2019年高中政治第三单元收入与分配第8课第2框征税和纳税作业（含解析）新人教版.docx

征税和纳税基础演练一、选择题12018年7月24日，中央政治局关于下半年经济工作会议提出，要重视确保经济稳定增长，加大积极财政政策的力度，进一步强化经济托底政策。财政政策既能托底经济增长，也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济的问题。其发挥作用的传导路径正确的是(D)经济建设支出增加社会总供给增加企业生产规模扩大国家经济增长降低创新型企业税收标准企业税负减轻研发投入增加企业实现转型银行降低存贷款利率企业融资成本减少研发投入增加企业从供给低端迈向中高端政府加大公共服务投入公共产品和服务总需求增加提供公共产品的企业生产扩大公共需要得到更好满足，实现经济社会发展ABCD解析传导错误，因为财政支出增加是社会总需求增加，而不是社会总供给增加，故排除；不符合题意，因为银行降低存贷款利率，企业融资成本减少，研发投入增加，企业从供给低端迈向中高端虽然推导正确，但是货币政策而不是财政政策，故排除；符合题意。2负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法(B)表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行启示负所得税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础ABCD解析材料中“当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助”，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，正确；“根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限”体现了负所得税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，正确；不选，违反了税法的权威性；不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。3某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于(C)A偷税B欠税C骗税D抗税解析本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，C符合题意。42019年2月，一家公司组织拍摄电视综艺节目，为了使宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明(B)税法是税收的法律依据和法律保障企业是个人所得税的纳税人依法纳税是企业和公民应尽的义务税收取之于民，用之于民ABCD解析该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税，表明税法是税收的法律依据和法律保障，依法纳税是企业和公民应尽的义务，正确且符合题意；企业是企业所得税的纳税人，个人所得税的纳税人是个人，说法错误；我国税收的性质在材料中未体现，排除。5资源税改革要求除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在(D)完善货币政策，发挥政府调控的总体功能避免重复征税，降低企业的税收成本促进资源合理开发利用，加快生态文明建设有效发挥资源税调节经济的功能ABCD解析资源税改革属于财政政策的调整，增值税能够避免重复征税，降低企业的税收成本，排除；对大多数矿产品的资源税由“从量计征”改为“从价计征”，根据企业销售额来征税，税额随企业效益和市场行情而波动，这一改革举措有效发挥了资源税调节经济的功能，促进了矿产资源的合理开发利用，同时又保护了环境，加快了生态文明建设的进程，正确。二、非选择题6阅读材料，完成下列要求。一部个人所得税起征点的调整史，也是改革开放与制度改革互动的历史。1980年，改革开放伊始，个人所得税开征，当时的费用扣除额是800元。但彼时，我国职工月平均工资才64元左右，交税的“真土豪”，主要是在华工作的外国人。到了1993年，月薪能达到800元的也不过1%，交税仍算得上百里挑一的“权利”。到了2004年，60%的人月薪达到800元以上，到了2017年，全国主要城市月薪收入近7 000元。2018年3月，“个人所得税改革”再次引起了从民间的广泛提议到写入政府工作报告。下面是两会期间关于个人所得税改革的多方评论观点：观点1：财税体制改革不是解一时之弊，要更精细地计量公众真实可支配收入，将扣除标准与城镇居民住房、教育、医疗等情况结合起来考虑，保证普通群众基本生活水平不要受影响。观点2：个税起征点的提升，无疑有助于中等收入群体的壮大，但值得重视的是，分好财富的蛋糕，起征点并非提得越高越好，而应在公平与效率的最优处下刀，既关注“账面”，更关注“全面”。有人认为，个税起征点的提高利民不利国。请你用所学的经济生活的知识加以评析。答案提高个税起征点，有利于提高低收入者的收入，促进消费，提高生活水平。因此确实利民。提高个税起征点，有利于扩大中等收入群体比重，调节收入分配，实现社会公平、社会和谐；有利于提高社会总体消费水平，促进经济增长。因此也是利国的大事。解析本题以我们个税调整为背景材料，考查个人所得税的相关知识。本题要求“有人认为，个税起征点的提高利民不利国。请你用所学的经济生活的知识加以评析。”属于评析类试题。学生在解答此题时，首先要明确此题的知识范围为“经济生活”相关知识，属宏观考查。其次要明确此题辩点为“个税起征点的提高利民”“个税起征点的提高不利国”，然后结合材料分别从增加劳动者收入、提高居民生活水平、扩大内需，刺激经济发展等角度对该观点进行评析即可。创新拓展一、选择题1税收政策调整以后，征税对象发生改变的是(B)A某高科技产品进口税由10%减低为3%B由向企业征收营业税改为征收增值税C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税解析征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，A不选；营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B符合题意；C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意不符。2我国正在着手建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入抵扣。个人所得税制度如此调整，将会带来的政策效应有(D)明确征税范围，避免重复征税健全社保体系，稳定收入预期减轻个税负担，提升消费能力 缩小收入差距，促进社会公平ABCD解析个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，这是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人所得税制度如此调整有利于减轻个税负担，提升消费能力，缩小收入差距，促进社会公平，符合题意；避免重复征税是增值税的意义，不符合题意；不符合题目主旨，排除。3营业税改增值税是国家实施结构性减税等项目中的重要举措。假定某服务业企业的月平均营业额为100万元，成本为80万元。在其他情况不变的情况下，营业税和增值税分别按3%和11%计征，营改增后，该企业年收入变化情况是(A)A会因税种的改变而增加收入9.6万元B会因税种的改变而减少收入0.8万元C会因税种的改变而增加收入0.8万元D会因税种的改变而减少收入9.6万元解析计算本题应该分以下几步：第一步，该企业如果交营业税每月应为：1003%3(万元)；第二步，该企业如果交增值税每月应为：(10080)11%2.2(万元)；第三步，“营改增”后，该企业年纳税额减少，即年收入增加：(32.2)129.6(万元)。4随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是却没有人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就应缴纳税款。解决上述问题，必须(A)加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性税务机关要针对新情况，积极加强税收监管取缔网上经营活动，杜绝网上购物提高网上经营的纳税税率ABCD解析中“取缔”“杜绝”说法错误，排除；税收具有固定性，说法错误，排除；均是正确的应对措施，故选A。5我国财政部部长在党的十九大报告辅导读本中谈到房地产税时指出，要按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房地产税立法和实施。下列选项对此理解正确的是(B)税收是国家凭借政治权力征收的税收的固定性受到现实挑战我国坚持税收法定原则我国税收具有无偿性ABCD解析房地产税的征收，需要“立法先行、充分授权”，这说明税收是国家凭借政治权力征收的，我国坚持税收法定原则，符合题意；“立法先行、充分授权”体现了税收的固定性，税收的固定性没有受到现实挑战，错误；材料没有体现税收的无偿性，不符合题意。6国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(D)A推行刮奖发票的主要目的是促进消费B对无须报账的就餐者可以不开具发票C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D索要和提供餐饮发票利于减少税收流失解析根据国家税收征管的规定，生产经营者必须如实地开具发票，这是依法诚信纳税的重要依据，B错误。推行刮奖发票主要是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失，A错误，D正确。C说法明显错误。7某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出(D)T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XABCD解析由图可知，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，故不能判定消费税收入是增加还是减少，且消费税收入只是政府税收收入的一小部分，所以由此不能判断出政府税收收入是否减少，排除；甲地提高烟草消费税税率后可能导致当地香烟价格上升，该图显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降，错误；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少，甲、乙两地条件相似，因此可以判断X是甲地提高烟草消费税税率导致的香烟销售减少的量，正确。二、非选择题8阅读材料，完成下列要求。材料一20132017年全国公共财政收入与税收收入材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入是财政收入的主要来源。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。解析本题的立意是考查考生对我国政府在供给侧结构性改革中对如何为企业发展创造良好