会计实习报告_7

1 / 5 会计实习报告 对银行储蓄存款实名制的一点探讨 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行 XX 县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银 行员工有义务给予记录，并要求存 款款人在存单上留下自己 姓姓名的制度。其根本宗 旨旨在于有效保护个人利 益益和维护国家利益的前 提提下，促进金融体系在 公公平、公正、公开的基 础础上进行，保证个人金 融融资产 的真实性、合法 性性。 我国建国五 十十年来，储蓄存款制度 一一直实行的是记名储蓄 制制度。其记名可以是真 名名、假名、代码亦可以 是是亲友的名字。特别是 活活期储蓄，银行只认存 折折不认人，只要取款人 提提供存折出示印鉴或输 对对密码银行即按折付款 。储蓄存款实名制是发 达达国家早已实行的一项 金金融制度，也是绝大多 数数发展中国家实行的金 融融制度 . 二、为 什什么要实储蓄存款实名 制制 我国现行的储 蓄蓄存款记名制可以说从 源源头上造成了一系列社 会会经济问题，已经妨碍 了了改革开放的进程，到 了了积重难返的地步。 1、储蓄 存款加快 增增长现象下掩盖了触目 惊惊心的社会财富转移。 截截止 1999年 6 月末 ，我国商业银行储蓄存 款款总额达 6 3 万亿元 。我国居民储蓄存款是 呈呈几何级数增长的， 19987 年，我国居民储 蓄2 / 5 蓄存款余额仅 3073 亿亿元 ,1992 年突破 1 万亿元 ,1994 年 突突破2 万亿元 ,t995 年突破 3 万亿元，到 11998 年末更是达 5 3万亿元，而仅仅半 年年 ,1999 年 6 月末 已已达 6 3 万亿元。 19992年以来，我国 gddp 增长率虽然走上了 快快速增长的通道，最高 的的年份是 1992 年的 114 1，最低的年 份份是 1998 年的 7 8 ，从 92 年到 98 年年，算术平均数也仅 10 76 ,gdp 的 增增长与储蓄存款增长不 同同步，这说明两点，一 是是国民收入的分配过份 向向个人倾斜。二是有些 个个人收入已经不来源于 国国民收入，而是直接来 源源于国有资产的流失。 2、税收征管困 难难，偷逃税款严重。纳 税税是公民的义务，但在 现现实条件下，能偷逃税 赋赋成了个人的本事，对 不不少财务管理人员来说 ，逃税倒成了其义务， 我我国个人所得税规模占 人人均 gdp 的比重大约 在在0 28左右，远 低低于发展中国家平均水 平平的 2 1，税源流 失失过多，根源在于我国 的的 现行储蓄存款制度根 本本无法支持个人所得税 的的征收和监管，而存款 制制度的不完善，不利于 建建立公民的信用体系， 不不能明确个人对国家应 尽尽的义务，无法通过税 收收杠杆调节居民收入差 距距和贫富差距，缓解社 会会矛盾，使国家集中力 量量办大事。 3、 使使我国的相关调整政策 无无所适从，实施效果大 打打折扣。比如，针对我 国国内需不旺、消费疲软 的的状况，国家出台了一 系系列刺激消费的政策， 如如连续下调利率、鼓励 消消费信贷、征收储蓄利 息息所得税、增加公务员 和和事业单位人员工资收 入入、刺激教育消费等等 ，但这些3 / 5 政策实施效果 很很不明显 ，为什么 ?因 为为储蓄存款记名制掩盖 了了贫富差距，立法和行 政政机构很难对症下药， 对对少部分暴富阶层的人 士士来说，收入只是数字 的的增加减少，钱对他们 来来说几辈子也花不完， 该该有的都有了，因此他 们们对刺激消费的政策很 麻麻木。 4、个人 信信用制度无法建立起来 。市场经济就是信用经 济济，一切经济关系要靠 信信用来维系，没有好的 信信用制度，就会产生交 易易冷淡和投资锁定现象 ，由于互不信任，交易 方方式会向现金交易和以 货货易货等原始的刻板的 方方式滑落，银行惜贷、 企企业惜投、个人惜借的 悲悲观情绪弥漫，造成经 济济活力日益下降，宏观 调调控政策难以发挥作用 。个人信用制度建立当 然然是一个复杂的程序， 涉涉及到金融法律法规建 设设、金融产品创新、技 术术创新和管理创新等诸 多多内容，但储蓄暑期实 习习报告存款实名制则是 最最基本、最核心的内容 。 三、如何实行 储储蓄存款实名制 1 、以现有的个人身份 证证号码为基础，建立储 蓄蓄存款实名制。信用是 公公民活在世上的面子和 通通行证，个人信用的好 坏坏直接关系到能否享受 贷贷款、透支和分期付款 ，还影响到退休保障。 在在储蓄存款实名制的记 录录和支持下，每个人的 每每一笔收入、交易、纳 税税、借 款、还款的情况 都都记录在案，作为考核 信信用的基础。 2、明确一个申报确认期 ，对现有个人帐户及个 人人财产进行申报登记， 说说明可计算的合法来源 ，对于到期按兵不动， 无无人认领的，以及无法 说说明合法来源的，国家 给给予冻结调查，违法收 入入将4 / 5 没收充公。 3 、实行银行帐户与税 务务机关联网，个人帐户 收收支情况在授权范围内 报报送税务局，由税务局 作作为纳税依据，税务局 有有义务对个人财产高度 保保密，并建立相应的惩 罚罚措施。为堵塞现金交 易易、逃避税务检查的漏 洞洞，银行应严格控制大 额额存取款的数量和次数 ，对不正常情 况报送税 务务局。 4、要促 进进支付手段的票据化， 为为财产登记和依法征税 提提供依据。尤其是个人 帐帐户要普及支票转帐业 务务，票据清算要实现电 子子化、即时化、通存通 兑兑化，切实提供随时、 随随地、随意的个人转帐 业业务，逐步改变传统的 依依赖现金交易的做法。 四、实行储蓄存 款款实名制中要注意减轻 负负面影响 50 年 来来，我们是靠广大老百 姓姓的勤俭节约的美德和 高高储蓄率才支撑起社会 和和经济的稳定和发展。 金金融是经济的核心，金 融融稳定了，人心才能稳 定定，社会才能稳定和发 展展。发展储蓄需要安全 感感，安全感源于储蓄 保 密密性，实行储蓄存款实 名名制，有可能造成存款 人人不安全心理的增加， 因因为怕露富是一种普遍 的的社会心理，老百姓怕 露露富，贪污腐败分子也 怕怕露富，如何在两者之 间间权衡，趋利避害，很 费费思量，这是我们实行 储储蓄存款实名制要考虑 的的第一个问题。第二， 推推出储蓄存款实名制后 ，大批黑色和灰色收入 将将退出银行储蓄，一部 分分深怀恐慌心理的老百 姓姓也可能提款增加，而 这这种存款下降必