如何加强企业内部财务控制.pdf

经济管理80 管理观察 2 0 1 4年 3月中旬出版 摘要：当前，随着我国社会主义市场经济的飞速 发展，以及我国对外开放程度的不断深入，这在无形 中为我国企业带来了不小的挑战与机遇。而现阶段， 在这个新形势的发展背景下，如何加强对企业内部的 财务控制，如何确保内部财务部门得到有效的管理， 将是当前各企业不得不关注的话题。 关键词：新形势 内部控制 财务 企业 企业的发展必然带动内部财务控制的发展，企业 制度的完善引导内部财务制度的完善。随着企业规模的 扩大，就需要企业内部财务控制帮助企业规避风险，确 保企业资金安全不受损失， 维护企业的经济效益。 所以， 加强企业内部财务控制对企业的持续发展至关重要。 一、企业内部财务控制的重要性 1. 内部财务控制是现代企业管理的必要选择 内部财务控制是企业管理的中心，它能够加强对 企业财产的监测和保护，防止违法行为给企业发展和财 产安全带来的损害；还能够提高企业员工自觉遵守规章 制度和相关法律的自觉性，抑制“小金库”等违背公司 条例和相关法规的行为。科学合理的内部财务控制能够 促进企业的健康持续发展，节约运营成本，提高企业的 管理质量和效率，减少企业在运营过程中的潜在风险， 降低经济犯罪率，由此增加了企业的竞争力。 2. 内部财务控制确保企业财务目标的实现 要保证企业财务目标的实现，就必须对企业财务 计划的执行过程进行监督和调节。同时，企业财务计划 是在财务活动开展前做出的，由于财务活动的影响因素 是十分复杂、多变的，因此，企业财务计划很难做到天 衣无缝，往往存在一些不足之处。而这一切，往往要在 财务活动的控制过程中才能发现，要通过对财务活动 的控制，才能得到调整。因而，加强企业内部财务控制， 是企业财务计划积极、可靠的重要保证。 3. 内部财务控制促进财务目标的完成。 财务管理中，如果仅限于确定合理的决策、制定 切实可行的财务预算，而对实施预算的行动不加控制， 预定的财务目标是难以实现的。从一定意义上说，财 如何加强企业内部财务控制 郝秋香 务预测、决策和预算是为财务控制指明方向、提供依据 和规划措施，而财务控制则是对这些规划加以落实。没 有控制，任何预测、决策和预算都是徒劳无益的。 二、企业内部财务控制存在的问题 1. 财务管理制度不健全 有的新企业甚至没有建立内部财务管理制度。大 部分企业对建立内部财务管理制度态度不积极，认识不 够，认为财务就是算好账、管好钱，财务管理理念仅仅 停留在会计核算、成本控制的基本概念上；也未建立完 整、有效的财务预算制度，没有明确的规章制度详细描 述财务预算管理内部控制制度。 2. 对外投资管理不规范 许多企业为了避免资金的闲置，愿意对外投资，但是 却忽略了几个问题：首先，未对外投资项目未进行详细的 可行性研究；其次，未建立健全投资项目评估制度及重大 投资项目的审批制度；最后，未建立投资项目经营责任制， 不进行考核及奖惩。为此给企业增加了投资的风险。 3. 会计核算环节薄弱 一是会计人员业务素质不高，机械地为做账而做 账，缺乏大局意识、服务意识，记账错误、计算错误、 会计科目使用不当等现象时有发生；二是会计人员执法 能力不强，对相关财经法规了解甚少，客观上造成单位 偷税漏税等违纪问题；三是会计人员管理意识淡薄，缺 乏相应的管理知识，不能为所管理的单位在资金管理和 使用等方面提出积极的建议。 4. 缺乏风险预警机制 国际化和信息时代的到来使企业既面临机遇，又 面临挑战，如果企业缺乏有效的财务风险预警机制，就 不会对潜在的风险进行科学合理的评估；同时，对预算 的不重视和内审部门职能的缺失，造成实际运营成本超 出预算，给企业造成了很大的经济损失。 三、企业内部财务控制的几项措施 1. 提高对内部财务控制重要性的认识 首先，要求企业内部加强宣传教育工作，提高员工对 企业内部财务控制重要性和必要性的认识。其次，企业内 部要建立健全财务内部控制相关规章制度，并加强对规章 3月中黑白.indd 802014-4-23 13:54:49 经济管理81 w w w . g u a n l i g u a n c h a . c o m 管理观察 总第 5 3 5期 制度落实情况的检查和监督，使财务内部控制工作有章可 循、有法可依。最后，要建立科学严密的财务内部管理体 系，落实上至核心领导、下至普通员工在财务内部管理中 的权力、义务和职责，做到权责明确、协同合作。 2. 优化管理方式，明确管理权限 内部财务管理是现代企业管理的核心与基础，而明确 管理权限则是内部财务控制高效开展的基本保障。因此， 我们要对企业内部财务控制和管理的权限进行合理配置， 实现企业内部的决策权、执行权和监督权的分离与统一。 所谓分离，是指要明确核心领导和中层领导在内部财务控 制中的职责，将一些日常普通的财务决策和管理权下放到 中层受众，实现精细化管理；所谓统一，是指财务最高决 策权还管理权要始终掌控在最高权力机构中， 并实现决策、 执行和监督职责的相互监督与制约。 3. 增强财务风险意识 企业要建立健全财务风险预警机制，及时发现企 业发展中的潜在财务风险，并针对问题提出相应的对 策，消除潜在财务风险，同时，明确财务人员的职责， 加强监督，这样的话财务人员的危机意识就会加强。 4. 严格制定企业内部的预算控制系统 各企业每年应在年终的时候及时对其一年的经营 情况进行总结，结合预算的总值对其下年的营销政策及 成本投入等进行规范合理的预算，进而制定出符合实 际，且行之有效的预算控制系统。企业内部的财务部门 应该及时对一些预算工作进行检查，并且及时结合当时 企业的发展状况，以及市场经济的动态走向进行分析， 然后在做出相应的决策。该决策在通过企业高层的认 同后，实施到成本预算工作中去。 5. 规范科学地制定内部财务审批制度 企业内部的任一一笔费用在被利用的时候，首先 其必须经过财务部门的审批，然后再将审批并盖有相 关负责人印章的文件交由企业高层审查，当其得到高 层的肯定后才能够进行下一环节。 6. 提高企业财务人员的专业素质 财务人员是内部调控的执行者，所以他们的专业 素质会对内部财务控制水平产生很大的影响。首先，强 化财务人员的法制观念。不断强化他们的法律意识，让 他们严格贯彻执行国家的财经法律、法规和制度，认真 按照党的方针政策办事；其次，加强财务人员的理论知 识的培训。 定期对他们进行业务知识 （包括计算机能力） 培训和考核，努力提高他们的业务技术能力；最后，加 强会计人员思想和职业道德教育。企业应该把职业道德 教育作为一项长期的工作， 并且有计划、 有组织的进行； 运用各种手段来帮助会计人员树立正确的职业道德观， 不断的提高道德修养，抑制不良的工作作风。 四、结语 总而言之，随着我国各大企业内部管理制度的不 断改革深化，营销市场竞争情况的越加激烈，这便在 无形中给各大企业带来了不小的挑战。所以，各企业 要做到不断创新、加强管理制度、严格控制内部财务、 合理运用优秀人才，进而让企业的内部管理形成规范 化和科学化的管理模式。而在这其中，作为经济主导 部门的内部财务部门，企业高层更应该对其给予严格 的关注，根据当前国情等加强对其的控制力度，进而 确保企业在这个新形势下稳固发展下去。 参考文献： 1 魏景春 . 如何加强企业内部财务控制 J. 财经纵 横，2013（09） 2王辉.完善制度、 规范操作、 管好用好公会资本J. 中国工会财会，2010（01） 3 袁彩华 . 论医改新形势下的企业财务管理创新 J. 经营管理者，2010（01） （作者单位：江苏徐州大屯工贸实业公司人力资源部； 江苏 徐州 221611） 四、结束语 在目前财险行业整体承保盈利进入下降通道的大背景 下，大量的降本增效措施将有助于缓解财险公司承保盈利 的压力。但要实现财险公司整体健康、快速发展，必须结 合行业内先进公司的经验以及公司现有的资产结构以及资 产管理水平进行综合考虑。做为一家逐渐成