规范高校科研项目管理的几点思考.pdf

管理观察 Management Observer 总第 577 期 第 14 期 2015 年 5 月 中旬出版 116 目前高校承担的科研项目数量随着教育事业的蓬勃 发展，呈现出大幅的增长。多元化的科研经费来源渠道， 精细化的经费预算和越来越严格的监督检查，要求高校 不断提高科研管理水平。但是，目前高校在科研项目管理 方面尚存在一些问题，只有规范高校科研项目管理，才能 保证高效使用国家科研经费，促进科研水平不断提高。 一、高校科研管理中存在的问题 （一）预算编制问题 重科研项目立项、轻项目经费预算编制是高校在科 研项目管理中存在的普遍问题。目前高校科研项目预算 主要由课题组成员编制，很少有财务人员参与。而大多 科研人员缺乏财务预算知识，在编制预算时完全按照自己 的理解，没有认真学习科研项目经费的管理办法，对预算 科目内容不清晰。因此在预算执行时常常发生科研人员和 财务人员对预算开支内容的认定不一致，如国家自然科学 基金中“国际合作、交流费”一项只能开支出国费用和外 国专家来华交流费用，可一些科研人员认为此项可以开支 国内的科研交流费用。 财务人员也只能在科研经费报销时， 才会发现预算中存在的问题。预算编制的不合理为科研经 费报销增加不必要的麻烦，影响科研项目的进展。 此外，科研项目从立项到结题一般需要 3-5 年，科 研人员在进行经费的测算时，经常未能合理、客观、科 学地分析，因而造成预算不能全面地、真实地反映课题 经费的成本支出，造成课题经费在使用过程中预算与实 际存在一定的偏差，可能会出现合理的开支由于预算不 够无法顺利报销的情况。 （二）预算调整问题 项目经费预算是在项目启动之前编制的，但在项目 执行过程中会有许多不确定的因素发生，导致原制定的 预算无法适应当前的科研开支， 尤其是周期较长的项目。 目前科研经费预算经批准后一般不作调整。支出预 算中的劳务费、专家咨询费和管理费预算等不予调整， 其他支出科目在不超过该科目核定预算一定比例或金额 的情况下，由项目负责人本人提出调整意见，经学校审 核后，按程序报主管部门批准或备案后方可调整。影响 预算变化的因素确实存在，冗长预算调整将会拖慢科研 工作的进展。科研经费的使用应保证科研活动的进行， 而非限制其正常研究。 （三）国库集中支付制度带来的问题 国库集中支付制度是政府为了对财政资金进行统一 管理而形成的高效支付运作体系，有效地防范小金库、 超支预算等问题。国库集中支付在一定程度上也规范了 科研项目经费的使用，但是由于其支付手续相对复杂和 周期长，也造成了很多不便。 目前国库集中支付项目经费年初下拨时间较晚，年 末国库关账较早，经费年度可使用的时间有限，存在急 需购买的仪器设备延迟到位的问题。特别是最近财政、 教育等部门对国库资金的使用时限存在要求，可能和科 研项目建设期不符。有时科研项目尚未结束，经费却被 相关政府部门收回统筹安排。一些科研人员为了使用即 将被收回的国库经费，突击花钱，造成了巨大的浪费。 （四）政府采购制度带来的问题 近年来，高校都已经实行了政府采购制度，在使用 数量大、型号统一的办公设备或科研设备采购方面取得 了较好效果。但对于使用面相对小、只有特定厂家生产 的部分科研设备器材，这种制度在采购价格、供货时限 等方面就凸显出缺陷：产品种类单一的生产厂家可能没 有网上竞价账户；坚持以低价申购设备，往往导致网上 竞价采购无法成交；申请单一来源采购，也常难以获得 学校采购中心的批准。一系列的问题不同程度地延迟了 规范高校科研项目管理的几点思考 刘 琼 （宁波大学，浙江 宁波 3 1 5 2 1 1 ） 摘要：科研工作是高校教育事业的重要组成部分，对于高校的科研能力提高和人才培养都起着非常重要 的作用。本文阐述了高校科研管理中存在的问题，如不重视预算、预算调整复杂、缺乏对项目的监督管 理等诸多问题，并有针对性地提出了加强宣传、重视预算编制、重视科研特殊性及加强检查监督等科研 管理的对策。 关键词：高校 科研项目 对策 教育管理 117 采购时间，给实际执行科研任务造成了不便。还有对于 进口设备的购买，采购程序更为复杂，采购周期往往长 达一两年，严重影响科研工作的开展。 （五）科研经费检查监督问题 目前科研经费的管理缺乏科学有效的监督。专项检 查多，日常监督少；事后检查多，过程监督少；对某部 分和环节检查多，全面监督少。 我国高校科研经费主要实行的是项目负责人负责制， 负责人对财务知识的缺乏和不重视，使得预算不合理， 经费使用缺乏计划性等现象十分普遍。而财务人员在科 研经费管理中主要从事会计核算和资金支付，确保在最 基本的使用程序上不出现问题，对科研项目整体实施情 况无法全面掌握，使得其监管职能未得到充分发挥。在 发现问题后，很多时候也只能尽量协调解决问题，监督 往往流于形式，缺乏应有的权威性和有效性。 高校审计部门在经费的检查和监督上也没有发挥应 有的作用。审计部门在项目中期检查和结题验收材料中 签署的意见往往是根据财务部门的意见确定的而不是真 正对经费进行审计。学校内部审计未能实现与财务管理 的有效衔接和配合，没有形成相互制衡的良性关系。 二、我国高校科研经费管理的对策 （一）加强宣传，提升意识 做好科研管理工作的一个重点是做好宣传工作，帮 助科研人员加强财务知识的学习和提升科研预算意识。 高校财务和科研部门应采取各种形式加强有关政策、法 规的宣传，如对新进教师进行相关科研申报、财务报销 等知识的培训，项目申报时提供财务政策的咨询服务， 网上宣传片、宣传手册等方式。使每个科研人员充分认 识到有关财务管理制度和经费预算的严肃性和重要性， 培养其合理、合规使用经费的意识。 （二）重视预算的编制 重视科研经费的预算编制工作， 保证预算的真实性， 严格控制预算开支的范围和标准， 提高资金的使用效率， 防止浪费乱用现象。科学合理的经费预算是科研活动有 序开展的前提。 科研项目预算编制是一个专业性强、工作量大、需 要全面统筹考虑的复杂工作，既要有专业领域的知识， 又要具备一定的财务知识。科研项目负责人要高度重视预 算的编制， 积极认真测算科研过程中可能发生的各项支出， 确保预算的合理性和真实性。科研部门和财务部门需做好 配合工作，为项目负责人提供专业支持。建议按照科研经 费管理办法的要求，科研、和财务部门合作建立各类科研 经费预算标准模板，明确各类项目的开支内容，为预算 的编制提供参照，同时保证预算的严格执行，减少因经 费预算不科学导致在财务报销时发生报销困难的问题。 （三）原则性和灵活性相结合 根据现有科研的管理要求，科研预算经批准后须严 格执行，一般不做调整。目前很多学校根据科研管理办 法的要求，设立经费预算执行的标准模板，对各类费用 都进行实时控制，防止无预算、超预算报销的现象发生。 经费模板的设立一方面有利于提高经费的使用效益和限 制经费支出的随意性，但另一方面对预算严苛的控制而 忽视了科学研究过程中合理的变动和调整。科研活动存 在不确定性，需要因时制宜地做出调整，而材料设备等 市场价格也在不断变化。建议对于符合文件要求的预算 调整给予学校更多的自主权。比如国家科技计划项目， 只要符合其管理要求：“直接费用中材料费、测试化验 加工费、燃料动力费、出版 / 文献 / 信息传播等科目的支 出，根据实际需要提出调整；对会议费、差旅费、国际 合作交流费等科目严格管理，原则上不允许调整，但可 以调减用于相关科研活动支出；间接费用总额控制”， 学校即可自主审批预算调整。 （四）政府部门需考虑科研活动的特殊性 科研项目经费不同于机关部门工作经费，国库集中支 付和政府采购制度虽规范了财政资金的使用，却给科研项 目的实施带来不便。政府部门在对财政资金使用进行监督 控制时需要考虑科研的特殊性，分情况讨论，不要一概而 论。如机关部门在严控出国经费时，应考虑到对于科研项 目，出国交流、调研必不可少，希望以严格审批替代目前 的限额控制。财政、教育等部门对国库资金的使用时限存 在要求，为避免科研项目未完成经费却被统筹收回，希望 考虑科研研究的进展按年度分批下达经费。而针对进口设 备和特殊设备的采购，建议政府为科研开设绿色通道，一 站式完成审批程序，缩短审批时间，保证科研顺利进行。 （五）加强科研经费监督 加强检查监督的关键在于制度建设，应该建立有效 的信息公开制度、信用管理制度和问责制度。在学校网 站上定期公布经费使用信息，借助现代化的信息平台， 使得每个项目经费的使用都接受大众的监督。加大科研 经费的中期检查，可以是自查、也可以由校审计、财务 部门和科研主管部门合力进行抽查。对经费使用有问题 的项目责令负责人调整，对问题严重的项目追究项目负 责人责任，建立起