党费会计核算办法.doc

。党费会计核算办法 党费会计核算办法的制定依据：中华人民共和国会计法、行政单位会计制度和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。 一、党费会计的内容： 党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。二、党费会计的基本职能：进行会计核算，实行会计监督。会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。 三、党费使用的原则：统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余。 四、党费的使用范围： 1.培训党员； 2.订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备； 3.表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；4.补助生活困难的党员；5.补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。 五、会计核算的基本要求： 1.以人民币为记帐本位币； 2.划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表； 3.以收付实现制为结帐基础； 4.对重要事项及指定用途的资金，要单独核算反映； 5.采用借贷记帐法； 6.会计记录应当使用汉字，少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。 六、党费会计要素： 资产、负债、净资产、收入、支出 1.会计科目资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类；现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产；固定基金、党费结余；党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入；党费支出（党员培训费、党员教育费、党内表彰费、生活困难党员补助费）、补助下级支出、上缴党费支出；2.会计凭证原始凭证、记帐凭证、外来原始凭证：发票、银行存款通知书、自制原始凭证：借款单 3.会计帐簿总帐、明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐 4.会计报表的编制原则：正确、及时、完整 七、党费会计帐务处理举例： 年初银行存款10000元，固定资产15000元，固定基金15000元，结余20000元，有价证券10000元 1.1月7日从银行提取现金1500元 借：现金 1500贷：银行存款 1500 2.1月9日支付补助生活困难党员经费500元 借：党费支出生活困难党员补助费 500贷：现金 500 3.1月25日收到政府拨入党员培训经费11000元 借：银行存款 11000贷：其他收入 11000 4.3月3日，张红借现金800元，用于支付党员培训班费用 借：暂付款张红 800贷：银行存款 8005.3月11日，购买国家发行的第一期国库券5000元 借：有价证券国库券 5000贷：银行存款 50006.3月21日，张红报销培训班支出720元，余额退回 借：党费支出党员培训费720 现金 80贷：暂付款张红 800 7.3月9日，支付党员培训班培训费10000元借：党费支出党员培训费10000贷：银行存款 10000 8.4月10日，收到某单位用现金上缴的上一年度党费300元 借：现金 300贷：党费收入某单位300 9.4月11日，将现金存入银行300元 借：银行存款 300贷：现金 30010.4月21日，收到某单位交来订书款1000元 借：银行存款 1000贷：暂存款某书某单位 100011.4月29日，用现金购买支票、及汇款单25元 借：党费支出党员教育费25贷：现金 25 12.4月30日，收到某单位上交上季度党费10000元 借：银行存款 10000贷：党费收入某单位1000013.6月11日，收到上级党组织拨来用于党员教育的经费10000元 借：银行存款 10000贷：上级补助收入10000 14.6月22日兑付到期的国库券10000元，同时兑付利息2000元 借：银行存款 12000贷：有价证券国库券10000 党费利息收入 2000 15.6月5日，收到某单位张明自愿一次性交纳党费1200元，存入银行 借：银行存款 1200贷：暂存款张明120016.6月7日，将张明上缴党费汇入中组部 借：暂存款张明 1200贷：银行存款 120017.6月29日，支付表彰优秀党务工作者奖金3000元 借：党费支出党内表彰费3000贷：银行存款 3000 18.8月5日，补助下级单位党员教育经费4000元 借：补助下级支出某单位4000贷：银行存款 400019.8月17日，一台386电脑作价处理，收回价款2000元，其帐面价值为15000元 借：银行存款2000 贷：其他收入2000同时，按帐面价值 借：固定基金15000贷：固定资产1500020.8月27日，上级党组织无偿调拨（或单位捐赠）电脑一台，价值10000元借：固定资产电脑10000贷：固定基金 1000021.8月31日，收到某单位上缴第二季度党费5000元 借：银行存款 5000贷：党费收入某单位500022.9月9日，补助下级某单位用于党员教育经费5000元 借：补助下级支出某单位5000贷：银行存款 5000 23.10月18日，支票支付订阅党刊费6000元 借：党费支出党员教育费6000贷：银行存款 6000 24.12月24日，收到第四季度存款利息1600元 借：银行存款 1600贷：党费利息收入 160025.12月29日，上缴上级党组织下半年党费7520元 借：上缴党费支出 7520贷：银行存款 7520 26.12月31日，结转全年收入 借：党费收入 15300 其他收入 13000 党费利息收入 3600 上级补助收入 10000贷：党费结余 41900 27.12月31日，结转全年