税源调研分析报告

1 / 10 税源调研分析报告 为全面了解我县税源情况， XX年 9月 1日至 9月 20日 ,由人大财经委、国税局、地税局、财政局、会计师事务所人员组成三个入户调研小组，对全县 XX 年度纳税 25 万元以上的 138 家企业的经营情况及纳税情况进行了调查。现将调查情况汇报如下： 一、 XX 年税收分析 1、税源税收状况。 从税源结构上看，在税种结构中增值税主体地位明显，近五年来比重基本保持在 %以上，所得税比重呈现稳步增长势头。 XX 年全县完成国税收入万元，同比增长 %，其中：增值税完成万元，消费税万元，企业 所得税万元，个人所得税万元，车船税万元；在产业税收结构上，第三产业税收增势强劲。二三产业税收都呈上升趋势，三产税收从 “ 十一五 ”期末起 ,连续 5 年处上升通道 ,尤其是 XX 年、 XX 年同比分别增长 %、 %，分别比上年净增万元、万元。 2、骨干企业经营及纳税情况 金龙玉凤餐饮有限公司， XX 年销售营业收入 9055万元， XX 年预计销售营业收入 9500 万元，本年已交税 617万元， XX 年 预计交税 742 万元，预计增幅 20%；收入及税收均有上涨。主要原因：一是今年物价指数上涨幅度较大；二是管理到位，服务较好 。但企业发展仍面临一些困难，如：2 / 10 原材料涨价、人员工资上涨、面临瑞高酒店竞争，高端客户受影响等。 星香源国际大酒店有限责任公司， XX 年销售营业收入 1051 万元， XX 年预计销售营业收入 1200 万元，本年已交税 71 万元，预计交税 78 万元，预计增幅 10%；收入及税收均有上涨。主要原因：主要是物价上涨。企业发展前景：XX 年企业虽略有增长，但企业竞争激烈，投入大，成本高，特别是清风店客户不稳定，管理不到位。该企业对餐饮业不准备再投入，保持现状，逐渐转型，准备第一期投资 3000万元，建一个食品加工厂，营业执 照已办妥，正在选址，二期投资建一个葡萄酒厂，三期与西班牙合作办一家橄榄油厂。 省电力公司常德电力局， XX 年销售营业收入 29931万元， XX 年预计销售营业收入 30000 万元，本年已交税 1141万元， XX 年 预计交税 1218 万元，预计增幅 6%；分析，上级公司直管企业，税收由上级公司直接划缴 达电子有限公司， XX 年销售营业收入 1715 万元，XX 年预计销售营业收入 1650 万元，本年已交税 137 万元，XX 年 预计交税 133 万元，预计增幅 -2%；经济效益略有下滑，其主要原因是市场不景气，原材 料价格上涨形成 瑞峰房地产开发有限责任公司， XX 年销售营业收入 1452 万元， XX 年预计销售营业收入 4000 万元，本年已交3 / 10 税 313 万元， XX 年 预计交税 524 万元，预计增幅 67%；税收大幅上涨，是因为该公司主要开发项目 -名城花满庭本年才开盘，销售收入较大，且税率增加。 豪盛房地产发展有限公司项目部， XX 年销售营业收入 8930 万元， XX 年预计销售营业收入 9627 万元，本年已交税 739 万元， XX 年预计交税 1580 万元，预计增幅 113%，XX 年产值为 8930 万元，纳税 922 万元。税收大幅 上涨，是因为收入上升，综合税率升高，豪盛一期住房已基本销售完，只剩门面未销售；豪盛二期在建，预计总销售额为 4 个亿，已实现销售 1 个亿，税收 1300 万元；豪盛三期预计 9-10 月份动工，均为多层。 华湘银盛纺织有限公司， XX 年销售营业收入 3445万元， XX 年预计销售营业收入 4500 万元，本年已交税 89 万元， XX 年预计交税 134 万元，预计增幅 50%；税收有大幅上涨，是因为 XX 年固定资产进项抵扣 130 万，导致 XX 年税收减少。 XX 年 7 月止已缴万元。 天源纺织有限责任公司， XX 年销售营业收入 7281万元， XX 年预计销售营业收入 8000 万元，本年已交税 218万元， XX 年预计交税 202 万元，预计增幅 -7%；该企业属萎缩性企业，设计生产能力 8 万锭，现有生产量仅达 60%，主要原因：一是劳动力严重缺乏，二是流动资金不足。 晶源新材料有限公司， XX 年销售营业收入 458 万4 / 10 元， XX 年预计销售营业收入 650 万元，本年已交税 43 万元，XX 年预计交税 35 万元，预计增幅 -17%；税收略有下降。主要原因：一是原材料进价上涨，销价未上涨。二是产品使用领域不广泛，需求量不大，仓库产品积压大，资金周转不活。三是电 力供应严重不足且成本增加。受电力供应影响， 8 月份只生产十几吨，该厂生产用电主要来源于滟电，电价元 /度，但由于今年干旱，电力紧张，只能用大网电，电价元 /吨，电价成本大幅度增加。四是产品主要用于飞机刹车片等，受国际市场影响很大。企业发展前景：争取国家贷款，加大投入，和中南大学合作，进行产品深加工，将产品生产成电子产品，主要销往河南。 华泰肉类食品有限公司， XX 年销售营业收入46876*万元， XX 年预计销售营业收入 55630 万元，本年已交税 191 万元， XX 年预计交税 136 万元，预计增幅 -28%； 1、收入上升，原因是屠宰量上升、价格上升。 2、税收减少原因是 XX 年补交了稽查税款，其中补交城建税万元、教育费附加万元、房产税万元。 3、账面反映增值税留抵税金万元 双庆石膏矿业有限公司， XX 年销售营业收入 555万元， XX 年预计销售营业收入 600 万元，本年已交税 98 万元， XX 年预计交税 124 万元，预计增幅 25%；税收略有上涨，是因为市场销售价格上涨，销售收入增大。该企业是资源性企业，国家对其产量进行了限制，同时县石膏办对其销售价5 / 10 格进行了规定。 新恒昌建材有限责任公司， XX 年销售营业收入 937万元， XX 年预计销售营业收入 1000 万元，本年已交税 63 万元， XX 年预计交税 ,16 万元，预计增幅 -74%；维持经营。原立窑已拆，从去年 8 月份开始投资 300 万，转向熟料粉磨加工铁精粉生产线，无利润生产。经营收入会低于上年。建议在当市建 60 万吨粉磨站，可与外地原材料供应厂家合作，有望维持。 中武煤业有限公司， XX 年销售营业收入 3575 万元，XX 年预计销售营业收入 2900 万元，本年已交税 761 万元，XX 年预计交税 470 万元，预计增幅 -38%；收入及税收减少，其主要原因为地下煤资源逐年减少，导致 煤产量越来越少，估计 XX 年接近枯竭 从以上具有代表性的企业纳税情况可以看出，房地产、餐饮、电力和资源性企业仍然是我县纳税的大户企业，发展呈现稳健增长之势。由于受国际国内市场、金融危机复苏、经济政策调整等方面大气候的影响，部分企业出现萎缩，发展脚步缓慢。 从经济因素看，一是投资拉动强劲。 “ 十一五 ” 末期以来尤其是 “ 十一五 ” 后三年，一方面一些大的基础设施建设和大的投资项目开工，带动民间资本投资创业，固定资产投资呈快速增长态势， XX 年增福高达 %，从而带动税务收入快6 / 10 速增长；另一方面，县域经济快速发展，各级地方党委政府加大了招商引资力度， “ 筑巢引凤 ” ，吸引部分外来客商来我县投资办厂，园区经济效应凸显。 从征管因素看，我县税务收入总量上升，增量、增幅创新高，收入质量稳中提升，征管质量得到明显提高，征管综合考核在全市名列前茅。近年来，我县税务部门通过不断加大税收科学化、精细化、专业化管理，加强基础管理，以提升质量促收入，促进税务收入增长。 从政策上看，国家出台一系列经济税收政策，如增值税转型、节能减排政策出台，对纺织、建材、医药化工等 行业影响较大。一是增值税转型直接带来减收。因增值税转型直接审批抵扣进项税额万元；二是税收减免优惠对税收的影响。 XX 年全县办理、资源综合利用和民政福利等 “ 先征后退 ” 、 “ 即征即退 ” 以及农资生产企业、增值税起征点以下纳税人等享受的征前减免、外资企业所得税优惠等，减免税收在万元左右。这些优惠政策的落实极大促进了县域经济的发展，但同时也影响了国税收入的增长，拉低了宏观税负个百分点左右。 二、 XX 年税收预计 XX 年，全县预计完成税收收入亿元，比 XX 年预计完成数亿元增长 %。分税种看，增值税预计完成亿元 ，比 XX 年预计完成数亿元增长 %；消费税预计完成亿元，比 XX 年预计完7 / 10 成数亿元增长 %；企业所得税预计完成亿元，比 XX 年预计完成数亿元增长 %；车辆购置税预计完成亿元，比 XX 年预计完成数亿元增长 %；个人所得税预计完成万元，比 XX 年预计完成数万元增长 % 此次调查的 138 家企业，根据 XX 年 1 至 7 月的经营情况，企业自身保守预计 XX 年能实现税收 29342 万元，比 XX年增长 4982 万元，增幅 20%。 三、今后我县增收的几点建议 1、营造良好的企业发展环境、提升政府职能部门综合服务、出台相关扶持政 策。 按照 “ 公开透明、重诺守信、执政为民、清廉高效 ” 的要求，健全行政审批制度改革，简化办事程序，提高政府职能部门的办事效率和服务水平。大力推行 “ 行政问责制、首问责任制、服务承诺制、限时办结制 ” 四项责任制度，做到章必严循、事必明责、责必严究。尤其是对政府职能部门不作为、乱作为和吃拿卡要等行为，一经查实，要严格追究当事人及单位负责人的责任，决不姑息。政府各职能部门及领导干部要定期开展集中联合办公，及时为企业家和投资客商解决实际困难和问题，努力把我县打造成投资兴业的 “ 沃土 ” 和旅居创业的 “ 宝地 ” 。煤资源是 煤焦化加工企业的主要动力源，根据如今的市场状况，需要政府出面帮助解决。同时，资金短缺长期困扰企业经营和发展，需要及时出台新8 / 10 的贷款担保机制。 “ 十二五 ” 期间企业进一步发展，所需资金成为最主要的制约因素，需市政府和金融部门给予扶持，需要环保、经信、土地等部门及时、高效办理各种手续，以便各项工程早日开工建设。 2、加大招商引资力度，引进高科技企业、高税源企业、农副产品深加工企业，由工业向第三产业、旅游业倾斜。 进一步加大招商引资力度，一是应以情感人，热情接待海外华人侨胞和外商，利用各种有益的联谊 活动去增进友谊。二是应根据建设规划，积极牵线搭桥，在投资项目的筹建、投产和发展中，做好各方面的协调工作，改善投资环境，变被动为主动，让投资企业在现代化建设中生根、开花、结果。每个部门都要切实关心、支持外商投资企业，积极、认真地帮助外商投资企业解决生产和经营中遇到的问题；切实转变工作作风，简化外商办事手续，提高工作效率，努力为外商创造一个按照国际惯例投资、管理、经营的良好环境。三是要引资与引智的关系。积极、合理、有效地利用外资，是加快经济建设的有效途径。在引资上一定要瞄准国外大公司、大财团，让他们到国内兴办企 业。有意识重点引进高科技企业、高税源企业、农副产品深加工企业，由工业向第三产业、旅游业倾斜。 3、解决企业目前存在问题。如目前企业存在招工难问题，解决办法加大工人培训，企业提高待遇、解决医社保。 9 / 10 政府部门应担当起规范用工的重任。政府相关部门要把外来务工者作为一种社会资源加强管理，将其融入到长远的战略发展规划中去，充分发挥政府的职能作用，担当起规范用工的重任，加大执法力度，定期组织专题大检查，对侵犯外来务工人员合法权益的企业进行处罚、曝光。将维护外来务工人员的合法权益落到实处，创造一个和谐 、民主、法制、公平的用工环境，以此吸引大量的外来人员 同时，解决用工难要从内部管理入手。企业应树立人本意识，让民工享有基本的安全保障、福利待遇，特别是要把员工当成企业不可或缺的成员看待与对待，让民工有一种家的归属感。公共就业服务机构和医保机构，要为企业提供全方位的 “ 一条龙 ” 就业服务。解决办法加大工人培训，企业提高待遇、解决医保后顾之忧。 4、税务部门加大征管力度。 坚持 “ 依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止越权减免税 ” 组织收入原则。不仅要加强税收征收管理，加大税源控管与 评估，规范税收执法，