关于我县建筑业转型升级相关建议.docx

关于我县建筑业转型升级相关建议一、实施建筑企业全面税收风险管理为引导建筑企业依法诚信纳税，营造公平税负，保障本地建筑企业的竞争能力，对于建筑企业的企业所得税和个人所得税，在鼓励企业规范会计核算和纳税申报的基础上，实行税收负担预警线管理，给予建筑企业相对简单、明确的税收负担标准，更有利于建筑企业在项目招投标中进行合理收入、成本、利润的核算，同时也有效的保证了地方财务收入的可持续增长。目前，地税部门执行的标准：本地建筑企业到外出省施工企业，其企业所得税收负担预警线为5，在省内施工预警线为8；其个人所得税税收负担预警线为统一为4，其中在外地已缴纳税收可分地区分项进行抵扣。外来施工企业在海安项目，其企业所得税一般按工程收入的2预缴；个人所得税一般按核定征收4标准征收和4的税收负担预警线管理。基于上述情况，我们建议建管、财政、国税、地税等部门进一步加强研究，进一步明确和细化税收负担预警线，统一国地税企业所得税税收预警线，为我县建筑企业健康发展保驾护航。二、提升外出施工企业税收贡献份额（一）就建筑企业而言：一是建议我县建筑集团企业科学设置二级分支机构和项目部，鼓励其在通设立二级分支机构，增加本地二级分支机构分配利润，从而提高企业所得税本地贡献份额；二是建议深化内部核算管理，正确全面核算收入、支出、利润等，特别是集团总部加强人力资源的集中管理，正确核算工作人员本外地工作期间的工资薪金支出，积极向项目地税务机关申报个人所得税查账征收方式，按期正确履行好申报义务，最大限度减轻个人所得税的负担率；三是依法履行在通纳税义务，对于应当归属于机构地的应纳税款，及时向我县地税机关办理纳税申报。（二）就地税机关而言：一是切实加强税收政策宣传力度，做好新政出台的效应分析，辅导外来企业加强财务核算，简化办税流程，鼓励企业用足用好政策；二是在“外管证”开具缴销、纳税申报等环节，加强外出企业外地纳税情况的监控核实；三是密切关注外省市对于各项税收政策的落实情况，加强与对方税务机关的沟通协调，避免发生重复征税行为，切实维护纳税人合法权益；四是将外来企业申报质量纳入日常风险管理，提高所得税申报质量。（三）就国税机关而言：一是在外来建筑企业增值税预缴时，协助地税部门征收或由国税部门直接代征，随增值税征收的城建税、教育费附加和教育地方附加，以及企业所得税、个人所得税、印花税的征收；二是对于外出施工企业，开具外经证时，同时协助地税部门征收建筑安装工程承包合同印花税；三是加强国地税建筑企业涉税信息共享，定期将预缴增值税、工程项目合同金额、工程开票等情况反馈地税部门，实施国地税对建筑企业的联合管理。（四）就相关主管部门而言：一是落实省政府关于加快推进建筑产业现代化促进建筑产业转型升级的意见相关精神，综合运用财税金融各项政策措施，加快推进建筑产业现代化，加快我县建筑产业转型升级；二是建议通过考核建筑企业入库所得税增幅和增量两个指标，实施超额奖励办法，鼓励建筑企业在我县多纳税，进一步增强地方财力；三是建筑业“营改增”后，地税部门原来基于的项目管理、发票管理等所得税控管手段将不复存在，建议相关主管部门在招投标、项目报监、项目实施、项目验收等环节，在数据共享、源泉控制等方面，支持税务部门加强日常监管和税收执法，确保本地税源不流失。三、强化建筑企业专项税收服务与治理（一）优化服务，助推企业做优做强。一方面，加强对建筑企业的宣传培训，引导其规范建账、真实核算。分级分类开展专业辅导和培训，提高中小建筑企业纳税人的办税能力，准确核算收入和支出，及时备案登记分包、转包工程，真实反映企业的生产经营情况。同时，借助“营改增”后，增值税的链条扣税机制，提升建筑企业核算水平。另一方面，帮助大型建筑企业建立涉税风险防范机制，为其股权变更、资产转让以及上市等重大涉税事项提供辅导服务，引导企业向专业化、精细化方向发展，扶持企业资质上台阶，管理上水平。（二）综合治理，全方位跟踪项目进展。依托综合治税，全方位采集传递涉税信息，及时介入工程招标、开工、竣工、验收等环节，按月提供项目的工程进度表、工程价款收取等情况。依托信息支撑，加强对收取工程款与实现税款的比对；工程进度与付款进度的比对；施工单位竣工决算环节的比对；完工项目合同金额预计税款与项目实际入库税额的比对等，查找差异，分析疑点，并落实专人对工程项目进行跟踪管理，加强实地核查，确保相关税款及时、足额入库。（三）双向管理，延伸异地工程管理链条。建立建筑企业机构所在地和建设项目所在地税务机关协作格局，建立常态化异地重点项目巡查或函调机制，实行双向联合管理，提高“两地”税务部门对同一纳税人的监管力度。机构所在地税务部门加强建筑企业外出经营管理，严格外经证开具、缴销等环节的监控，结合项目