人民银行会计信息化管理研究.pdf

经济管理118 管理观察 2 0 1 3年 9月中旬出版 人民银行会计是人民银行各项业务活动的基础， 是重要的金融信息数据源，是制定货币政策、实行宏 观调控、维护金融稳定的重要基础和依据，在履行央 行职责中起着至关重要的作用。随着经济全球化发展 进程加快和我国金融经济市场化的不断深入，对人民 银行会计信息质量和披露有了更高的要求，新形势下 如何更好的收集、整理和分析会计信息，如何建设信 息管理应用体系，提高会计信息资源价值，是我们必 须面对的重要任务。 一、会计信息化管理的定义和作用 1会计信息化管理的定义 信息化管理（Information Management，IM）是以现 代信息技术为手段，对信息资源进行计划、组织、领导 和控制，以有效开发和利用信息资源的社会活动。 会计信息化管理就是以现代信息技术为手段，将信息 技术运用到会计核算中，以提升会计信息处理能力和增 加会计信息及时性和准确性的过程。在这一过程中，人 们对会计信息进行收集、加工和输入、输出完整的信息 管理过程包括信息收集、 信息传输、 信息加工和信息储存， 所以也可以将信息管理概括为对信息资源和信息活动的 管理。 2. 会计信息化管理的作用 当前，信息技术发展日新月异，全球互联网正在 向下一代迅速推进，云计算、物联网、智慧地球等一 系列新技术、新概念不断为信息化发展注入新动力， 信息化对经济社会发展的影响日益深刻，央行会计信 息化管理也已成为央行会计发展的一项重要工作，在 整个央行会计工作中具有穿针引线、上下联通的关键 作用：一方面，我们要将信息化技术运用到央行会计 管理之中，即运用到央行会计人员管理、央行会计培 训管理、央行内部控制管理和央行各项会计制度管理 之中；另一方面，我们要使央行会计信息化的资源为 履行央行职责提供帮助和服务。我国中央银行的会计 本质与一般会计的本质是相同的，其实质是一个信息 系统，即：以货币计量为基础，按照一定的会计程序 和方法，将人民银行各项纷繁复杂的业务活动转变成 人民银行会计信息化管理研究 陈俊宝 会计信息，以供信息使用者制定和执行货币政策，维 护金融稳定及提供金融服务等做决策参考。只有加快 会计信息化建设才能更及时、准确的传递会计信息， 更深入的挖掘、利用会计信息资源。 二、信息化管理在我国商业银行的发展和应用 商业银行银行信息化管理就是把现代信息技术应用于 金融银行系统，利用先进的现代信息技术充分发掘商业 银行信息资源的潜力，并由此形成商业银行的核心竞争 力，推动商业银行健康快速发展的过程。而商业银行信 息管理是以分析型、智能化的信息技术为基础，面向商 业银行管理决策，通过管理思想、管理体制与信息技术 的充分结合，不断加快银行管理与决策能力的现代化商 业银行管理模式。 信息化管理是银行业的发展趋势，也是当前业界领 先商业银行的战略特征和优势所在。商业银行信息管 理最早在欧美发达国家得到广泛应用和深入发展，我 国的银行信息化管理始于 1950 年代末，从无到有，从 小到大，历经变革，成果显著，尤其 1990 年代以来， 随着我国信息化产业的高速发展，配合经济体制和金 融体制的改革， 商业银行信息化建设实现了质的飞跃， 信息管理体系和信息管理技术也逐步在我国商业银行 中得到建立和应用。目前我国商业银行基本具备了数 据集中处理能力，多家商业银行已经实现数据的集中 管理和应用，面向客户的信息处理系统、核心业务系 统和客户关系管理系统也基本建立。但与国际领先商 业银行相比，我国商业银行信息管理应用还有较大的 差距。 三、人民银行会计核算体系现状及存在问题 1. 人民银行会计核算体系的现状 会计业务是人民银行的重要基础性工作， 历来受 到高度重视，经过多年的建设，已经形成了以“中央 银行会计核算系统（ABS）”、“国库业务会计核算系 统（TBS）”和“货币金银管理信息系统”三大核算系 统为基本架构， 具有较高自动化水平的会计核算体系。 在管理体系上， 采取 “纵向集中， 横向分散” 的管理格局。 “纵向集中”是指会计集中核算后，会计账务数据逐 9中内文.indd 1182013-10-21 17:06:19 经济管理119 w w w . g u a n l i g u a n c h a . c o m 管理观察 总第 5 1 7期 步趋于向总行集中； “横向分散” 是指在同一级机构中， 日常会计核算分散于营业、国库、货币金银等部门。 上述局面的形成是随着经济金融环境变化和人民银行 职能调整， 人民银行会计业务进行适应性改变的必然 结果， 在人民银行会计业务发展进程中曾发挥过积极 的作用。 2. 人民银行会计核算体系存在的问题 人民银行现行的这种将核算数据分散于不同核算系统 的管理格局存在以下的不足： （1）制约了人民银行会计信息的及时性。从纵向 来看，会计信息采取的是分散采集、逐层报送的方式， 造成信息传递慢，不利于决策层及时、准确地取得完 整的会计信息资料，作出正确的决策和实施有效的管 理。会计部门花费越来越多的时间和资源在收集和整 理会计信息上，而不是分析信息，影响了人民银行会 计信息的时效性。 （2）会计标准难以统一。从横向来看，会计核算分 散于营业、国库、货币金银等业务部门，各会计业务部 门相对独立，有自己的核算系统，平行各业务部门间缺 乏有效的协调和沟通，导致各部门出台的会计规章制度 缺乏整体性和系统性，要求各不相同，标准难以统一， 会计标准和会计行为得不到统一规范的约束。 （3）现有的会计信息系统缺乏拓展能力。如果有 新的信息种类要求， 就必须对原有系统进行结构性升 级，甚至需要建设新的信息系统，导致信息存在于不 同的系统中，缺乏共享能力，在数据协同方面也存在 较大的问题。 （4）会计信息准确性容易受到干扰。如果出现同一 种信息需要以不同的格式或使用不同的分发系统提供给 不同使用人的情况，就需要信息的重复输入，大大降低 了信息生成的效率，同时可能会导致错误的发生，情况 将会更加复杂。上述种种问题限制了人民银行会计信息 化的进程，阻碍了人民银行职能的发挥。 四、实现人民银行会计信息化管理的措施 对人民银行而言，信息化管理应用重点在于信息系统 设计和信息资源的配置，其作用在于提高信息管理的效 率，提升信息质量，为人民银行大力推进信息化管理应 用提供基础环境和平台。 1数据集中核算模式。就是利用科技手段和信息管 理技术，将人民银行各个业务部门的会计数据和其他相 关数据实现集中，并通过数据挖掘等信息管理手段，对 会计信息数据进行集中系统地分析和评价。对人民银行 而言，数据集中核算模式就是把人民银行会计业务数据 纵向集中和横向集中：纵向集中是指会计核算由分层核 算集中为全国统一核算；横向集中是指不同层级将会计、 国库和发行等部门会计核算整合。 人民银行核算数据大集中模式是实现人民银行会计信 息化管理的首要条件，只有通过数据集中，才能提高会 计信息传递的及时性和准确性，同时数据集中是实现会 计信息资源共享和建立统一的会计标准和会计行为前提。 数据大集中是提升央行会计管理水平和服务水平，更好 的履行央行职责的重要途径和手段。 2会计信息标准化建设。会计信息标准化是研究、 制定和推广应用统一的会计信息分类分级、记录格式及 其转换、编码等技术标准的过程。信息化的一项重要工 作就是对信息资源的开发和利用，如何保证信息资源的 规范化和标准化是信息化需要首先解决的问题。从这个 意义上讲，标准化工作是进行信息化建设的基础，是信 息化工作顺利开展的基本保证。会计信息是人民银行最 重要的信息资源，开展会计信息化工作，尤其需要加强 会计信息资源的标准化工作。会计信息标准化程度的高 低，将对会计信息数据处理与会计信息资源共享的效率 具有直接影响，良好的会计信息标准体系将有助于人民 会计信息系统的开发建设、信息管理创新的推广实施、 银行之间内部信息的互联共享。 2011 年，财政部组织以我国在美上市公司为主的 15 家企业和具有 H 股审计资格的 12 家会计师事务所 开展通用分类标准首批实施工作。2012 年，财政部联 合各省级财政部门、银监会等，进一步扩大通用分类 标准实施范围，启动了通用分类标准在 80 余家地方 国有大中型企业和包括我国所有上市商业银行在内的 18 家银行业金融机构中的实施工作。以工商银行为代 表的几家商业银行正在努力推动信息标准化建设，并 取得了不错的成效。 3. 会计数据质量治理。会计数据质量治理旨在保证 会计数据的准确性和透明度，它是银行会计信息化建设 的“生命线”，也是银行信息管理的重要目标之一。在 信息全球化的今天，不准确的数据往往比没有数据具有 更大的破坏力。劣质的数据质量管理不仅会导致会计信 息失真，而且会影响决策者制定货币政策和实施国家宏 观调控，进而影响到整个国家的经济金融形势。如果说 会计数据集中凝聚成了会计信息管理应用的主干，为银 行信息管理工作提供着力点，会计信息标准是信息管理 应用的枝干，为银行会计信息管理工作提供了框架，会 计数据质量则是会计信息管理应用的根脉，为银行信息 管理工作提供了保障。 9中内文.indd 1192013-10-21 17:06:19 经济管理120 管理观察 2 0 1 3年 9月中旬出版 考虑到数据质量的重要性和持续性，国际国内商业银 行正在大力推进相关工作。其中的一个具体案例是各家 商业银行根据巴塞尔新资本协议要求逐步推行内部评级 法（IRB），而其实施需要足够的数据支撑，数据质量正 是重中之重。 21 世纪是网络信息化的时代，人民银行履职的需要 会计信息化水平不断提高，但我们应该认识到会计信息 化管理不可能一蹴而就，它牵涉的问题教多，数据集中 核算系统的设计和开发、会计分类标准的制定问题等都 是需要我们不断研究和探索的问题。此外我们要在实施 会计信息化管理的过程中，加强会计队伍建设和专门人 才培养， 探索适合人民银行行业特点的分类标准， 分步骤、 分阶段的实现会计信息化管理，提高人民银行会计信息 化水平。 （作者单位：中国人民银行忻州市中心支行；山西 忻州 034000） 就当前的经营性国有资产管理情况来看，已经具备了 较为完善的管理制度，但问题的出现却屡见不鲜，追本 溯源，更多是操作流程上的弊端。所以我们要将其作为 风险防控点，来实现廉政建设。这一现实情况下，对经 营性国有资产管理流程中廉政风险防控机制的应用进行 探讨，来寻求其进一步优化就显得十分必要，对于经营 性国有资产管理的科学实施与长足发展具有积极的现实 意义。 一、廉政风险防控机制的内涵概述 廉政风险，指的是公共权力主体发生或产生滥用公 共权力来以权谋私的可能性。 在此基础上作进一步拓展， 廉政风险防控机制，就是通过科学的方法和措施，来有 效防范廉政风险，着眼于腐败易发多发的关键环节与重 要领域，以制约、规范权力运行为核心，来实施系统化、 科学化的廉政风险循环管理，从而形成对源头腐败作出 有效预防的能力与制度运行机理。 二、经营性国有资产管理流程中引入廉政风险防控机 制所表现出的突出问题 经营性国有资产管理是一项系统工作，建立和完善长 效机制十分必要，随着近年来，廉政风险防控机制的引 入， 带来了新的活力， 在很大程度上提升了资产管理水平， 且日益完善的管理制度，让我们对经营性国有资产管理 的未来充满信心。但是纵观全局，在廉政风险防控机制 在国有资产管理中引入廉政风险机制的思考 黄林琳 刘志敏 李华云 的建设中依然存在几点突出问题，制约着其应有作用的 发挥。 1. 思想认识不足 首先，部分人员对廉政风险防控机制的意义和重要性 缺乏认识，认为其比较虚幻，缺乏重视度。其次，认为 廉政风险防控机制与自身无关，知识纪检监察部门或人 员的事。因此，在廉政风险防控机制的建设上，个别单 位停滞于表面，未依据相关的管理规章和工作方案，来 认真排查和分析风险点，对业务程序规范化的本质目的 是廉洁从业没有深层次地认识。 2. 工作方法陈旧 虽然在各地域内，经营性国有资产中廉政风险防控机 制的建设已经有了一段时间，但