国税局上半年个体税收分析报告

1 / 6 国税局上半年个体税收分析报告 根据国家税务局关于开展个体税收征管分析工作的通知要求，我局开展 XX 年上半年个体税收征管分析工作，全局各相关科室高度重视，认真、及时开展好个体税收征管分析工作，现将我局个体税收征管状况分析如下： 一、县个体税收征管的基本情况 位于市中部，其个体税源呈三级梯形分布：第一级为以商业区为中心，副食、建材、家电等专业市场为多点辐射的城区；第二级为以工业园区的个体外协加工为中心，为县服务配套的城镇化生活区；第三级为以周边乡镇的工商网点为中心，覆盖大面积农 民生产生活的分散地区。 目前，纳入我局征管的个体户共有户，其中正常缴税户户，包括个体建账户户、起征点下双定户户和起征点上双定户户。 1-6 月份，我局入库个体增值税元，同比减收元，下降 %。 二、县个体经济税收征管工作存在问题 确定户数难。个体工商户经营状况和经营方式千差万别，有定点经营、流动经营、租赁经营、承包经营、设摊经营、经常性经营和季节性经营等，而在这些经营的个体工商户中，证照不全的占很大比例，有些经营户即使有营业执照，也无税务登记证，还存在一些未办理工商登记但实际已开展生产 经营的个人，这类人绝大多数没有办理税务登记，税务2 / 6 机关对他们的数量和生产经营状况也掌握得很少，以至在日常征收管理中，漏征、漏管现象不断出现，不能有效地将其控管起来，税款流失严重，并带来税负不公等负面影响。 严格管理发票难。国家明令禁止在向纳税人提供发票时不准收取保证金，因此无法从源头上规范和制约个体工商户使用及核销发票的情况。而多数个体工商户经营活动和内部管理不规范，在发票的使用上存在代开、虚开、用收据代替发票的现象。尤其是许多经营状况不稳定，流动性大，开业、停业比较频繁的个体工商户，废业时不办理注 销税务登记，直接关门打烊，查无音讯，致使已领发票不能及时清缴核销。 税务机关征管力量不足。由于个体工商户点多面广，缴纳税款占全部税收收入的比例小，税务机关一般很少将个体税收征管作为工作重点来抓，在纳税人意识较其他纳税人薄弱的情况下，对个体税收征管的人力物力投入不足，征收、检查的手段都不够充分，与纳税人缺乏交流，对纳税人经营状况的变动所知甚少，甚至在实际工作中，明明纳税人仍在正常经营，而我们却无法及时联系、落实工作的情况不为少见。 三、县个体税收征管工作存在问题的原因分析 从个体 经济发展层面分析。我局个体商业税收重点专业市场出现前所未有的经营困难。一是四成以上经营大户迁往外地，市场还有 1/6 的门面一直关闭，三成左右经营户因生3 / 6 意难做门面多次易手，个别经营户直接关店走人， 1-6 月市场转非户达户。二是市场辐射面被挤压在极小的空间，经营户的销售成本增大，少数零售客户需要辗转几次方能进入市场，市场人气不旺。三是大部分消费群体的收入下降，社会购买力减少。目前我国税局管辖的市场经营户共户，比 XX年初减少户，每月缴税万元，同比下降 %。四是部分经营户受上游企业经济滑坡的影响，承接的机械加工、货物供应 合同标的下降很多，如：个体小砖厂，因房产、钢材行业的不景气造成砖瓦流通市场出现生产停滞。此外，在严格的市场QS 认证管制下，饮料、酒类等行业准入资格需要在今年重新认定，质量管理上的缺陷束缚了正常的生产经营。 从个体税收政策层面分析。一是小规模纳税人征收率下调，对个体建账户和发票代开预缴税款的影响十分明显。如我局上半年个体建账户申报应税收入多万元，与去年同期基本持平，申报税款万元，同比减少万元。二是小规模纳税人的标准降低，使部分个体大户的月定税额下降，另外一部分因业务需要则由个体代开户转为一般纳税人企 业，影响较明显的是个体加工和个体家电行业。三是对立窑水泥企业恢复征税后，纳税企业加强对进货专用发票的结算管理，国税部门代开发票税收下降。 1-6 月，我局所代开窗口仅征收零散税收万元，同比减少万元，下降了 %。四是起征点政策执行出现偏差。由于政策执行初期大部分纳税人列入点下户管4 / 6 理，放松了这部分个体户的动态监控，但其实际经营收入往往都超出征税起点，一旦加大个体清理力度，使纳税人甚为反感，征税工作难度很大。 从个体征管实施层面分析。一是由于对个体经营收入的密切监控，强化以票管税手段，少数地区的不法分子销售、代开 “ 假发票 ” 现象有所抬头，个别经营户为逃避纳税义务不惜铤而走险向不法分子购买或代开 “ 假发票 ” ，严重扰乱了依法治税的外部环境，影响较严重是个体印刷、造船修理等行业。二是个体税收任务压头，要求的征管质量考核指标不尽合理，有损部分税管员工作积极性。三是税控收款机推广步伐加快，特别是对双定户的推广力度加大后，购机费用抵税在一定程度上减少今年可入库税收。四是在做好优质服务、建立和谐税收的大环境下，税收强制手段有所弱化 ，每名税管员负责多个乡镇或区域的征管工作，户多、线长、任务重，但个别纳税人经几次催缴催收、上门做工作，仍不能配合国税征收，严重影响了一定范围内的征管秩序。 四、进一步加强个体税收征管的主要措施 加强户籍管理，大力清理漏征漏管户 认真落实税管员日常巡查制度，依靠当地党政部门的协税护税作用，对管辖区域内的个体户基本情况建立税源清册，既广泛宣传国家新一轮增值税改革有关精神，又上门了解纳税人的生产经营变化，通过纳税人座谈、上门宣传等方5 / 6 式督促其依法办证交税。 大力开展对个体大户 的评估检查 为确保个体税收收入的增长，我局要在个体征管户数稳定增长的基础上，狠抓个体大户的评估检查，适时提出落实“ 三个突出 ” 的工作要求：即突出评估成果的真实性、突出重点评估对象、突出评估工作成果。要进一步完善了互动工作运行机制，认真落实年初制定的工作方案，量化分析、评估和检查的各项指标，按期组织召开互动工作例会，特别对各税源管理单位明确了个体户评估计划，以任务订单形式下发和收集评估执行情况，并对评估工作难度较大的采取日常检查方式，核实纳税人真实收入情况，促进个体管理深度的提升。 稳步推广 应用税控收款机 针对推广任务，我局因地制宜出台税控机推广工作方案，广泛向社会内外做好政策宣传，本着操作简便、上门服务的原则，集中对纳税人开展税控知识培训和技术指导，帮助纳税人迅速熟练应用税控收款机，采取边推行边规范的方式，要求纳税人自觉向消费者开具机打发票，接受国税部门和社会的监督举报。 充分调动一线税管员的积极作用 倡导全体干职结合本职工作开展 “ 我为国税献一策 ” 、“ 三个面对 ” 的大讨论活动，激励干职干事创业的工作热6 / 6 情。并针对国家一系列结构性减税政策开展业务培训与竞赛活动，不断提 升干职的征管工作本领。在个体税管员中开展“ 十佳 ” 征管责任区评选活动，充分调动一线税管员的积极性和创造性，努力在挖掘征管潜力、打造精品责任区上取得突破。 全面落实个体纳税服务新举措 落实个性化服务 “ 五项 ” 举措，按照从城区试点再到乡镇推广的方法，对全县个体工商户的联系方式收集造册，按月通过短信平台发送政策宣传信息，根据办税需要按次发送办税提醒服务，并采取上门宣传、行业座谈等方式，听取政策变化后纳税人的意见建议。针对个体户在