继续教育-企业税收风险排查与应对.doc

企业税收风险排查与应对(65分)一、单选题1、某企业2017年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。A、125B、134.25C、139.25D、145ABCD2、2017年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2017年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。A、160B、150C、125D、130ABCD3、某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8.4万元。该企业2017年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A、513.4B、503.4C、495.2D、497.2ABCD4、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除ABCD5、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（）。A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补ABCD6、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（）。A、请客送礼B、从事高消费性娱乐活动C、会员结婚时给予一定金额的慰问品D、设立小金库ABCD7、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A、企业安置残疾人员所支付的工资B、企业购置节水专用设备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、购进的环境保护专用设备的投资ABCD8、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费。A、30%B、40%C、60%D、70%ABCD9、根据税法规定，企业（非中小企业）研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。A、50%B、80%C、100%D、150%ABCD10、下列支出中不属于劳保支出的有（）。A、手套B、洗衣粉C、清凉饮料D、酒店为员工定制的西服ABCD二、多选题1、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（）。A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D、亏损弥补的年限最长不得超过5年ABCD2、下列属于职工福利费范围的项目有（）。A、内设职工浴室的设施维修费B、探亲假路费C、企业向职工发放的职工防暑降温费D、劳动保护费ABCD3、下列属于可以税前弥补亏损的情形的有（）。A、变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可以继续弥补B、企业清算所得可以弥补以前年度的亏损C、研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补D、政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损ABCD4、下列关于企业扣除项目说法正确的有（）。A、企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除B、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算手续费及佣金支出限额C、企业支付的手续费及佣金应直接冲减服务协议或合同金额D、对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额ABCD5、下列各项中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。A、企业支付的银行罚息B、建造固定资产过程中向银行借款的利息C、增值税D、固定资产转让费ABCD6、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。A、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5的部分B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C、业务招待费超过税法规定标准的部分D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15的部分ABCD7、下列选项中属于税务机关核定企业的应纳税所得额时采用的方法的有（）。A、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定B、企业自行核定的应纳税额C、参照同类或者类似企业的利润率水平核定D、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定ABCD8、下列选项中属于差旅费的证明材料中应包括的有（）。A、出差人员姓名B、出差地点C、出差时间D、工资任务ABCD9、在实务中下列选项中在业务招待费中核算的有（）。A、宴请客户的开支B、组织外部人员旅游的门票费C、员工加班发生的餐费D、外部业务关系人员到公司出差的费用ABCD10、企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税税前扣除的有（）。A、为生产车间雇佣季节工B、为招收技术人家雇佣实习生C、为装卸货物雇佣临时工D、为职工浴室返聘退休门卫ABCD三、判断题1、对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。（）对错2、用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。（）对错3、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。（）对错4、企业如果“预收账款”余额长期很大，说明企业货款或服务费已收，货物有可能已经发送或劳务已经提供。（）对错5、接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。（）对错6、会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。（）对错7、酒店工作人员的工作服支出属于劳保费支出。（）对错8、企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。（）对错9、企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80