新工会会计制度培训要点6页.doc

新工会会计制度培训要点一、工会会计制度各级工会都适用，根据全总会议精神，14个科目基层工会不适用：1、零余额账户用款额度2、财政应返还额度3、应收下级经费4、在建工程5、应付工资（离退休费）6、应付地方（部门）津贴补贴7、应付其他个人收入8、应付下级经费9、在建工程占用资金10、专用基金11、后备金12、行政支出13、资本性支出 14、补助下级支出注：有少量的行政支出，在业务支出其他业务支出列支。二、内容有变化的科目：1、代管经费：本科目核算党团组织及单位行政委托工会代管的、有指定用途的（不要成为行政的小金库）、不属于工会收入的经费，如代管的党费、团费、职工互助金等（帮困基金可以滚存）。2、经费集中户存款：调整为二级科目，银行存款经费集中户存款。3、投资：有价证券归并入核算。4、职工活动支出：会员活动费归并核算，如订报款在职工活动支出职工教育费中列支。5、业务支出：原工会业务费中划出部分业务作为维权支出。6、行政支出：基本与事业单位相同7、借出款：（1）本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项；（2）三年以上报经批准认定确实无法收回，或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，转入相关支出科目，借记“补助下级支出”、“事业支出”等科目，贷记“借出款”；（3）各级工会应对借出款严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。三、增加的科目：1、政府补助收入和行政补助收入2、应付工资（离退休费）3、应付地方（部门）津贴补贴4、应付其他个人收入5、资本性支出：如信息网络。6、专用基金-权益保障金在维权支出中提取，比例不定，经费允许。7、在建工程占用资金8、零余额账户用款额度9、财政应返还额度四、其他1、回拨经费的核算，全部到回拨补助，超收补助不要做；2、库存物品科目一般不用；3、专项拨款的核算：根据市总各类帮扶款，送温暖进账。（1）四大节日（“五一”、“十一”、“元旦”、“春节”）慰问款列支维权支出送温暖费；（2）中央帮扶款、市帮扶款（如劳模）列支维权支出困难职工帮扶款；（3）看望下级工会干部列支维权支出其他维权支出；（4）上级补助收入，要与上级工会的补助下级支出相对应；（5）同级财政补助放在政府补助收入，基层所在单位行政的补助放在行政补助收入（需附申请补助报告）。 （6）补助下级支出：用现金支出帮扶，列支维权支出科目；用银行支出帮扶，列支补助下级支出科目。4、拨缴经费的核算，以收付实现以制为主。5、呆坏账的清理，依据市总文件，在新帐衔接之前（2009年12月31日）清理完毕。6、工会经费六联单继续使用。（1）使用六联单的基层工会科目列支：借：银行存款 60% 贷：拨缴经费收入 60%上级工会（委、办、局、乡、镇、街道）科目列支：借：银行存款 40%贷：应付上级经费 40% （2）使用贷记凭证的基层工会科目列支：借：银行存款 100% 贷：拨缴经费收入 60% 应付上级经费 40%上级工会（委、办、局、乡、镇、街道）科目列支：借：银行存款 40%贷：应付上级经费 40% （3）工会经费拨缴款专用收据：严格按照实际到账金额开据工会经费拨缴款专用收据，不得虚开。7、通用财会软件（工会版7.0）：全国总工会和财政部统一开发的软件，适用于各级工会组织，并免费下载安装使用，统一使用单机版（即ACCESS版）。8、关于上岗证的问题。 持两证上岗，一是会计上岗证，二是工会会计制度培训结业证书（市总工会统一发证，并作为今后工会财务检查的内容）。9、共有四张报表：（1）资产负债表：月报（按季上报）、年报（2）收入支出表：月报（按季上报）、年报（3）往来款项明细表：年报（4）经费收缴情况表：半年报、年报10、工会预算管理办法。11、基层工会经费收支管理办法：全总文件于年底前下发。12、关于乡镇街道的经费比例：市总文件于年底前下发（上海做试点）。13、聘用人员不用到应付工资中过渡，直接在行政支出工资福利支出科目列支（在职人员工资在应付工资中过渡）。 14、基层工会账表联用制明年取消 15、在2009年年终决算前对本单位的资产和负债全面清理。16、新旧科目衔接17、表结法：工会委员会和经费审查委员会签字盖章。18、正确使用新科目。19、上海市金山区总工会网址：/(资料中心-政策法规-新工会会计制度等相关资料)。20、业务咨询： 胡欢 封梅芳 57921107上海市金山区总工会二