汇总纳税业务金税三期工程业务操作规范.doc

转发河北省国家税务局通知：河北省国家税务局关于汇总纳税业务金税三期工程业务操作规范的情况说明1、 税务登记总分机构维护（一）总机构：税务登记中总分机构类型选择“总机构”，分支机构为其下一级分支机构；包括总机构管理的独立核算或非独立核算的分支机构，特别是汇总合并纳税的分支机构必须维护。（二）分总机构：税务登记中总分机构类型选择“分总机构”，分支机构为其下一级分支机构，总机构为其上一级机构。（三）分支机构：税务登记中总分机构类型选择“分总机构”，总机构为其上一级机构。2、 企业所得税汇总纳税（一）一般所得税汇总纳税1上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。2金税三期操作：【管理服务】【文书管理】【资格认定类】【汇总纳税企业情况登记】。3分机构申报：填写主表分支机构栏次和【企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表】。4总机构申报：填写“总机构栏次和【企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表】。（二）按特定比例就地预缴企业所得税二级分支机构1上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。2金税三期操作：【申报征收】【申报相关信息维护】【特殊纳税人名单维护】【按特定比例就地预缴企业所得税二级分支机构】。3申报处理规则：企业所得税申报时，系统首先扫描特殊纳税名单维护表，若该企业在该表中维护为就地预缴50%企业所得税的分支机构，则系统自动将企业的应纳所得税额乘以0.5后，再计算15栏应补（退）的所得税额，实现就地预缴50%；例如：中国石油天然气股份有限公司河北销售分公司。（三）只申报不缴纳企业所得税的二级分支机构1上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。2金税三期操作：【申报征收】【申报相关信息维护】【特殊纳税人名单维护】【只申报不缴纳的企业所得税二级分支机构】。3申报处理规则：特殊纳税人类型选为“只申报不缴纳企业所得税的二级分支机构”，企业所得税分支机构申报时，系统首先扫描特殊纳税名单维护表，若该企业在该表中维护为只申报不缴纳企业所得税的二级分支机构，则系统自动将企业本期税款置为0，实现只申报不缴纳；例如：中国工商银行股份有限公司河北省分行。（四）汇总纳税企业独立生产经营部门1上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。2金税三期操作：【管理服务】【文书管理】【资格认定类】【汇总纳税企业情况登记】【总机构独立生产经营部门信息】。3申报处理规则：企业所得税总机构申报时，系统首先扫描特殊纳税名单维护表，若该企业在该表中维护为汇总纳税企业独立生产经营部门，则系统自动视该数据为独立生产经营部门，分摊分支机构应分摊的所得税额。三、增值税汇总纳税（一）一般增值税汇总纳税1上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。2金税三期操作：【管理服务】【文书管理】【资格认定类】【汇总纳税企业认定申请】汇总企业类型选择“其他”。3分机构申报：申报期限：按月申报增值税。销项发票：就地申报的发票信息正常录入；按预征率申报的销售额和销项税额，正常录入发票信息生成到附表一后将“一般计税方法征税”对的发票信息删除，填写到13a预征率征收的栏次，最终生成到增值税主表5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额“和21栏“简易征收办法计算的应纳税额”。进项发票：分机构抵扣的发票正常录入；认证通过的进项发票如分支机构不抵扣需总机构申报抵扣的，仍需正常录入发票信息后将发票通过进行税额转出即可。传递单：填写【汇总纳税企业通用传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的进项发票明细数据。4总机构申报：申报期限：按月申报增值税。销项发票：就地申报的发票信息正常录入；将分机构按预征率申报的销售额和销项税额填写在附表一“一般计税方法征税”对应税率的发票信息里，最终生成到主表第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额行”和第11栏“销项税额”栏次内。进项发票：需要总机构认证抵扣的发票信息正常录入；分支机构认证总机构抵扣的发票信息，在附表二“申报抵扣的进项税额”信息里对应的栏次录入金额和税额，最终生成到主表12栏“进项税额”处。分机构按预征率预缴的税款：填写在附表四2栏4列“分支机构预征缴纳税款本期实际抵减税额”，生成到主表28栏“分次预缴税额”。传递单：填写【汇总纳税企业通用传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的所有进项发票明细数据。（二）电信企业汇总纳税1上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。2金税三期操作：【管理服务】【文书管理】【资格认定类】【汇总纳税企业认定申请】汇总企业类型选择“电信企业”。3分机构申报：申报期限：按月申报增值税。销项发票：就地申报的发票信息正常录入；按预征率申报的销售额和销项税额，正常录入发票信息生成到附表一后将“一般计税方法征税”对的发票信息删除，填写到13a预征率征收的栏次，最终生成到增值税主表5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额“和21栏“简易征收办法计算的应纳税额”。进项发票：分机构抵扣的发票正常录入；认证通过的进项发票如分支机构不抵扣需总机构申报抵扣的，仍需正常录入发票信息后将发票通过进行税额转出即可。传递单：填写【电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的进项发票明细数据。4总机构申报：申报期限：按季申报增值税。销项发票：就地申报的发票信息正常录入；将分机构按预征率申报的销售额和销项税额填写在附表一“一般计税方法征税”对应税率的发票信息里，最终生成到主表第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额行”和第11栏“销项税额”栏次内。进项发票：需要总机构认证抵扣的发票信息正常录入；分支机构认证总机构抵扣的发票信息，在附表二“申报抵扣的进项税额”信息里对应的栏次录入金额和税额，最终生成到主表12栏“进项税额”处。分机构按预征率预缴的税款：填写在附表四2栏4列“分支机构预征缴纳税款本期实际抵减税额”，生成到主表28栏“分次预缴税额”。传递单：填写【电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的所有进项发票明细数据。（三）航空企业汇总纳税1上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。2金税三期操作：【管理服务】【文书管理】【资格认定类】【汇总纳税企业认定申请】汇总企业类型选择“其他”。3分机构申报：申报期限：按月申报增值税销项发票：就地申报的发票信息正常录入；按预征率申报的销售额和销项税额，正常录入发票信息生成到附表一后将“一般计税方法征税”对的发票信息删除，填写到13a预征率征收的栏次，最终生成到增值税主表5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额“和21栏“简易征收办法计算的应纳税额”。进项发票：分机构抵扣的发票正常录入；认证通过的进项发票如分支机构不抵扣需总机构申报抵扣的，仍需正常录入发票信息后将发票通过进行税额转出即可。传递单：填写【航空运输企业分机构传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的进项发票明细数据。4总机构申报：我省没有总机构。（四）邮政企业汇总纳税1上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。2金税三期操作：【管理服务】【文书管理】【资格认定类】【汇总纳税企业认定申请】汇总企业类型选择“邮政企业”。3分机构申报：申报期限：按月申报增值税。销项发票：就地申报的发票信息正常录入；按预征率申报的销售额和销项税额，正常录入发票信息生成到附表一后将“一般计税方法征税”对的发票信息删除，填写到13a预征率征收的栏次，最终生成到增值税主表5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额“和21栏“简易征收办法计算的应纳税额”。进项发票：分机构抵扣的发票正常录入；认证通过的进项发票如分支机构不抵扣需总机构申报抵扣的，仍需正常录入发票信息后将发票通过进行税额转出即可。传递单：填写【邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的进项发票明细数据。4总机构申报：申报期限：按季申报增值税。销项发票：就地申报的发票信息正常录入；将分机构按预征率申报的销售额和销项税额填写在附表一“一般计税方法征税”对应税率的发票信息里，最终生成到主表第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额行”和第11栏“销项税额”栏次内。进项发票：需要总机构认证抵扣的发票信息正常录入；分支机构认证总机构抵扣的发票信息，在附表二“申报抵扣的进项税额”信息里对应的栏次录入金额和税额，最终生成到主表12栏“进项税额”处。分机构按预征率预缴的税款：填写在附表四2栏4列“分支机构预征缴纳税款本期实际抵减税额”，生成到主表28栏“分次预缴税额”。传递单：填写【邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的所有进项发票明细数据。（五）跨省铁路汇总纳税1中国铁路总公司下属分机构（1）上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。（2）金税三期操作：【管理服务】【文书管理】【资格认定类】【汇总纳税企业认定申请】汇总企业类型选择“铁路运输企业”。（3）分机构申报：申报期限：按月申报增值税。销项发票：就地申报的发票信息正常录入；按预征率申报的销售额和销项税额，正常录入发票信息生成到附表一后将“一般计税方法征税”对的发票信息删除，填写到13b预征率征收的栏次，最终生成到增值税主表5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额“和21栏“简易征收办法计算的应纳税额”。代征非注册地跨省合资铁路的收入，填写到13a预征率栏次。进项发票：分机构抵扣的发票正常录入；认证通过的进项发票如分支机构不抵扣需总机构申报抵扣的，仍需正常录入发票信息后将发票通过进行税额转出即可。传递单：填写【铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的进项发票明细数据。（4）总机构申报：我省没有总机构。（5）政策要点：根据“关于汇总申报铁路运输企业纳税申报有关问题的通知(冀国税货便201412 号)”跨省铁路名单如下：2跨省合资铁路汇总纳税（1）上线涉及的工作：金税三期系统上线初始化阶段要在前台进行补录。（2）金税三期操作：a.【管理服务】【文书管理】【资格认定类】【汇总纳税企业认定申请】汇总企业类型选择“铁路运输企业”。b.【跨省合资铁路税收收入分配比例维护】中维护。（3）分机构申报：目前只有大秦铁路股份有限公司大秦车务段。申报期限：按月申报增值税。销项发票：就地申报的发票信息正常录入；按预征率申报的销售额和销项税额，正常录入发票信息生成到附表一后将“一般计税方法征税”对的发票信息删除，填写到13c预征率征收的栏次，最终生成到增值税主表5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额“和21栏“简易征收办法计算的应纳税额”。进项发票：分机构抵扣的发票正常录入；认证通过的进项发票如分支机构不抵扣需总机构申报抵扣的，仍需正常录入发票信息后将发票通过进行税额转出即可。传递单：填写【铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单】，取得进项税额情况需要录入分机构认证的需要总机构抵扣的进项发票明细数据。（4）总机构申报：（财预201496号），途径我省跨省合资铁路按以下分配比例分配税款：