房地产企业成本管理体系解读教学课件PPT.ppt

房地产企业成本管理体系解读 2008,我们如此一路走来。,火爆的夏天： 排队购房、深夜开盘、炒房热、靠天收！,降温与秋凉： 三级市场洗牌、观望、资金压力。,严冬会来吗？ 降价？两三年不买房？只剩5%？,形势,地王？楼王？ 面粉贵过面包啦。 卖房子不如卖地！,盘点地产热门话题：,拐了？-拐点论 现在应不应该买房？ 两限房？经济适用房？廉租房？ 你降了多少？ ipo？断供?,房地产企业还会面临什么？,消费者观望,行业内强强联合,资本市场的竞争,行业洗牌 家电业,我们的对策之-,上市！,速度！,结果： 投入增加了！ 收入降低了！ 利润压缩了！ 必须向管理要效益了！,成本管理显得尤为重要！ -企业未来的生命线！,卖相,品质,引言,什么是成本？,什么是成本管理？,什么是成本管理体系？,土地成本 开发成本 资金成本 管理成本 -你每一天 每一笔花费！,越低越好？ 比大小？ 招标时砍砍价！ 签约时签低点！ 付款时付少点！ 结算时慢慢扯 -优化的目标 受控的过程 说到做到的结果,房地产开发价值链分析模型,房地产开发价值链分析模型,成本管理是贯穿价值链全过程；涉及价值活动全部环节；全员全面参与的活动。,为此，我们需要： 1、从价值活动最前沿开始进行成本的策划，建立成本控制目标体系。 2、要有一套实现成本控制目标的管控机制！ 3、要将成本控制落实到每一个作业环节中去！ 4、跟踪、评估、考核机制的启动、让每项工作都受控！ 5、从我做起，建立企业的成本理念和文化，不断校正和优化我们的管理模式，创建企业核心竞争力！,作业过程成本控制（日常工作的成本管理）,目标成本体系的建立与实施,房地产企业成本管理体系的梳理,成本管理体系的建立与实施,目标实施,目标实现,销售/客服,建造过程,策划/设计,目标建立,成本管理之实现,成本管理之基础,目标/责任成本管理,过程动态成本管理,作业过程成本管理,成本管理软件,成本管理委员会,实践系统,信息系统,组织系统,标杆企业成本管理模式：,领导机构,工具,制度,成本管控文件,我们需要建立成本目标管理体系吗?,开发成本,土地成本,管理成本,资金成本,钱花哪里去了？,钱赚到手了吗？,利润=收入成本,成本是个无底洞吗？,你是“知本家”吗？,财务结算的利润是真吗？,你能给投资方一个交待吗？,成本目标管理哪里来?,定义： 它是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来,它最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。 任务： 企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标 组成： 全面预算体系包括利润预算、资本性支出资金平衡预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算等。 利润预算包括销售收入预算、产品成本预算、财务费用预算等。,关于企业全面预算管理,计划解读1,关于战略与计划管理,目标与责任成本管理体系之建立与实现,如何建立 成本目标体系？,目标成本的定义,目标成本是：目标成本是公司基于市场现状，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。,目标成本的解读,目标成本设定与企业定位 目标成本设定与项目定位 目标成本设定与企业盈利 目标成本设定的市场原则 性价比与专业管理,1、投资决策 项目投资可行性报告,投资估算书,2、项目策划 项目定位：概念性方案设计,目标成本测算1,3、方案设计 确定产品标准,目标成本测算2,4、初步设计 确定产品各分部、各专业标准,目标成本测算3,4、施工图设计,目标成本,投资估算,概念性方案设计概算,方案设计概算,初步设计概算,施工图预算 工程量清单,目标成本的形成,目标成本与财务接轨？,存货真实吗？,目标成本的管理,成本目标体系建立 之核心难点在哪里？,用几个实例来谈谈： 目标成本到底怎么形成的？,案例1 项目策划阶段的成本策划,成本,客户需求,市场,产品,盈利,案例2 概念设计阶段的成本规划,用流程制度确定目标成本 1、各端口介入与责任约定/（vk） 2、目标成本的审定 3、目标成本的管理制度,案例3,什么是动态成本？,关于信息披露,领导要知道什么？,驾驶仓原理：,盈利目标能否实现？,计划能实现多少？,决策支持系统,风险预警体系,关于信息披露,财务动态:收入、支出、现金流。,运营动态:项目进度、销售进度、成本发生比例。,经营动态:动态成本、动态盈利预测。,健康指标:负债率、资金峰值、预警系统。,决策支持系统,动态成本信息?,我们通常会有哪些争论？,目标能调吗？,软件公司的案例！,成本目标体系如何落实？ -建立成本责任体系！,各部门各司其职,责任成本的分解思路,1、本部门费用 2、本专业端口成本 -土地成本- -政府收费- -设计费- -营销费- -财务费用- -建造成本-设计+采购+工程- 成本数字是目标，是结果，关键的是工作质量,阶段性地确定成本责任,设计,产品销售,投资 策划,项目运作全过程,以盈利为目标倒逼成本控制目标,招标,履约,签约,实现盈利目标,责任成本的分解思路,用什么