财务收支审计实施方案

1 / 13 财务收支审计实施方案 方案一：财务收支审计实施方案 为深入贯彻“十八大”会议精神，认真落实英山县中长期教育改革和发展规划纲要（ 20xx-2020）关于“加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计”的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局 2016 年工作要点中“规范财务管理，建立完善的内审和监管机制”机制安排，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想 以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部教育系 统内部审计工作规定要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围 2 / 13 乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高中 20xx 年度财务收支情况（会计年度区间： xx 个月，并与 2016 年度财务收支审计的会计区间衔接），包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和 和情况，必要时追溯延伸到以前年度。 三、审计内容 1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。 2、审计 20xx 年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。 3、审计 20xx 年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙3 / 13 食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。 4、审计 20xx 年年终工资兑现的落实情况。 5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况；查看学校收支预算计划和化债目标方案。 四、组织实施 为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组织实施审计 的各项具体工作，分校出具审计报告。对审计查出的问题限期督促整改落实。 五、工作纪律及要求 1、各学校要做好审计相关的准备工作，并按时接受审计；为审计小组提供必要的工作条件，确保审计工作顺利进行。 2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计结4 / 13 束后按规范要求编制审计工作底稿，及时出具审计报告。全部审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出书面报告材料。 3、审计人员在审计过程中必须按照客观公正、实事求是的原则，坚持规范审计与服务指导相结合。严格执行教育系统内部审计工作规定的内部 审计工作程序，严守审计工作纪律。 4、审计工作期间，必须严格遵守中央“八项规定”、“六项禁令”的有关要求。 六、审计时间及安排 审计工作从 20xx 年 3 月下旬开始，分组分阶段进行，具体到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。 第一阶段： 6 月底前完成县直学校及部分乡镇中小学校的年度财务收支审计工作。具体安排： 3 月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计； 5 / 13 4 月完成长冲高中、实验小学、一中以及南河镇 3 所（中学、中心小学和完全小学各 1 所）共 6 所学校的年度财务收支审计； 5 月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇 3 所（中学、中心小学和完全小学各 1 所）共 6 所学校年度财务收支审计； 6 月份完成理工、实验中学、思源学校、以及孔坊乡 3 所（中学、中心小学和完全小学各 1 所）共 6 所学校的年度财务收支审计； 第二阶段： 11 月底前，完成其余乡镇中小学 20xx 年度财务收支审计工作。其中： 9 月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中心小学和完全小学各 1 所共 7 所学校的年度财务收支审计； xx 月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中心小学和完全小学各 1 所共 9 所学校的年度财务收支 审计； 11 月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中心小学和完全小6 / 13 学各 1 所共 6 所学校的年度财务收支审计； xx 月份汇总整理全县审计工作情况。 方案二：财务收支审计实施方案 为了认真落实哈尔滨学院 20xx 年工作要点，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于 20xx 年 3月至 8 月开展哈尔滨学院 2016 年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下： 一、审计目的和依据 为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、教育系统内部审计工作规定开展财务收支审计工作。 二、审计对象和范围 审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。 7 / 13 审计范围： 20xx 年度财务收支情况。 三、审计内容和重点 本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位 2016 年度财务收支情况，审计重点如下： （一）校本级财务 1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。 2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。 3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。 4、预算执行情况如何。 5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。 8 / 13 6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。 （二）学校所属各预算单位 1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。 2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方 单位相关收款证明。 3、预算执行情况如何。 4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。 5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。 四、审计方式 本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。 9 / 13 五、审计工作程序和日程 本次审计工作从 20xx 年 3 月开始，至 20xx 年 8 月结束，具体分以下几个阶段进行： （一）审计准备阶段（ 20xx 年 3 月 xx 日前）： 1、按照哈尔滨学院 20xx 年工作要点和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前 调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。 2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。 （二）审查分析阶段（ 20xx 年 3 月 11 日至 20xx 年 7 月xx 日）： 根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施： 10 / 13 1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表 和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。 2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。 （三）总结报告阶段（ 20xx 年 7 月 11 日至 20xx 年 8 月31 日）： 1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。 2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。 3、审计小组与被审计单位交换意见。 4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。 5、将审计报告报送学校领导审批。 11 / 13 （四）督促落实阶段 按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。 （五）审计终结阶段 工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。 六、审计分工 为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下： 审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。 审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资 料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。 12 / 13 七、审计工作纪律和要求 审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。 方案三：财务收支审计实施方案 根据我局 200x 年审计工作计划，审计组