试析社保基金管理与监督的现状及建议.pdf

Industrial & Social observation 社保观察Industrial & Social observation 社保观察 HUMAN RESOURCE MANAGEMENT P.283P.282 摘要：对社会保障基金实行有效的管理， 不仅关系到广大 劳动者的切身利益， 也关系到社会保障制度能否正常、 有序运 行的关键。 本文根据自身多年的一线的工作经验， 对社保基金 管理现状进行具体地分析， 并对相关问题的解决也提出了具体 的建议。 关键词：社保基金 管理 监督 现状 建议 一、 我国社保基金管理工作的现状 1.社保支出呈逐年上升的趋势 目前， 在我国社保基金规模的扩大的同时， 国家人口结构也 已经进入到了老龄化的阶段， 企业养老金从2005年以来已十次 调整， 人均养老金近两千。 面对这此现象， 我国的社会保障体系 在相关的层面却并不能完全跟上时代发展， 就目前趋势来看， 养 老金存在很大缺口。 在社保基金的管理工作中也并不能够使得 资本金可以很好地规避每年通胀带来的庞大损失， 这些问题的 存在都使得社保基金的支出越来越大， 在未来会形成巨大的社 会风险。 2.社保基金流失、 投资收益等问题严重 社会保障基金涉及广大劳动者的各项最基本生存保障， 是 老百姓的 “保命钱” ， 保障基金安全是各级政府的重要责任。 目 前， 我国基金管理总体是安全的， 但还是有不尽人意之处， 主要 是基金征收中还存在少数现金结算方式， 社保基金专户没有严 格执行 社保基金会计制度 ， 还存在社保基金未专款专用、 相 互垫支， 或用社会基金结余支付本应是财政开支的项目等违规 违纪现象， 像上海社保案、 媒体披露的某市医疗保险机构侵占 医保基金案等相关案件， 在社会上造成恶劣的影响， 这些现象 都将导致社保基金流失。 另一方面， 由于社保资金对于广大国民 来说具有的特殊属性， 就使得在资金的投资过程中首先需要考 虑的就是资金的安全性， 社保基金可以选择的投资方式比较单 一， 社保基金基本是投资于收益较低的国债、 存款， 基金运作回 报率低微， 这样的投资方式不利于社保基金的保值增值。 3.社保基金的信息披露存在问题 试析社保基金管理与监督的现状及建议 王小萍 瑞安市人力资源和社会保障局 提高单位经济效益、 增强单位竞争力。 所以应从以下几方面进 行改进。 1.从根本上转变观念 单位领导要加强理论学习， 用先进人才管理理念， 提高自 身管理水平。 要彻底改变原来那种只注重单位效益、 对员工的关 注过于简单、 只是停留在形式上的观念。 这就要求单位树立 “以 人为本” 的现代人力资源中社会保险的管理理念， 把人力资源中 社会保险的管理， 作为单位管理的重要内容。 要通过会议、 宣传 栏、 广播等途径大力宣传人才的重要性， 营造单位重视人才的良 好环境。 同时要多措并举， 运用现代社会保险的管理理念， 调动 单位员工工作的积极性， 鼓励员工参与单位的管理， 增强员工主 人翁的责任意识， 真正创造出单位兴我荣、 单位衰我耻的氛围。 只有这样， 人力资源中社会保险的管理才能真正发挥它在整个 单位管理中的重要作用。 2.建立人力资源激励机制 利用社会保险建立合理的激励机制是单位坚持以人为本管 理的重要体现， 比如实行按绩效来分配社会保险。 同时更要在员 工自身成长方面给予激励， 比如优秀的员工可以增加社会保险 福利待遇等。 对员工的激励更要让员工感觉单位就是自己的家， 适时让员工参与单位民主、 政治生活， 为单位的发展献计献策， 让员工也有自己的发言权， 这样能够起到激励员工、 调动员工积 极性的作用， 从而为单位做出更大的贡献。 单位还必须改革用人 制度， 建立客观、 公正的人才评价制度， 并将评价结果与员工的 社会保险福利等紧密结合， 有力地推动单位的健康发展。 总之， 面对日益激烈的市场竞争的挑战， 人力资源中社会保 险的管理一定要坚持以人为本。 只有重视人的全面的发展， 才能 使人升华到更高的境界， 发挥出单位员工的潜能， 促进单位健康 快速发展。 参考文献 1白彦红.新社保法影响下的企业人力资源管理J.科技致富向 导,2011(5) 2 吴宏平.浅谈在新形势下如何创新发展煤矿企业社会保险管理工作 J.科学之友,2010(11) 3 任海霞.当前我国中小企业社会保险问题研究J.经济论坛,2010(1) 我国目前的社保基金的信息最多只能满足民众对于自身社 保资金具体数额的查询， 但是对于社保基金管理状况以及投资 情况都并没有详细的信息公开， 而且相关的管理部门也都并没 有信息披露的主动性。 这种情况的存在就使得我国社保资金的 运用和管理在管理机构与老百姓之间有了一定的阻碍， 由于这 种信息的不透明所发生的一些挪用社保基金的犯罪案件也在很 大程度上严重损害了社会大众的切身利益。 二、 对于完善我国社保基金管理的建议 1.加强对于社保基金相关法律的制定 社会保障资金的科学高效管理自然离不开相关法律法规的 健全来保障其有效地实施与开展。 我国政府相关部门要认识到相 关问题的重要性， 加快相关法律的完善速度， 有效地对于各级相 关利益机关部门的工作职责以及管理力度都要有所划分， 而且也 要加强对于违法乱纪现象的整治力度来保障制度的有效落实。 2.加强社保基金的管理运营 第一， 规范基金收支管理。 取消现金结算， 五险基金统一由 地税部门征收， 社保待遇全额纳入社会化发放， 实行银行转帐 划款支付方式， 尽量在收支环节上杜绝违规违纪案件发生。 社 保支出要严格执行国家规定的项目和标准， 任何地区部门单位 个人不得经任何借口扩大支出范围， 对违规支出和骗取社保基 金的行为， 要依法查处， 对挤占挪用基金， 要严肃追究有关人员 责任。 严格执行社会保险基金管理制度规定， 对未实行财政专 户管理、 上缴财政专户不及时、 在非银行金融机构储存等管理 不规范问题， 要制定整改方案和工作计划， 建立整改目标责任 制， 采取切实有效措施予以彻底纠正， 确保基金安全完整。 第二， 社保基金保值增值。 基于安全考虑， 国家规定社保 基金只有存入国有银行和购买政府发行的特种国债这样两种存 放形式。 除预留正常开支资金外， 全部在银行开立存款帐户， 在 不影响基金日常支付的前提下， 保证定期存款占基金财政专户 结余额的最优比例， 最大程度获取基金利息收益； 对社保基金 银行存款执行优惠利率情况开展检查， 督促相关开户银行严格 落实优惠利率政策， 并及时追缴应补未补的银行利息。 此外， 积极探索拓宽基金投资渠道， 建议政府恢复发行特种国债供社 保基金投资； 比照东北地区做实养老保险个人账户基金委托投 资办法， 对部分具备条件的社保基金统一由省级政府出面委托 全国社会保障基金理事会进行投资运作； 建立与CPI指数挂钩 联动的社保基金银行存款优惠利率浮动机制， 及时根据CPI指 数变动对社保基金银行存款优惠利率予以调整， 以维护基金利 益， 规避存款贬值风险。 3.加强社保基金的内外部监管 不断强化监管， 才能最大程度地提高社保基金的安全完整 性， 最大限度地减少基金风险。 第一， 实行纪检、 财政、 审计部门联合监督， 建立对社保基 金日常监管的长效机制。 在监督过程中， 要重点监管社保经办 机构是否建立健全内控制度， 在社保基金征收、 支付环节是否 应收尽收， 有无套取基金现象； 监督社保基金是否完整， 是否保 值增值。 第二， 建立社保基金信息披露管理制度。 首先需要对于社保 基金进行信息化的的管理体系建设， 把与社保相关的各有关部门 的有关信息都可以很好地全部纳入到网络化的保障体系中来； 其 次加快社保基金的信息的透明化的管理， 要注意让每一笔钱的 流动都可以能够在事后有着完整的追查系统， 将社会公众普遍关 心关注的重要事项披露出来， 接受社会的监督， 保障社会公众获 取社保基金信息的权利， 对社保基金运行情况进行监督。 第三， 社保经办机构要加强内部控制制度建设。 强化内部 管理， 及时发现内部会计控制制度的薄弱环节， 有效提高风险 防范能力， 在社保基金的收支环节严格贯彻不相容职务相互分 离、 授权批准等内部会计控制原则， 从源头上防范挤占挪用社 保基金等不法行为发生。 第四， 内部审计科室或专职内部审计人员要依照国家有关 财经法律、 法规和政策， 及时对本单位内部控制制度的实施情 况、 社保基金收支结存情况等进行内部审计监督， 防范违规舞 弊现象发生。 真正实现社保基金在透明中运行， 在阳光下使用。 4.开展多种渠道来弥补社保缺口 当前我们必须正确地看待社保基金缺口不断扩大的问题， 要解决这个问题， 需要多方面的合作来有效地减少社保的缺口， 以保证我国的社会保障体系可以高效地运行下去。 主要从以下 几个方面着手： 第一， 积极开辟其他基金来源。 专家建议， 把国 企红利和净资产增量的适当部分， 以社保预算基金的方式集中 起来， 用国企利润反哺民众是可行的， 由政府最终承担基本养 老保障的老龄化风险和基金投资风险， 确保老龄人口的基本生 活。 第二就是扩大我国社会保障体系所涵盖的范围。 长期以来 并没有把占绝大多数的农民纳入到保障体系中来， 这就使得社 保的范围还是具有较大的改善空间。 把人数众多的农民纳入到 社会的保障体系中来， 可以有效地扩大社保基金的来源。 近几 年， 我市已先后推行被征地农村养老保险及城乡居民养老保险 就是把广大农民纳入社保的好举措， 得到一致好评。 第三， 严格 控制提前退休， 强化养老保险激励机制， 适当延长退休年龄， 实 行男女退休同龄等方法来缩小社保资金缺口。 综上所述， 我国社会保障基金管理虽然取得了较大的发 展， 但也存在亟待解决的重大问题， 我们应积极探索管理体制 的改革， 拓宽社会保障基金的筹资渠道和投资渠道， 充分发挥 内部监管与外部监督的管理效应， 使社会保障基金得以科学合 理运营， 最终达到保值增值， 造福全社会。 参考文献 1李桂荣.关于加强社会保险基金监督管理的思考J.现代商 业,2010(15):197-198 2 刘艳龙.对社保基金监督管理的思考J.管理学家,2011(5):5 3 丰义.社保基金营运的监管现状及对策思考J.东方企业文 化,2013(3):242-243 Industrial & Social observation 社保观察Industrial & Social observation 社保观察 HUMAN RESOURCE MANAGEMENT P.283P.282 摘要：对社会保障基金实行有效的管理， 不仅关系到广大 劳动者的切身利益， 也关系到社会保障制度能否正常、 有序运 行的关键。 本文根据自身多年的一线的工作经验， 对社保基金 管理现状进行具体地分析， 并对相关问题的解决也提出了具体 的建议。 关键词：社保基金 管理 监督 现状 建议 一、 我国社保基金管理工作的现状 1.社保支出呈逐年上升的趋势 目前， 在我国社保基金规模的扩大的同时， 国家人口结构也 已经进入到了老龄化的阶段， 企业养老金从2005年以来已十次 调整， 人均养老金近两千。 面对这此现象， 我国的社会保障体系 在相关的层面却并不能完全跟上时代发展， 就目前趋势来看， 养 老金存在很大缺口。 在社保基金的管理工作中也并不能够使得 资本金可以很好地规避每年通胀带来的庞大损失， 这些问题的 存在都使得社保基金的支出越来越大， 在未来会形成巨大的社 会风险。 2.社保基金流失、 投资收益等问题严重 社会保障基金涉及广大劳动者的各项最基本生存保障， 是 老百姓的 “保命钱” ， 保障基金安全是各级政府的重要责任。 目 前， 我国基金管理总体是安全的， 但还是有不尽人意之处， 主要 是基金征收中还存在少数现金结算方式， 社保基金专户没有严 格执行 社保基金会计制度 ， 还存在社保基金未专款专用、 相 互垫支， 或用社会基金结余支付本应是财政开支的项目等违规 违纪现象， 像上海社保案、 媒体披露的某市医疗保险机构侵占 医保基金案等相关案件， 在社会上造成恶劣的影响， 这些现象 都将导致社保基金流失。 另一方面， 由于社保资金对于广大国民 来说具有的特殊属性， 就使得在资金的投资过程中首先需要考 虑的就是资金的安全性， 社保基金可以选择的投资方式比较单 一， 社保基金基本是投资于收益较低的国债、 存款， 基金运作回 报率低微， 这样的投资方式不利于社保基金的保值增值。 3.社保基金的信息披露存在问题 试析社保基金管理与监督的现状及建议 王小萍 瑞安市人力资源和社会保障局 提高单位经济效益、 增强单位竞争力。 所以应从以下几方面进 行改进。 1.从根本上转变观念 单位领导要加强理论学习， 用先进人才管理理念， 提高自 身管理水平。 要彻底改变原来那种只注重单位效益、 对员工的关 注过于简单、 只是停留在形式上的观念。 这就要求单位树立 “以 人为本” 的现代人力资源中社会保险的管理理念， 把人力资源中 社会保险的管理， 作为单位管理的重要内容。 要通过会议、 宣传 栏、 广播等途径大力宣传人才的重要性， 营造单位重视人才的良 好环境。 同时要多措并举， 运用现代社会保险的管理理念， 调动 单位员工工作的积极性， 鼓励员工参与单位的管理， 增强员工主 人翁的责任意识， 真正创造出单位兴我荣、 单位衰我耻的氛围。 只有这样， 人力资源中社会保险的管理才能真正发挥它在整个 单位管理中的重要作用。 2.建立人力资源激励机制 利用社会保险建立合理的激励机制是单位坚持以人为本管 理的重要体现， 比如实行按绩效来分配社会保险。 同时更要在员 工自身成长方面给予激励， 比如优秀的员工可以增加社会保险 福利待遇等。 对员工的激励更要让员工感觉单位就是自己的家， 适时让员工参与单位民主、 政治生活， 为单位的发展献计献策， 让员工也有自己的发言权， 这样能够起到激励员工、 调动员工积 极性的作用， 从而为单位做出更大的贡献。 单位还必须改革用人 制度， 建立客观、 公正的人才评价制度， 并将评价结果与员工的 社会保险福利等紧密结合， 有力地推动单位的健康发展。 总之， 面对日益激烈的市场竞争的挑战， 人力资源中社会保 险的管理一定要坚持以人为本。 只有重视人的全面的发展， 才能 使人升华到更高的境界， 发挥出单位员工的潜能， 促进单位健康 快速发展。 参考文献 1白彦红.新社保法影响下的企业人力资源管理J.科技致富向 导,2011(5) 2 吴宏平.浅谈在新形势下如何创新发展煤矿企业社会保险管理工作 J.科学之友,2010(11) 3 任海霞.当前我国中小企业社会保险问题研究J.经济论坛,2010(1) 我国目前的社保基金的信息最多只能满足民众对于自身社 保资金具体数额的查询， 但是对于社保基金管理状况以及投资 情况都并没有详细的信息公开， 而且相关的管理部门也都并没 有信息披露的主动性。 这种情况的存在就使得我国社保资金的 运用和管理在管理机构与老百姓之间有了一定的阻碍， 由于这 种信息的不透明所发生的一些挪用社保基金的犯罪案件也在很 大程度上严重损害了社会大众的切身利益。 二、 对于完善我国社保基金管理的建议 1.加强对于社保基金相关法律的制定 社会保障资金的科学高效管理自然离不开相关法律法规的 健全来保障其有效地实施与开展。 我国政府相关部门要认识到相 关问题的重要性， 加快相关法律的完善速度， 有效地对于各级相 关利益机关部门的工作职责以及管理力度都要有所划分， 而且也 要加强对于违法乱纪现象的整治力度来保障制度的有效落实。 2.加强社保基金的管理运营 第一， 规范基金收支管理。 取消现金结算， 五险基金统一由 地税部门征收， 社保待遇全额纳入社会化发放， 实行银行转帐 划款支付方式， 尽量在收支环节上杜绝违规违纪案件发生。 社 保支出要严格执行国家规定的项目和标准， 任何地区部门单位 个人不得经任何借口扩大支出范围， 对违规支出和骗取社保基 金的行为， 要依法查处， 对挤占挪用基金， 要严肃追究有关人员 责任。 严格执行社会保险基金管理制度规定， 对未实行财政专 户管理、 上缴财政专户不及时、 在非银行金融机构储存等管理 不规范问题， 要制定整改方案和工作计划， 建立整改目标责任 制， 采取切实有效措施予以彻底纠正， 确保基金安全完整。 第二， 社保基金保值增值。 基于安全考虑， 国家规定社保 基金只有存入国有银行和购买政府发行的特种国债这样两种存 放形式。 除预留正常开支资金外， 全部在银行开立存款帐户， 在 不影响基金日常支付的前提下， 保证定期存款占基金财政专户 结余额的最优比例， 最大程度获取基金利息收益； 对社保基金 银行存款执行优惠利率情况开展检查， 督促相关开户银行严格 落实优惠利率政策， 并及时追缴应补未补的银行利息。 此外， 积极探索拓宽基金投资渠道， 建议政府恢复发行特种国债供社 保基金投资； 比照东北地区做实养老保险个人账户基金委托投 资办法， 对部分具备条件的社保基金统一由省级政府出面委托 全国社会保障基金理事会进行投资运作； 建立与CPI指数挂钩 联动的社保基金银行存款优惠利率浮动机制， 及时根据CPI指 数变动对社保基金银行存款优惠利率予以调整， 以维护基金利 益， 规避存款贬值风险。 3.加强社保基金的内外部监管 不断强化监管， 才能最大程度地提高社保基金的安全完整 性， 最大限度地减少基金风险。 第一， 实行纪检、 财政、 审计部门联合监督， 建立对社保基 金日常监管的长效机制。 在监督过程中， 要重点监管社保经办 机构是否建立健全内控制度， 在社保基金征收、 支付环节是否 应收尽收， 有无套取基金现象； 监督社保基金是否完整， 是否保 值增值。 第二， 建立社保基金信息披露管理制度。 首先需要对于社保 基金进行信息化的的管理体系建设， 把与社保相关的各有关部门 的有关信息都可以很好地全部纳入到网络化的保障体系中来； 其 次加快社保基金的信息的透明化的管理， 要注意让每一笔钱的 流动都可以能够在事后有着完整的追查系统， 将社会公众普遍关 心关注的重要事项披露出来， 接受社会的监督， 保障社会公众获 取社保基金信息的权利， 对社保基金运行情况进行监督。 第三， 社保经办机构要加强内部控制制度建设。 强化内部 管理， 及时发现内部会计控制制度的薄弱环节， 有效提高风险 防范能力， 在社保基金的收支环节严格贯彻不相容职务相互分 离、 授权批准等内部会计控制原则， 从源头上防范挤占挪用社