ， 加 上个人 账户养老 金， 基本 养老金替代 率可达 j 6 0 - 7 5 左右。 2 建立科 学、 公平、 合理的调节机靠 I ， 保障退休职工生活 质量。 职 工 退休 后， 将 要 继续生 活十几年至 几十年 在这 段时 间里， 按照社会发展的自然规律， 必然会出现物价有升有降， 社会发展成果有大有小的现象。 如何保证退休职工在有生之 年的生活质量， 亟需国家建立一套科学、 公平、 合理的调节机 制， 克服目前调整养老金办法之不足， 建立健全与社会平均工 资增长 速度 、 本人在 岗时缴费工资水平、 缴费年 限相联 系的调 节机制。 每年根据在岗职工月平均工资增加额， 以及退休职 工本人基础养老金系数调整工资。 这种调资办法既可保证退 休职工不受物价上涨、 社会平均工资增长等因素的影响， 让退 休职工公平享受社会发展成果， 又能保证缴费工资水平相同、 全部缴费年限相同的职工， 不会因退休时所处社保年度不同 而造成的养老金差距， 确保养老保险的连续性。 5 设立 “ 视 同账户”养老金取代过渡性养老金。过渡性养 老金是 对 “ 中 在 视同缴费 期间 因无个人账 户而 造成个人 账 户 养老金 减少 的补 偿 。 由于无 法确 定职 工视 同缴费期 间 的工 资收入情况， 因此， 我们可用职工在缴费期间的缴费水平来推 算过去未缴费期间的 “ 权益”。 具体公式是： 个人账户储存额 计人账 户年 限 X视 同缴 费年 限 计 发 月数 。“ 视 同账 户”养 老金取代过渡性养老金， 使养老金计发办法更公平、 更科学、 更直观 ， 让职 工容易理 解。 综 上所 述 ， 养老 金计 发办 法改革要 充分体 现权 利与义务 相统一、 公平与效率相结合的原则， 完全 同个人缴费工资、 缴 费年限相联系的改革导向是建立激励约束机制的必然需要。