粮食信息分类与编码财务会计分类与代码.pdf

i c s 0 3 .1 0 0 . 4 0 a 2 4 备案号 : 1 3 9 2 6 1 3 9 4 3 -2 0 0 4 ls 中 华 人 民 共 和 国 粮 食 行 业 标 准 l s / t 1 7 0 0 - 1 7 1 2 -2 0 0 4 粮食信息分类与编码 c l a s s i f i c a t i o n a n d c o d e s o f g r a i n i n f o r ma t i o n 2 0 0 4 - 0 4 - 2 2 发布2 0 0 4 - 0 7 - 0 1实施 国 家 粮 食 局发 布 i cs 0 3 . a 2 4 备案号 : 1 0 0 . 4 0 1 3 9 4 2 - 2 0 0 4 ls 中 华 人 民 共 和 国 粮 食 行 业 标 准 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 粮食信息分类与编码 财务会计分类与代码 cl a s s i f i c a t i o n cl a s s i f i c a t i on a n d c o d e s o f g r a i n i n f o r m a t i o n - a n d c o d e s o f f i n a n c i a l a c c o u n t i n g 2 0 0 4 - 0 4 - 2 2 发布 2 0 0 4 - 0 7 - 0 1实施 国 家 粮 食 局发 布 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 . 曰 . 月 吐台 为适用粮食行业信息处理和交换的需要， 促进粮食信息规范化管理和信息系统建设， 特制定本 标 准。 本标准根据 g b / t 2 0 0 0 1 . 3 -2 0 0 1 标准编写规则第 3 部分: 信息分类编码 , g b / t 7 0 2 7 -2 0 0 2 信息分类和编码的基本原则与方法 ， 结合我国目前粮食企业财务会计业务给予分类编码。 本标准由国家粮食局提出并归口。 本标准起草单位: 河南工业大学、 国家粮油信息中心。 本标准主要起草人: 牛彦绍、 司林胜、 王美深、 程云喜、 董保民、 张德贤、 付晓炎。 l s / t 1 7 1 1 - 2 0 0 4 引言 中华人民共和国财政部于 1 9 9 ; 年颁布了分行业的企业会计制度， 该制度规定了对会计对象分类的 具体项目编号即会计科目编号。这些会计科 目的编号实质上是对会计人员处理会计事项时所涉及会计 科目的代码分行业的企业会计制度存在许多问题， 如一家企业跨若干行业经营不同的业务时， 需要提 供若干套会计报表， 不利于不同行业企业会计信息的传递与交流于是， 在 2 0 0 1 年中华人民共和国财 政部颁布了 企业会计制度 即国家统一的企业会计制度， 该制度对会计科 目编号进行了修订， 增加了一 位会计科目的编号。编号的序数与过去有较大的差异。 2 0 0 0年以前， 全国大多数的粮食仓储企业根据财政部颁布的 商品流通企业会计制度 和企业 自身 的经营特点与管理要求， 选用或者自己开发出财务会计软件， 因其使用的会计科目编号不尽相同， 导致 全国粮食仓储企业不能联网进行会计信息交流为了便于全国粮食企业进行会计信息交流， 根据中华 人民共和国财政部 2 0 0 1年颁布的炙 企业会计制度 中的会计科 目编号， 以及中国储备粮管理总公司 2 0 0 1年制定的 中国储备粮管理总公司会计核算暂行办法 ， 制定了财务会计分类与代码。 本标准对 2 0 0 1年中华人民共和国财政部颁布的 企业会计制度 中的会计科目编号进行了如下修 改和补充: 增加了前言; 代码表中 表示结合粮食行业的特点新增的项目， 不作为代码的一部分; 代码表 中b 是为了便于与有关项目区别， 结合财政部颁布的 企业会计制度 新增了补充说明， 并且在( ) 内列 示 ， 不作为代码 的一部分 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 粮食信息分类与编码 财务会计分类与代码 范 围 本标准规定了国家粮食企业财务会计业务的分类与代码。 本标准适用于粮食行业的会计核算、 信息处理和信息交换 2 分类原则与方法 2 . 1 本标准按国家粮食企业财务会计所反映的经济内容等基本属性分类。 2 . 2 本标准采用线分类法。 编码方法及代码 结构 3 . 1 编码方法 3 . 1 . 1 本标准采用层次码， 共分三层 分别命名为会计要素、 一级会计科目、 二级会计科 目。 3 . 1 . 2 本标准用六位阿拉伯数字表示。第一层一位， 第二层三位， 第三层两位。 3 . 1 . 3 对分类终止于中间某一层次的类目名称的代码， 信息处理时补“ 0 ” 至设计的总码长， 标准文本不 补“ 。 ” 。 3 . 2 代码结构 将代码分成若干层次与分类对象的分类层次相对应， 代码 自左至右， 表示的层次由高至低， 代码的 左端为最高位层次代码， 代码的右端为最低位层次代码。每个层次代码采用系列顺序码。 代码结构如下: x x x x x x代码 第三层二级会计科目 第二层一级会计科目 第一层会计要素 编码原则 本标准是开放体系， 其代码表可在各层增加内容和增加层次， 给新类别及新项目留有充分的位置。 所有代码仅表示该项 目在本分类体系中的位置和代号， 不表示其他含义; 项目的排列次序一般按 4414.2 照其流动性由快到慢排列。 4 . 3 代码一般不采用数字“ 0 “ 。但 2 0 0 1 年中华人民共和国财政部颁布的 企业会计制度 中的会计科 目编号为“ x0 ” 的除外。 4 . 4 标准中除指明具体项 目名称的类目外， 一般增加“ 其他” 为收容项， 代码为“ x9 11 , 11 9 9 ” 或“ x x9 0 , 但 2 0 0 1 年中华人民共和国财政部颁布的 企业会计制度 中的会计科目编号为“ x9 “ , “ 9 9 ” 或“ x x 9 “ 的除外 5财务会计分 类与代码表 财 务会计分类与代码 表， 见表 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1 财务会计分类与代码表 代码 名称说明 1 资产类 1 0 01现 金 反映企业的库存现金 1 0 0 2 银行存款 反映企业存人银行的各种存款 1 0 0 9 其他货币资金 1 0 0 9 0 1 外 埠 存 款 反映企业到外地进行临时或零星采购时， 汇往采购地 银行开立采购专户的款项 1 0 0 9 0 2 银 行 本 票 反映企业为取得银行本票按规定存人银行的款项 1 0 0 9 0 3 银 行 汇 票 反映企业为取得银行汇票按规定存人银行的款项 1 0 0 9 0 4 信用卡 反映企业为取得信用卡按规定存人银行的款项 1 0 09 05 信用证保证金 反映企业为取得信用证按规定存人银行的保证金 1 0 09 06存 出投 资 款 反映企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的 现 金 11 01 短期投资 反映企业购人能随时变现并且持有时间不准备超过 一年( 含一年) 的投资 1 1 0 1 01股 票 1 1 0 1 0 2 债 券 1 1 0 1 0 3 基 金 1 1 0 1 1 0 n 其他( 短期投资) 1 1 0 2 短期投资跌价准备 反映企业提取的短期投资跌价准备 1 1 1 1 应 收 票 据 反映企业因销售商品、 产品、 提供劳务等而收到的商 业 汇 票 1 1 2 1 应 收 股 利 反映企业因股权投资而应收取的现金股利 1 1 2 2 应 收 利 息 反映企业因债权投资而应收取的利息 1 1 31 应 收 账 款 反映企业因销售商品、 产品、 提供劳务等应向购货单 位或接受劳务单位收取的款项 1 1 3 3 其他应收款 反映企业除应收票据、 应收账款、 预付账款等以外的 其他应收、 暂付款项 1 1 3 3 0 1 拨付所属资金反映中国储备粮管理总公司拨付分公司的经费 1 1 3 3 0 2 应收租赁费 反映中国储备粮管理总公司委托分公司对地方租用 的新建粮库签订租赁协议， 按有关规定收取的租赁费 1 1 3 3 0 3 应收出口退税 1 1 3 3 0 9“ 其 他 应 收 款 项 1 1 41 坏账准备 反映企业提取的坏账准备 1 1 5 1 预付账款 反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项 1 1 5 5 “ 期货保证金 反映企业预付的期货保证金 1 7 8 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码名称说明 1 1 6 1 应 收 补 贴 款 反映企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补 贴 款 1 1 6 1 0 1“ 委托地方代管国家专储粮利息补贴 反映老管理体制的专储粮应由中央财政拨补的利息 补 贴 情 况 1 1 6 1 0 2 0 委托地方代管国家专储粮费用补贴 反映老管理体制的专储粮应由中央财政拨补的费用 补贴情况 1 1 6 1 0 3“ 中央直管国家专储粮利息补贴 反映 1 9 9 6年以后由原国家粮食储备局垂直管理的专 储粮的利息补贴拨补情况 1 1 6 1 0 4 中央直管国家专储粮费用补贴 反映1 9 9 6年以后由原国家粮食储备局垂直管理的专 储粮的费用补贴拨补情况 1 1 61 0 5. 国家专储油利息补贴 反 映 国 家 专 储 油 及 根 据 国 家 计 委 、 原 国 家 粮 食 储 备 局、 财政部和中国农业发展银行联合下发的计电 9 6 6 4号文件的有关规定， 应由中央财政负担的利息补贴 1 1 6 1 0 6. 国家专储油费用补贴 反映国家专储油及根据国家计委、 原国家粮食储备 局、 财政部和中国农业发展银行联合下发的计电 9 6 6 4号文件的有关规定， 应由中央财政负担的费用补贴 1 1 61 07. 战略储备粮费用补贴 反映由粮食企业代管的新增国家储备粮油应由中央 财政拨补的费用补贴 1 1 6 1 0 8 0 商 品储 备 食 油 垫 息 反映根据 关于国家专项储备粮食和商品储备食油有 关财务处理问题的通知 ( 1 9 9 1 财商字第 2 6 5号) 的 有关规定， 应由中央财政负担的垫付款 1 1 6 1 1 1“ 临时储备粮利息补贴 反映企业按国务院规定临时收购的储备粮应由中央 财政负担的利息补贴 1 1 6 1 1 2. 临时储备粮费用补贴 反映企业按国务院规定临时收购的储备粮应由中央 财政负担的费用补贴 1 1 6 1 1 3i 时 储 备 食 油 利 息 补 贴 反映企业按国务院规定临时收购的储备食油应由中 央财政负担的利息补贴 1 1 6 1 1 4. 临时储备食油费用补贴 反映企业按国务院规定临时收购的储备食油应由中 央财政负担的费用补贴 1 1 61 1 5 0 超储粮利息补贴 反映企业现存地方保护价粮以及 2 0 0 0年新库装新粮 指标划转后的原中央储备粮应由中央财政负担的利 息 补 贴 1 1 6 1 1 6 0 超 储 粮 费 用 补 贴 反 映 企 业 现 存 地 方 保 护 价 粮 以及 2 0 0 0年 新 库 装 新 粮 指 标 划 转 后 的 原 中 央 储 备 粮 应 由 中 央 财 政 负 担 的 费 用 补 贴 1 7 9 ls / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码 名称说明 1 1 6 1 1 7“ 进口tc k小麦处理费用补贴 反映企业按有关规定处理 t c k粮时发生的应由中央 财政负担的费用补贴 1 1 6 1 1 8 粮食建仓贷款贴息 1 1 6 1 2 9 其他利息补贴 1 1 6 1 3 9. 其他费用补贴 1 1 6 1 4 1“ 抛售储备粮差价补贴 反映企业按国家规定抛售中央储备粮所发生的应由 中央财政负担成本价高于抛售价的差价补贴 1 1 6 1 4 2 抛售储备油差价补贴 反映企业按国家规定抛售中央储备食油所发生的应 由中央财政负担成本价高于抛售价的差价补贴 1 1 6 1 4 3 处理陈化粮差价补贴 反映按有关文件规定， 应由中央财政负担的处理中央 储备粮陈化粮的差价补贴 1 1 6 1 4 4.收购粮食价外补贴 1 1 6 1 4 5 军供粮食差价补贴 1 1 6 1 4 6“ 军供食油差价补贴 1 1 6 1 4 7” 抛售地方储备粮食差价补贴 1 1 6 1 4 8“ 抛售地方储备食油差价补贴 1 1 6 1 5 1 供应贫困地区农村返销粮差价补贴 1 1 6 1 5 2“ 进口粮竞价销售差价补贴 反映企业按有关规定竞价销售进 口粮( 含 t c k小麦) 发生的应由中央财政负担的差价补贴 1 1 6 1 5 3. 中央专储粮出口亏损差价补贴 反映企业按国家规定出口专储粮发生的应由中央财 政负担的费用补贴 1 1 61 5 4 ” 新库装新粮划转中新陈品质差价补贴 反映企业按有关规定在新库装新粮划转中发生的新 陈品质差价应由中央财政负担的补贴 1 1 61 5 5 “ 地方粮食出口补贴 1 1 61 59 其他差价补贴 1 1 61 61. 1 9 9 1 粮食年末政策性挂账本金消化款 反映按有关文件规定应由地方政府当年负担的 1 9 9 1 粮食年末政策性挂账本金消化款 11 61 6 2 新增财务挂账及不合理资金占用本金 消 化 款 反映按有关文件规定， 经审计认定应由中央财政消化 的新增财务挂账及不合理资金占用本金 11 61 6 3 “ 1 9 9 1粮食年末政策性挂账利息补贴 反映按文件规定应由中央财政负担的1 9 9 1粮食年末 政策性挂账利息补贴 1 1 61 6 4 新增财务挂账及不合理资金占用利息 补 贴 反映应由中央财政负担的未消化的 1 9 9 2年以来新增 财务挂账及不合理资金占用利息 1 1 6 1 6 8 “ 中央储备粮油非常损失 1 1 6 1 7 6 地方储备粮食利息补贴 1 80 ls / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码名称说明 1 1 6 1 7 7 地方储备粮食费用补贴 1 1 6 1 7 8 ， 地方储备食油利息补贴 1 1 6 1 8 1 “ 地方储备食油费用补贴 1 1 6 1 8 2 . 经营性补贴 1 1 6 1 8 3 离退休人员经费补助 1 1 6 1 8 4 “ 行政人员经费补贴 1 1 61 8 9 “ 其他补贴 1 2 01 物 资 采 购反映企业购人材料、 商品等的采购成本 1 2 01 0 1“ 储 备 粮 油 1 2 0 1 0 2. 储备粮油进口 1 2 0 6“ 在 途 物 资 1 2 0 6 0 1. 储备粮油调入 1 2 1 1原 材 料 反映企业库存的各种材料， 包括原料及主要材料、 辅 助材料、 外购半成品( 外购件) 、 修理用备件( 备品备 件) 、 包装材料、 燃料等的计划成本或实际成本 1 2 21 包 装 物反映企业库存的各种包装物成本 1 2 3 1 低值易耗品反映企业库存的低值易耗品成本 1 2 3 2 材 料 成 本 差 异反映企业各种材料的实际成本与计划成本的差异 1 2 4 1 自制 半 成 品反映工业企业库存的自制半成品的实际成本 1 2 4 3 库 存 商 品 反映企业库存的各种商品的实际成本( 或进价) 或计 划成本( 或售价) ， 包括库存的外购商品、 自制商品产 品、 存放在门市部准备出售的商品、 发出展览的商品 以及寄存在外库或存放在仓库的商品等， 工业企业的 库存商品主要指产成品 1 2 4 3 01“ 国家专项储备粮油 反映企业按照国家规定收购储备的国家专项储备粮 油的余额 1 2 4 31 1. 国家临时储备粮油 反映企业按照国家规定收购储备的国家临时储备粮 油的余额 1 2 4 3 2 1 . 地 方 储 备 粮 油反映企业代地方收购保管的地方储备粮油的余额 1 2 4 3 31 轮 换 粮 油反映企业收购保管的轮换粮油的余额 1 2 4 3 41“ 定 购 粮反映企业收购保管的定购粮的余额 1 2 4 3 5 1 保 护 价 粮 油反映企业收购保管的保护价粮油的余额 1 2 4 3 6 1 议 价 粮 油反映企业收购保管的议价粮油的余额 1 2 4 3 8 9 . 其 他 库 存 商 品 1 2 4 4 商 品 进 销 差 价 反 映 商 品 流 通 企 业 采 用 售 价 核 算 的 商 品 售 价 与 进 价 之 间 的差 额 1 8 1 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续 ) 代码名称 说明 1 2 5 1 委托加工物资反映企业委托外单位加工的各种物资的实际成本 1 2 6 1 委 托 代 销 商 品 反映企业委托其他单位代销的商品成本 1 2 7 1 受托代销商品反映企业接受其他单位委托代销的商品 1 2 8 1 存货跌价准备 反映企业提取的存货跌价准备， 包括商品削价准备等 1 2 9 1 分 期 收 款 发 出 商 品 反映企业采用分期收款销售方式发出商品的实际 成 本 1 3 01 待摊费用 反映企业已经支出， 但应由本期和以后各期分别负担 的分摊期限在一年( 含一年) 以内的各项费用 1 4 01 长期股权投资 反映企业投出的期限在一年以上( 不含一年) 的各种 股权性质的投资 1 4 01 01 股 票 投 资 1 4 01 0 2 其他股权投资 1 4 0 2 长 期 债 权 投 资 反映企业购人的在一年以上( 不含一年) 不能变现或 不准备随时变现的债券和其他债权投资 1 4 0 2 0 1 债 券 投 资 1 4 0 2 0 2 其他债权投资 1 4 2 1 长期投资减值准备反映企业提取的长期投资减值准备 1 4 3 1 委 托 贷 款 反映企业按规定委托金融机构向其他单位贷 出的 款 项 1 4 3 1 01 本 金 1 4 31 0 2利 息 1 4 31 0 3 减 值 准 备 1 5 01 固 定 资 产反映企业固定资产的原价 1 5 0 2 累 计 折 旧 反映企业固定资产的累计折旧 1 5 0 5 固定资产减值准备 反映企业提取的固定资产减值准备 1 6 0 1 工 程 物 资 反映企业为基建工程、 更改工程和大修理工程准备的 各种物资的实际成本 1 6 0 1 0 1 专 用 材 料 1 6 01 02 专 用 设 备 1 6 01 03 预付大型设备款 1 6 01 0 4 为生产准备的工具及器具 1 6 0 3 在 建 工 程 反映企业为基建工程、 安装工程、 修理工程等发生的 实 际 支 出 1 6 0 5 在建工程减值准备反映企业在建工程计提的减值准备 1 8 2 ls / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续 ) 代码名称说明 1 7 0 1 固定资产清理 反映企业因出售、 报废和毁损等原因转人清理的固定 资产价值及其在清理中所发生的清理费用和收人等 1 80 1 无 形 资 产 反映企业为生产商品、 提供劳务、 出租给他人或为管 理的目的而持有的、 没有物质形态的非货币性长期 资产 1 8 0 5 无形资产减值准备反映企业计提的无形资产减值准备 1 8 1 5 未确认融资费用 反映企业融资租人固定资产所发生的未实现融资 费 用 1 9 01 长 期 待 摊 费 用 反映企业已经支出， 但摊销期限在一年以上( 不含一 年) 的各项费用 1 9 01 01”开 办 费 反映企业已发生而尚未摊销的开办费的余额( 也指总 公司拨分公司开办费的余额) 1 9 0 1 0 2“固定 资 产 改 良 支 出 1 9 0 6. 特准储备物资( 战略储备粮)反映企业期末战略储备粮等的余额 1 9 1 1 待处理财产损益 反映企业在财产清查过程中查明的各种财产盘盈、 盘 亏和毁损的价值 1 91 1 0 1 待处理流动资产损益 1 9 1 1 0 2 待处理固定资产损益 2 负 债 类 2 1 0 1 短 期 借 款 反映企业向银行等借人的期限在一年以内( 含一年) 的 各 种 借 款 2 1 01 0 1.国家专项储备粮油短期借款 2 1 01 0 2 国 家 临 时 储 备 粮 油 借 款 21 01 0 3 “ 定购粮借款 21 01 0 4 “ 保 护 价 粮 借 款 21 1 1 应付票据 反映企业购买材料、 商品、 接受劳务等而开出、 承兑的 商 业 汇 票 2 1 21 应付账款 反映企业购买材料、 商品、 接受劳务等而应付给供应 单 位 的 款 项 2 1 3 1预 收 账 款 反映企业按照合同规定向购货单位预收的款项 2 1 4 1 代 销 商 品 款 反映企业接受代销商品的价款 2 1 5 1 应付工资反映企业应付给职工的工资总额 2 1 5 3 应 付 福 利 费反 映 企 业 提 取 的 福 利 费 1 8 3 ls / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码名称说明 2 1 6 1 应付股利 反映企业经董事会或股东大会， 或类似机构决议确定 分配的现金股利或利润。企业分配的股票股利， 不通 过 此 反 映 2 1 7 1 应 交 税 金 反映企业应交纳的各种税金 2 1 7 1 0 1 应 交 增 值 税 2 1 7 1 0 2应 交 营 业 税 2 1 71 0 3应 交 消 费 税 2 1 7 1 0 4 应 交 资 源 税 2 1 7 1 0 5 应 交 所 得 税 2 1 7 1 0 6 应交土地增值税 2 1 7 1 0 7 应 交 城 市 维 护 建 设 税 2 1 71 0 8 应 交 房 产 税 21 7 1 0 9 应 交 土 地 使 用 税 2 1 7 11 0 应交车船使用税 2 1 7 1 1 1 应 交 个 人 所 得 税 2 1 7 1 1 2 。 应交进口关税 2 1 7 1 2 9 其他应交税金 2 1 7 6 其 他 应 交 款 2 1 7 6 0 10应交教育费附加 2 1 7 6 0 2” 应 交 住 房 公 积 金 2 1 7 6 0 3。 应交储备粮油差价款 2 1 7 6 0 4 “ 应交储备粮油出口差价款 2 17 6 0 5 .应 交 特 准 储 备 资 金 21 7 6 0 6 “ 应交补贴存款利息 反映分公司应上缴的政策性补贴资金专户存款利息 余额 2 1 7 6 1 9 。其 他 应 交 款 项 2 1 8 1 其 他 应 付 款反映企业应付、 暂收其他单位或个人的款项 2 1 8 1 0 1 上级拨人资金( 经费)反映中国储备粮管理分公司收到总公司拨人的经费 2 1 8 1 0 2 政策性补贴款 反映中国储备粮管理分公司尚未下拨的政策性补 贴 款 2 1 8 1 1 9 其他应付款项 2 1 9 1 预 提 费 用 反映企业按规定从成本费用中提取但尚未支付的 费 用 2 2 0 1 待 转 资 产 价 值 反映外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的 价 值 1 吕飞 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码名称说明 2 2 11预 计 负债 反映企业各项预计的负债， 包括对外提供担保、 商业 承兑票据贴现、 未决诉讼、 产品质量保证等很可能产 生 的 负 债 2 3 0 1 长 期 借 款 反映企业向银行或其他金融机构借人的期限在一年 以上( 不含一年) 的各项借款 2 3 0 1 0 1. 国 家 专 项 储 备 粮 油 长 期 借 款 2 3 0 1 0 2 0 贴息的新增挂账借款 反 映 由 中 央 核 定 纳 入 中 央 财 政 贴 息 范 围 的 新 增 挂 账 占用农业发展银行粮油收购贷款的归还、 结存情况 2 3 0 1 0 3. 不贴息的新增挂账借款 反映中央财政不予贴息的新增挂账占用农业发展银 行粮油收购贷款的归还、 结存情况 2 3 0 1 0 4 “ 简 易 建 筑 费 借 款 2 3 0 1 0 9。 其 他 长 期 借 款 2 3 1 1 应 付 债 券 反映企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付 的 利 息 2 3 1 1 0 1 债 券 面 值 2 3 1 1 0 2 债 券 溢 价 2 3 1 1 03 债 券 折 价 23 1 1 04 应 计 利 息 2 3 21长 期 应 付 款 反映企业除长期借款、 应付债券以外的其他各种长期 应付款， 包括国家投资建仓贷款和应付融资租人固定 资产租赁费等 2 3 21 0 1 . 国家投资建仓贷款 2 3 2 1 0 2 “ 应付融资租人固定资产租赁费 2 3 2 1 0 9 “ 其他长期应付款 2 3 3 1专 项 应 付 款 反映企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款， 如专 项用于技术改造、 技术研究、 开办新库等， 以及从其他 来源取得的款项 2 3 3 1 0 1“ 财政拨开办费 反 映 中 国储 备 粮 管 理 总 公 司 由 财 政 部 拨 入 的 尚 未 拨 付分公司的开办费 2 3 3 1 0 2“ 上级拨人资金( 开办费) 反映中国储备粮管理分公司收到的总公司拨人的开 力 、 费 23 3 1 09“ 其他专项应付款 23 3 4 . 住 房 周 转 金 2 3 3 6 “ 特准储备资金 反映企业特准物资( 战略储备粮) 储备所形成的资金 来 源 18,5 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续 ) 代码 名称说明 2 3 4 1 递 延 税 款 反映采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企 业， 由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所 得额之间的差异影响所得税的金额， 以及以后各期转 回 的 金 额 3 所 有 者 权 益 3 1 01 实收资本( 或股本) 反映企业按照企业章程的规定， 投资者投人企业的资 本， 包括国家资本、 法人资本、 外商资本等。股份有限 公司的投资者投人的资本， 应将本项目的名称改为 “ 3 1 0 1 股本” 31 0 3 已 归 还 投 资 反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还 投资者的投资 31 1 1 资本公积反映企业取得的资本公积 31 1 1 01 资本( 或股本) 溢价 31 11 0 2 接受捐赠非现金资产准备 31 1 1 0 3接 受 现 金 捐 赠 31 1 1 0 4股 权 投 资 准 备 31 1 1 05拨 款 转 人 31 1 1 0 6 外币资本折算差额 31 11 0 7其 他 资 本 公 积 3 1 2 1 盈余公积反映企业从净利润中提取的盈余公积 3 1 2 1 0 1 法定盈余公积 3 1 2 1 0 2 任意盈余公积 3 1 2 1 0 3法 定 公 益 金 31 2 1 0 4 储 备 基 金 3 1 2 1 0 5 企 业 发 展 基 金 3 1 2 1 0 6利润归还投资( 盈余公积) 3 1 3 1 本 年 利 润反映企业实现的净利润或发生的净亏损 3 1 4 1 利 润 分 配 反映企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥 补后的积存余额 3 1 4 1 0 1 其 他 转 人 3 1 41 0 2提取法定盈余公积 3 1 4 1 0 3 提 取 法 定 公 益 金 3 1 4 1 0 4 提取储备基金 3 1 4 1 0 5提 取 企 业 发 展 基 金 3 1 4 1 0 6 提取职工奖励及福利基金 3 1 4 1 0 7 利润归还投资( 利润分配) 1 8 6 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码名称说明 3 1 4 1 0 8 应付优先股股利 3 1 4 1 0 9 提取任意盈余公积 31 41 1 0 应付普通股股利 31 41 1 1 转作资本或股本的普通股股利 31 41 1 5 未 分 配 利 润 4 成 本 类 4 1 01 生 产 成 本 反映企业进行工业性生产， 包括生产各种产品( 包括 产成品、 自制半成品、 提供劳务等) 、 自制材料、 自制工 具、 自制设备等所发生的各项生产费用 41 01 01 基本生产成本 41 01 0 2 辅助生产成本 41 0 2 废 品 损 失 反映企业发生的废品损失 41 0 3停 工 损 失 反映企业发生的停工损失 4 1 0 5 制 造 费 用 反映企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接 费用， 包括工资和福利费、 折旧费、 修理费、 水电费、 机 物料消耗、 劳动保护费、 办公费、 保险费、 差旅费、 低值 易耗品摊销、 设计制图费、 试验检验费、 季节性和修理 期间的停工损失等 41 07 劳 务 成 本反映企业对外提供劳务所发生的成本 5 损 益 类 51 01 主营业务收人 反映企业在销售商品、 提供劳务及让渡资产使用权等 日常活动中所产生的收人 5 1 0 1 0 1 国家专项储备粮油收人 反映企业按规定抛售中央储备粮油所形成的销售 收 入 5 1 0 1 1 1. 国家临时储备粮油收人 5 1 0 1 2 10 地方储备粮油收人 5 1 0 1 3 1. 轮换粮油收人 反映企业按规定轮换 中央储备粮油所形成的销售 收 人 5 1 01 4 1“ 定 购 粮 收 人 51 01 5 1“ 保护价粮油收人 51 01 61 议价粮油收入 5 1 0 1 71. 特准储备物资( 战略储备粮) 收人 5 1 0 1 8 1. 储备粮结算差价收人 反映企业在抛售中央储备粮中所形成的结算差价 收 入 1 8 7 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码 名称 说明 5 1 01 8 2 “ 储备粮轮换差价收人 反映企业在轮换中央储备粮 中所形成的轮换差价 收 入 5 1 0 1 8 3 ” 出口主营业务收人 51 0 1 8 9 “ 其他主营业务收人 5 1 0 2 其他业务收人 反映企业除主营业务收人以外的其他销售或其他业 务的收人， 如代购代销、 调拨经营、 融资租赁、 材料销 售、 包装物出租等收入 5 1 0 2 0 1 代购代销收人反映企业接受代购代销商品收取的手续费收人 5 1 0 2 0 2. 调拨经营费收入 5 1 0 2 0 3“融资租赁收人 5 1 0 2 0 4 材料销售收人 5 1 0 2 0 5 包装物出租收人 5 1 0 2 0 9 “其 他 收 人 5 1 6 1“ 抵扣销售收人的应交款反映企业按规定从销售收入中抵扣的应上缴款 5 2 01投 资 收 益 反映企业对外投资所取得的收益或发生的损失 5 2 0 3 补贴收人 反映企业按规定实际收到的补贴收人等， 或按照销量 或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予 的定额补贴 5 2 0 3 0 1 “ 公 司 经 费 反映中国储备粮管理总公司按财政部核定比例从保 管费用中提取的管理经费 5 2 0 3 0 9 . 其他补贴收人 5 3 01 营业外收人 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收 人， 包括固定资产盘盈、 处置固定资产净收益、 非货币 性交易收益、 出售无形资产收益、 罚款净收入等 5 3 0 1 0 1，固定资产盘盈 5 3 0 1 0 2“处置固定资产净收益 5 3 0 1 0 3“非 货 币 性 交 易 收 益 5 3 01 04 出售无形资产收益 53 01 05. 罚 款 净 收 人 53 01 1 9“ 其他营业外收人 5 4 01 主营业务成本 反映企业在销售商品、 提供劳务及让渡资产使用权等 日常活动中而发生的实际成本 5 4 01 01” 国家专项储备粮油成本 反映企业按规定抛售中央储备粮油所形成 的销售 成 本 5 4 01 1 1“ 国家临时储备粮油成本 1 8 8 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码名称 说明 5 4 0 1 2 1. 地方储备粮油成本 5 4 0 1 3 1 ” 轮换粮油成本 反映企业按规定轮换中央储备粮油所形成的销售 成 本 5 4 0 1 4 1“ 定 购 粮 成 本 5 40 1 5 1“ 保 护 价 粮 油 成 本 5 4 0 1 6 1。 议价粮油成本 5 40 1 7 1” 特准储备物资( 战略储备粮) 成本 5 4 01 8 1” 储备粮结算差价支出 反映企业在抛售 中央储备粮中所形成的结算差价 支 出 5 4 01 8 2 0储备粮轮换差价支出 反映企业在轮换中央储备粮 中所形成的轮换差价 支 出 5 4 01 8 9 “ 其他主营业务成本 5 4 0 2 主营业务税金及附加 反映企业日常活动应负担的税金及附加， 包括营业 税、 消费税 城市维护建设税、 资源税、 土地增值税和 教育费附加等 5 4 0 5 其他业务支出 反映企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业 务所发生的支出， 包括销售材料、 调拨经营、 提供劳务 等发生的成本、 费用、 支出， 以及相关税金及附加 5 4 0 5 0 1“ 调拨经营费支出 5 4 0 5 1 9. 其 他 支 出 5 5 01 营业 费 用 反映企业销售商品过程中发生的费用， 包括运输费、 装卸费、 包装费、 保险费、 展览费和广告费， 以及为销 售本企业商品而专设的销售机构( 含销售网点、 售后 服务网点等) 的职工工资及福利费、 类似工资性质的 费用、 业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品 过程中发生的运输费、 装卸费、 包装费、 保险费、 运输 途中的合理损耗和人库前的挑选整理费等 5 5 01 01. ( 政策性) 运输费 5 5 01 0 2 ( 政策性) 保管费 5 5 01 03 政策性) 差旅费 5 5 01 0 4 ( 政策性) 商品损耗 5 5 0 1 0 5 ” ( 政策性) 包装费 5 5 0 1 0 6“ ( 政策性) 经营人员工资 5 5 0 1 0 7 ( 政策性) 经营人员福利费 5 5 0 1 0 8 ( 政策性) 装卸费 5 5 01 1 1. ( 政策性) 整理费 1 3 9 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续 ) 代码名称说明 5 5 01 1 2 “ ( 政策性) 中转费 5 5 0 1 1 3 “ ( 政策性) 保险费 5 5 0 1 1 4 “( 政策性) 检验费 5 5 0 1 1 5 “( 政 策 性 ) 广 告 费 5 5 0 1 1 6。 ( 政策性) 展览费 5 5 0 1 1 7.( 政策性)(营业) 折旧费 5 5 0 1 1 8.( 政策性)(营业) 修理费 5 5 0 1 2 1. ( 政策性)(营业) 物料消耗 5 5 0 1 2 2” ( 政策性)(营业) 低值易耗品摊销 5 5 0 1 2 3 ( 政策性)(营业) 办公费 5 5 0 1 2 4. ( 政策性) 销售佣金 5 5 0 1 2 5 ( 政策性) 代销手续费 5 5 0 1 2 6 ( 政策性)(营业) 租赁费 5 5 0 1 2 7. ( 政策性) 销售服务费 5 5 01 4 9“ ( 政策性) 其他营业费用 5 5 0 1 5 1 ( 商业性) 运输费 5 5 0 1 5 2 商业性) 保管费 5 5 0 1 5 3“ ( 商业性) 差旅费 5 5 0 1 5 4“ ( 商业性) 商品损耗 5 5 01 55. ( 商业性) 包装费 55 01 5 6 ( 商业性) 经营人员工资 5 5 01 5 7 “ ( 商业性) 经营人员福利费 5 5 01 5 8 “ ( 商业性) 装卸费 5 5 01 61. ( 商业性) 整理费 5 5 0 1 6 2 “ ( 商业性) 中转费 5 5 0 1 6 3 . ( 商业性) 保险费 5 5 01 6 4 ( 商业性) 检验费 5 5 0 1 6 5。 ( 商业性) 广告费 5 5 0 1 6 6 ( 商业性) 展览费 5 5 0 1 6 7“ ( 商业性)(营业) 折旧费 5 5 0 1 6 8“ ( 商业性)(营业) 修理费 5 5 0 1 7 1“ ( 商业性)(营业) 物料消耗 5 5 0 1 7 2 ( 商业性)(营业) 低值易耗品摊销 5 5 0 1 7 3“ ( 商业性)(营业) 办公费 5 5 01 7 4” ( 商业性) 销售佣金 1 9 0 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表1( 续 ) 代码名称 说明 5 5 0 1 7 5 ( 商业性) 代销手续费 5 5 0 1 7 6“ ( 商业性)(营业) 租赁费 5 5 0 1 7 7 ( 商业性) 销售服务费 5 5 0 1 9 9. 商业性) 其他营业费用 5 5 0 2 管理 费 用 反映企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理 费 用 5 5 0 2 0 1 ( 政策性) 业务招待费 5 5 0 2 0 2. ( 政策性)(管理) 修理费 5 5 0 2 0 3“( 政策性) 劳动保险费 反映企业负担的离退休人员工资和退休金 5 5 02 04.( 政策性)(管理) 低值易耗品摊销 5 5 0 2 0 5 ( 政策性) 无形资产摊销 5 5 0 2 0 6 . ( 政策性) 研究与开发费 5 5 0 2 0 7 ( 政策性)(管理) 折旧费 5 5 0 2 0 8. ( 政策性)(管理) 办公费 5 5 0 2 1 1“ ( 政策性) 工会经费 5 5 0 2 1 2“ ( 政策性) 企业缴纳的社会保险费 反映企业负担的基本养老保险费、 失业保险费、 基本 医疗保险费等 5 5 0 2 1 3” ( 政策性) 董事会费包括董事会成员津贴、 会议费和差旅费等 5 5 0 2 1 4， ( 政策性) 职工教育经费 55 02 1 5“ ( 政策性) 管理人员工资 55 02 1 6 ( 政策性) 管理人员福利费 5 5 02 1 7. ( 政策性) 坏账准备 5 5 0 21 8 . ( 政策性) 土地使用税 5 5 0 2 21“ ( 政策性) 房产税 5 5 0 2 2 2 “( 政策性) 车船使用税 5 5 0 2 2 3 “( 政 策 性 ) 印 花 税 5 5 0 2 2 4 ” ( 政策性) 差旅费 5 5 0 2 2 5 ( 政 策 性 ) 会 议 费 5 5 0 2 2 6 ( 政策性)(管理) 租赁费 5 5 0 2 2 7 . ( 政策性) 涉外费 5 5 0 2 2 8 “ ( 政 策 性 ) 咨 询 费 5 5 0 2 3 1 “ ( 政策性) 诉讼费 5 5 0 2 3 2. ( 政策性) 审计费 5 5 0 2 3 3. ( 政策性) 水电费 5 5 0 2 3 4 ( 政策性) 邮电费 1 9 1 l s / t 1 7 1 1 -2 0 0 4 表 1( 续) 代码名称说明 5 5 0 2 3 5 “ ( 政策性) 信息资料费 反映企业订阅各种报刊、 信息资料、 印制文件和资料 等发生的费用 5 5 0 2 3 6 “( 政策性) 住房公积金 反映企业按规定列支的员工住房补贴以及按国家规 定建立住房公积金制度时由企业负担的部分 5 5 0 2 3 7“( 政策性) 技术转让费 5 5 0 2 3 8 ( 政策性) 存货跌价准备 5 5 0 2 4 1 ( 政策性)(管理) 物料消耗 5 5 0 2 4 2 ( 政策性) 排污费 5 5 0 2 4 3 ( 政策性) 存货盘亏或盘盈 5 5 0 2 4 9. ( 政策性) 其他管理费用 5 5 0 2 5 1 ( 商业性) 业务招待费 5 5 0 2 5 2. ( 商业性)(管理) 修理费 5 5 0 2 5 3. ( 商业性) 劳动保险费反映企业负担的离退休人员工资和退休金 5 5 0 2 5 4 ( 商业性)(管理) 低值易耗品摊销 5 5 0 2 5 5“ ( 商业性) 无形资产摊销 5 5 0 2 5 6 ( 商业性) 研究与开发费 5