分析财务信息化建设和财务内部控制.pdf

管理观察 2012 年 11 月中旬刊 杜传军 分析财务信息化建设和财务内部控制 （ 山东省邹城市兖矿集团离退休职工管理活动中心，山东邹城273599） 摘要：财务信息化建设不仅是顺应社会发展需求的必然之举，同时也是促进财务 内部控制科学化、有序化的重要措施。本文通过阐述财务信息化建设与财务内部控制的 含义及二者之间的关系，进一步探讨财务信息化建设对财务内部控制的重要意义。 关键词：财务内部控制信息化管理信息系统 随着社会经济的不断发展、科技水平 的不断提高，财务管理已经逐步实现自动 化和信息化。 财务信息化建设是财务内部 控制的重要内容，在数字信息化技术广泛 普及的形势下，应用先进的软件系统和计 算机技术实施财务信息的现代化管理是 企业财务内部控制管理的主要形式。 在经 济全球化的发展形势下，为提高企业自身 的市场竞争力，实现企业经济和社会价值 的最大化， 应积极进行财务信息化建设， 不断健全企业财务管理和内部控制，为财 务内部控制的目标拓展及价值提升提供 信息便利，确保企业在激烈的市场竞争中 取得长足发展。 1. 财务管理信息化与财务内部控制 概述 财务信息化建设是指以企业的财务管 理流程为基础，应用计算机技术、互联网技 术、数据库技术及专业的软件系统，统一控 制和管理企业在财务管理过程中所产生的 信息，通过分析、预测及决策的手段综合利 用财务管理信息，便于企业高效控制和准确 决策的现代化财务管理方式。财务管理的信 息化建设能够实现企业财务管理信息的有 效利用和数据共享，使财务管理工作更加科 学化、精细化、信息化，将财务管理工作与 企业各个系统进行有效整合，从而提高企 业的经济效益和市场竞争力。 财务内部控制是指企业在系统的经 营管理环境下，通过对实施内部控制的环 境进行科学有效的信息沟通、 实地监控、 风险评估等方面的控制及调整，形成准确 的财务报告，明确企业在一段时期内的各 项财务信息，为企业的经营和决策提供有 力的财务依据，便于企业进行正确的经营 决策和投资调整。 财务内部控制根据控制 目的的差异可具体划分为管理控制和财务 控制，主要是以企业业务流程、管理模式、经 营决策、经济效益为主体，以企业所蕴含的 人力、物力、信息等资源为客体，以财务控制 手段为途径， 实现层次化企业经营决策，是 现代企业财务管理的重要标志。 财务信息化建设与财务内部控制之间 具有一定的关联性，财务信息化建设对财 务内部控制的各个环节都有着积极的强 化作用，科学高效的财务内部控制体系也 是财务信息化建设的价值体现。 财务信息 化建设的主要目的就是精简企业财务内 部控制的结构，使之更加科学合理，赋予 财务内部控制先进的管理模式和控制理 念，为企业整体的财务管理工作奠定良好 的信息基础。 财务信息化建设能够扩大财 务内部控制的范围，加强财务内部就控制 中的风险管理，使财务内部控制实现目标 多元化、多向性的发展，同时财务信息化 建设所应用的多种控制手段，能够增强财 务内部控制活动的保护性，有利于实现企 业经济效益和社会价值的最大化。 现代化 的财务信息管理模式集中了企业在各个 经营环节中的业务要点，为财务内部控制 建立良好的信息沟通渠道，不仅可以实现 财务内部控制的并行化，还能够从财务内 部控制环境以外的其他领域获取利于企 业发展的有效信息。 2. 财务信息化建设对财务内部控制 的影响 财务内部控制主要包括控制环境、控 制活动、风险评价、信息沟通及监控几个 方面，财务信息化建设的过程中会对财务 内部控制的环境、环节、方式等方面产生 一定的影响，同时对财务内部控制的运行 机制、组织结构、人员管理进行全面的革 新。 在财务信息化建设的环境下，企业经 营决策者和财务内部控制执行者之间将 会建立更加直接、有效的沟通模式，不断 精简财务内部控制的结构和层次，使财务 管理的职责更加明确，提高了财务内部控 制的整体效率。 财务内部控制中的控制活动是为保 证经营决策得到有效落实而制定、执行的 控制策略和流程，能够减少企业面临经营 风险所产生的损失。 财务信息化建设增进 了财务内部控制的灵活性、多样性及高效 性，加强了财务内部控制对企业经营决策 和经营活动的检查和纠正的功能，使财务 内部控制的重点由对财务管理人员的控 制转变为对企业整体财务运行的控制，实 现了财务内部控制的科技化和信息化。 在财务管理信息化的背景下，财务内 部控制的环境和主要因素都发生着变化， 伴随着财务内部控制系统的逐步开放、信 息的不断分散、数据资源的共享以及业务 流程的更新，改变了财务内部控制封闭集 中的运行和管理环境，丰富了进行风险控 制的手段，使财务内部控制中风险评价更 具科学性和时代性。 与此同时，在信息社 会迅速发展的环境中，企业在获取外部有 效信息的同时还应准确及时的掌握自身 财务内部控制的信息，明确各级财务管理 人员的职责，财务信息化建设有利于财务 内部控制中信息与共同的实效性、共享性 和开放性，提高了信息沟通的效率。 通过 财务信息化的建设，增加了财务内部控制 的手段，将单一的内部监控方式扩展为人 工控制和信息系统控制，减少了财务数据 信息的出错率，加强了财务内部控制的监 管力度。 3.总结： 财务信息化建设使财务内部控制的 结构产生了实质性的变化，改变了财务内 部控制的环境及管理理念，为企业提高财 务内部控制的效率、增强财务内部控制的 实效带来新的机遇。 企业在逐步进行财务 信息化建设的同时，应建立完善的财务内 部控制制度， 加