公司规章制度汇编.doc

xx发展有限公司规章制度汇编（征求意见稿） xx业发展有限公司编印二oo七年八月一日目 录1、工作制度 32、人事管理制度 53、财务管理制度 154、员工收入分配及福利待遇试行办法455、办公用品管理制度496、文件收发管理制度50 7、印章管理规定528、档案管理规定549、保密制度56xx发展有限公司工作制度为提高工作效率，树立精干、高效、热情服务的形象，特制定本制度。1、遵纪守法，依照国家法律、法规和有关政策开展工作。2、公证廉洁，克己奉公。3、维护本公司的荣誉和利益，注意保守工作秘密，不得随意向无关人员谈论工作秘密。4、忠于职守，勤奋工作，服从安排，高效地完成各项工作任务。5、牢固树立服务意识，对联系业务的来人、来电要热情、耐心、诚恳地接待，重大事项要做好记录，及时汇报。6、要维护本公司整齐有序的形象，仪表庄重大方，注意清洁卫生，各种办公用具用后要整理，保持桌面整洁。7、上班应提前10分钟到办公室，打扫卫生，准备好当天有关工作，不得迟到、早退。8、工作时间内不得做与工作无关的事情，无事不得吵闹喧哗或擅自进行其他娱乐活动。9、有事请假或上班时间离开办公室，应事先告知领导或同事，并开启手提电话，保持联系。10、准时参加会议，遵守会场纪律，会场内不得大声接打手提电话。11、不能随意将家属带来上班，以免影响工作。xx发展有限公司 二00七年八月一日xx发展有限公司人事管理制度为促进本公司的稳定发展，充分发挥员工工作能力，合理进行人力资源的分配，保证公司工作目标和任务的顺利完成，特制定本管理制度。一、人力资源管理公司为完成各项工作和任务，在合理分工的基础上，设置了组织机构。要保证这些组织机构的高效运作，必须规范人事作业程序。（一）人员配备原则1、经济效益为中心原则。机构设置、人员的配备要结合公司实际，精简高效，以保证经济效益的提高为前提。2、以岗定员的原则。员工的选聘应在定编范围内并从公司的实际需要出发，按岗位、职位的职责为标准，选拔、录用各类人员。3、任人唯贤、量才使用原则。人才的选聘，要实事求是地发现人才、使用人才，使员工能够在各自的岗位上发挥作用。4、程序化、规范化原则。人员配备必须遵循一定的标准和程序，做到按章办理。（二）人事变动管理程序1、招聘程序（1）各部门需要招聘新员工的，须提出需求计划，填写用人需求审批表，由用人部门负责人、总经理批准后，方可按计划招工。（2）各部门根据公司本年度人力预算及调配计划，确定招聘途径。（3）各部门对拟聘人员发放员工应聘表，各部门进行第一次面试，并将面试结果记入面试评估表，择优推荐，应聘者需提供本人档案材料，包括应聘者的学历证书、学位证书、身份证、户口簿及其他证件(佛山市外户口须提供流动人口计划生育证)，验证复印后正本退回本人。（4）相关部门安排第二次部门面试，各部门面试后将面试结果记入面试评估表。（5）对拟聘的员工安排入职体检，体检合格后，将应聘者档案材料经主管核准后，送交总经理批准，然后由招聘部门通知录用的应聘者在指定日期报到，并通知公司行财部门及员工所在部门。（6）员工凭员工到职通知书到公司行财部办理入职手续。2、转正程序（1）新聘员工一般试用期为三个月，特殊人员由总经理批准可减短试用时间，一般不少于一个月。（2）新聘员工试用期满的前一个星期，由行财部负责向各部门通知该员工试用期满的日期，对可转正的员工，由部门主管填写员工转正审批表，清楚填写试用员工的工作表现、部门意见。（3）部门填妥员工转正审批表后交行财部审核，行财部报公司总经理批准，然后由行财部发出员工转正通知书，抄送员工本人、相关部门，公司行财部将根据员工转正通知书计发员工转正后的工资。（4）员工转正后，由行财部办理有关签订合同、养老保险手续，聘用合同期限一般为一年(含试用期)，期满后公司视情况决定是否再续签合同。临时工根据雇用时间签订临时工劳动合同书。（5）试用期满后，当事人如不符合录用条件，部门负责人加具意见送交行财部，报总经理后，终止录用。3、升职程序（1）部门拟升职员工，由部门至行财部领取员工升职审批表，写明升职理由、部门意见及拟任职位，交行财部审核。（2）升任副经理以下职位的，由主管部门副总批准，行财部审核并签发员工升职通知书，升任副经理及以上职位的，由部门提出，办公室审核，并报公司总经理批准，然后由行财部签发员工升职通知书，抄送员工本人、相关部门，公司行财部将根据员工升职通知书计发员工升职后的工资。4、离职及解聘程序（1）员工自动离职，须提前一个月（仍在试用期内的员工不适用）填写员工离职审批表，向部门主管递交书面申请，一般职位员工的离职，主管部门副总签批后送行财部，副经理以上职位的员工由主管部门副总同意后，公司总经理批准，再由行财部统一发出员工离职通知书，抄送员工本人、相关部门，通知员工本人在指定日期到行财部办理有关离职手续。（2）公司按合同规定解聘的员工，由部门填写解聘员工审批表，主管部门副总签批后送行财部审核，然后报总经理批准，再由行财部统一发出员工解聘通知书，抄送员工本人、相关部门，通知员工本人在指定日期到行财部办理有关离职手续。（3）各离职解聘人员应按规定完成离职手续表中各项手续，然后员工本人将离职手续表交回行财部。（4）行财部审核员工已办好所有离职手续，由行财部签发员工离职工资领取通知书，各离职解聘人员到行财部领取应领工资。5、调动手续员工因工作需要，须在公司内部跨部门调动的，由员工调出部门填写员工调动审批表，经调出部门主管及调入部门主管批准后，送行财部审核，报总经理批准，由行财部统一签发员工调动通知书，通知员工在指定日期内办理调动手续，同时抄送相关部门。6、本工作程序解释权归行财部。二、员工管理规定（一）员工应遵守本公司一切规章、通告及公告。（二）公司员工应遵守下列规定：1、员工应严格按要求出勤准时上班，对所担负的工作争取时效、不拖延、不积压；2、服从上级指挥，如有不同意见,应婉转相告或书面陈述,一经上级主管决定，应立即遵守执行；3、尽忠职守，严格执行公司保密制度；4、爱护公司财物，不浪费，不化公为私；5、遵守公司一切规章及工作守则；6、维护公司信誉，不做任何有损公司声誉的事情；7、注重本身品德修养，切戒不良嗜好；8、不私自经营与公司业务有关的商业；9、待人接物要态度谦和，以争取同仁的合作；10、严格遵守职业规范，不得接受与公司业务有关人士或行号的馈赠、贿赂或向其挪借款项。公司员工因过失或故意使公司遭受损失时，应负赔偿责任；情节严重和恶劣的，公司予以辞退并追究其法律责任。三、考勤与假期规定适用范围: 本规定适用于公司全部员工。（一）考勤 1、员工正常工作时间为：上午8：30至 12：00，下午14：30至17：30。2、上班时间开始后5分钟至30分钟内到班者，按迟到论处；超过30分钟以上者，按旷工半日论处；提前30分钟以内下班者按早退论处，超过30分钟者按旷工半日论处。3、迟到、早退每次扣半天工资，旷工每次扣一天工资。4、员工外出办理业务前需向本部门负责人申明外出原因及返回公司时间，否则按外出办私事处理。（特殊原因除外）（二）假期规定1、国家法定假期：按国家规定，员工全年享受十天法定节假日，即元旦一天、春节三天、国际劳动节三天、国庆节三天。法律法规规定的其他休假日另计。2、请假手续（1）一般员工请假须填写员工请假申请表，请假天数在天以下（含天），由部门主管同意，交行财部备案；天以上的，由部门主管加注意见交其副总经理审批，交行财部备案；部门副经理以上职位需经总经理批准后方可休假。（2）员工如有急事，不能提前请假，应事前电话通知部门主管，并在返工后二天内，补回请假单并写明请假原因，已超过二天仍未补回请假单者，按旷工论处。3、事假员工因私事不能出勤，必须事先办理请假手续，经批准后方可休假，事假期间一律扣发工资、津贴及补贴；员工请事假连续超过五天（含五天）以上，节、假日连续计算，请事假连续不得超过20天（含休息日、法定假日），全年累计不得超过30天。4、病假病假（员工患病，非因工负伤）：员工因患病（或非因工负伤）不能出勤，必须提供医院病假证明，并履行请假手续。一般情况下员工每月可享受1天有薪病假，超过一天为无薪病假，一律扣发工资、津贴及补贴。特殊情况由公司管理层特批。5、婚假（1）在公司试用期满后结婚的员工，可享受婚假。依照国家有关规定，婚假期为三天，晚婚假天（晚婚条件：男满25周岁，女满23周岁），婚假应一次性连续休完（包含法定假日及休假日）。（2）婚假必须在登记结婚后的半年内提出申请，需出具有效结婚证明文件，婚假在公司任职期间仅可享用一次，员工在婚假期间，工资和各项补贴照发。（3）员工婚假须自申请且批准三日起一个月内休完，对超过一个月仍未休完的剩余婚假即视为自动放弃而作废。6、产假（1）女员工可享有国家规定之产假90天，属晚育者（满25周岁）增加15天晚育假，生双胞胎者增加15天，男员工在配偶生育期间可享受3天带薪假期。（2）女员工按规定应享有的产假，如因工作需要而未休完，可于休产假之日起两年内，根据本人实际情况做安排申请休完，对超过两年仍未休完的产假视为自动放弃而作废。（3）员工休产假，在产假内的休息日或法定假日皆作为产假假期计算，产假期间，工资及补贴全部照发。7、丧假员工的直系亲属(祖父母、父母、配偶、子女、岳父母及公婆)死亡，需员工本人料理丧事的，经公司批准，给丧假三天（不含法定假日、休息日）。员工丧假须在本人申请且经批准后一次性连续休完，否则作废，员工在丧假期间，工资和各项补贴全部照发。8、工伤假员工因工造成病、伤、残等，由所在部门按规定填写工伤报告。经行财部审核确认后，按国家有关规定休假并发放工伤期间工资。（三）其他在试用期间，不能享用婚假等有薪假期。四、人事档案设置和保密规定为了加强员工档案管理，有效保护和利用人事档案，对员工人事档案设置和保密管理作如下规定:1、员工档案为人事部门历史地、全面地考察、了解员工和正确选拔使用人才提供依据。必须由政治素质好、具有人事档案管理知识的人员担负此项管理工作。2、人事档案管理人员，必须认真学习、贯彻执行有关法律、法规和党的人事工作政策、规定。3、人事管理工作人员要做好档案资料的收集工作，在形成材料的一个月内，按要求将材料归档，当材料不符合归档要求时，应及时通知形成材料的部门或人员补送或补办手续。4、归档材料一般应使用a4规格的办公用纸，材料左边应留出22.5厘米装订边。文字不得使用圆珠笔、铅笔、红色墨水笔及纯蓝墨水和复写纸书写。除电传材料需复印存档外，一般不能用复印件代替原件存档。5、档案管理员要认真审核材料是否所属该管员工的材料，不能张冠李戴，对一些不符合归档范围的材料和无保存价值的材料不作归档，发现不齐全的材料一定要补回来，对材料缺页、破损的也要进行补充和修补，以保持材料的真实性和完整性。6、档案管理员应建立员工档案名册，做好归档材料、档案转出、转入、查（借）阅档案的登记和转递、利用工作。 7、做好档案的防盗、防火、防高温、防潮、防尘、防虫鼠等防护工作，保持档案柜内整洁、卫生。8、档案管理员要定期检查档案，发现问题及时报告主管领导并采取措施予以处理，对已破损和字迹褪色的档案应及时修复或复制。9、因工作需要借阅部分档案资料，必须履行登记手续。10、利用者不得借阅本人及其亲属的档案。11、利用者要爱护档案，不得拆散和在档案材料上圈划、涂改，未经档案管理员同意不得复印。12、档案一般不外借，确因特殊情况需借出使用，要说明理由，并经主管领导批准履行登记手续，限期归还，不得擅自转借他人，查阅者必须严格遵守保密制度。不得泄露或擅自向外公布档案内容。13、外单位查阅档案者，必须持单位介绍信，并经主管领导批准后才能查阅。 xx发展有限公司 二00七年八月一日xx发展有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强佛山市南海天宁实业发展有限公司（以下简称公司）的财务核算，规范企业经济行为，建立有效的财务管理监督机制，降低成本，不断提高公司的经营效益，根据企业会计制度、企业会计准则、会计法、会计基础工作规范和南海区桂城街道办事处集体资产管理委员会办公室（以下简称桂城资产办）有关公有企业财务管理制度的要求，制定本制度。第二条 公司财务管理工作接受桂城资产办和南海三山（国际）物流港区管理委员会办公室（以下简称三山管委办）的管理与监督。重大经济事项必须先向上级报告，征询意见，并报三山管委办审批。第二章 筹资管理制度第三条 本制度所指的筹资，包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资仅指吸收直接投资，是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。债务资本筹资是指公司以负债方式借入并到期偿还本息的筹资方式，包括长、短期借款。第四条 吸收直接投资程序1、吸收直接投资须经公司董事会及上级主管单位批准。2、与投资者签订投资协议，其中应包括投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。3、监督所筹集资金和实物资产的到位情况，委托会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告。4、收到投入资本后应及时建立股东名册。5、办理工商变更登记和企业章程修改手续。第五条 吸收直接投资不得吸收投资者已用于担保或其租赁资产的出资，并要作出查验。第六条 筹集的资本金，在公司营运的期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。第七条 长、短期借款筹资程序1根据财务预算和预测，确定公司在计划期间内所需资金，编制筹资计划和资金使用计划，并报公司董事会、上级主管单位审批。2签订借款合同并由财务部监督资金的到位和使用。第八条 公司依据借款计划和借款合同的约定使用借款资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批部门批准，对随意改变资金用途的相关人员应当追究责任。第九条 财务部应及时计提和支付借款利息，建立资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。第三章 基建工程项目管理制度第十条 对每项基建工程项目必须成立专责项目工程组，由经理（或专业人才）担任组长，实行组长责任制、项目组由公司工程技术人员和（上级主管单位）规划建设局相关人员组成，对项目的立项、设计、招标、预算、实施、修正、结算（决算）、付款、资产移交、监督审计等实行各尽其责;并参与三山管委办的每一个项目管理。第十一条 基建工程项目是指利用自有资金、上级(或财政)拨款或从银行贷款进行基本建设、技术改造以及购建大型固定资产等活动。第十二条 基本建设投资项目参照上级主管单位项目管理办法执行。第十三条 建设项目可行性研究报告必须由公司总经理审核同意并上报上级主管单位批准，概算总投资一般不应超过已批准的可行性研究报告的投资控制数，如超过20%，必须按程序重新报批可行性研究报告，立项申报及可行性研究报告经批准后，应自行或委托有资质的专业机构编制项目总体预算，项目总体预算方案由工程项目组上报公司审核同意后并报上级主管单位审批。第十四条 建设工程项目内部控制必须遵循工程项目负责人与审批人员相分离的原则，原则上企业领导层的近亲属不得在工程部担任负责人。第十五条 工程建造和材料设备采购必须在预算的基础上，按照南海区有关招投标管理的最新规定确定承建单位和供货单位，并与其签订工程建设合同和采购合同。按规定必须报批的项目，应上报上级主管单位审批；工程项目的变更，应严格履行审批手续。如项目变更后总造价在不超过原报批项目总体预算10%(含10%)的范围内，由工程项目组提出书面意见，报公司总经理审批确认；如项目变更后总造价超过原报批项目总体预算10%以上，必须经上级主管单位批准。第十六条 各工程项目必须配备专人负责跟踪，或成立工程项目组跟踪，定期编制项目进度报告，将工程项目的实际情况与预算进行对比分析，并将有关情况定期向主管部门报告。第十七条 工程款项的支付，必须以经批准的项目总体预算书、合同、工程监理意见书、工程项目负责人意见书、项目结(决)算书等相关附件为依据，履行相应的付款审批手续后方可支付。第十八条 建设工程项目完工后，应及时办理竣工验收手续，委托有资质的中介机构对完工工程进行结算、决算审核，并将审核结果报上级主管单位审批，财务部根据上级主管单位审批的整体工程决算报告结转固定资产。因特殊原因未能办理竣工决算的工程项目，如所建造的资产已达到预定可使用状态，应根据工程预算或实际成本等进行估价，并将估价结果报上级主管单位审批，财务部根据审批的估价结转固定资产，待办理决算手续后再作调整；工程部将每一项的预决算、审批表等资料统一归案保管以便日后备查。第四章 对外投资管理制度第十九条 对外投资是指以货币或经评估后的实物资产、无形资产作价出资，对外进行的各种形式的投资活动，包括短期投资、长期投资。第二十条 对外投资的目的：充分有效地利用闲置资金进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产的充分利用。第二十一条 对外投资必须遵循计划编制与审批、业务执行与会计记录、投资处置审批与执行等岗位相分离的原则。第二十二条 对外投资的立项与决策1、对外投资项目应当确定投资目的，并对投资环境进行考察，在此基础上编制投资计划。2、经公司董事会讨论通过后，报三山管委办审批。3、所有对外投资按以上程序实行集体决策，决策过程应有完整的书面记录，严禁任何个人擅自决定对外投资或改变决策的意见。第二十三条 根据经批准的项目可行性研究报告，编制并签订项目合作协议书(或合同)。第二十四条 根据投资协议确定对外投资价值，按照正确的核算方法及时、准确地计算投资收益。第二十五条 对外投资项目应由指定部门进行跟踪管理，定期或不定期作出调查评价报告，发现异常情况，应及时向公司报告。第二十六条 对外投资的收回、转让与核销，应当实行集体决策，报上级主管单位审批。投资收回、转让应按照公司法的有关规定办理，核销投资应取得相关的证明文件。第二十七条 除特别规定外，公司累计对外投资不得超过公司净资产的50%，投资后接受被投资方以利润转增资本的增加额不包括在内。第五章 固定资产和低值耐用品管理制度第二十八条 购置日常使用的经营物品及固定资产，必须由总经理(或董事长)批准后方可购置，并明确规定单件（套/台）价值达到2000元且使用期超过1年以上的物品要列入固定资产。第二十九条 按取得固定资产的不同来源，以合法、有效的原始凭证为依据，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账；除有明确依据证明计价有误外，已入账的固定资产原始价值不得任意变动。第三十条 根据企业会计制度规定，结合公司的具体情况，选择固定资产折旧方法，按各项资产的性质、类别分别确定折旧年限和残值率，按会计制度规定的折旧方法正确计提固定资产折旧。第三十一条 固定资产实行办公室、资产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。1、办公室负责固定资产的购建、登记管理、处置等业务。2、资产各使用部门负责固定资产的合理使用、保管维修。3、财务部负责固定资产的核算、综合价值管理。第三十二条 固定资产的调拨、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交办公室审核，报公司董事长或总经理批准后进行处理，并由财务部复核后分别按无偿调拨、有偿转让、报废、毁损等不同情况进行账务处理。第三十三条 未纳入固定资产管理但使用期限超过1年的低值耐用品（价值100元以上），由办公室负责购置、列册登记管理及处置。第三十四条 每年应由办公室会同财务部对固定资产和已登记管理的低值耐用品进行一次清查盘点，汇总清查盘点结果；发现问题，应查明原因，及时妥善处理，并按规定的报批程序，办理固定资产盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。第六章 费用管理制度第三十五条 本制度所称的费用是指期间费用，包括营业费用、管理费用、财务费用、销售费用等。第三十六条 严格遵守企业会计制度规定的费用开支范围和标准，不得擅自提高开支标准和扩大开支范围。下列支出不得列入成本费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产支出；对外投资的支出；被没收的财物；各项罚款、赞助、捐赠支出；以及有关规定不得列入成本费用的其他支出。第七章 财务收支内部控制管理制度第三十七条 除设置一个基本账户专门核算公司的日常开支外，其余账户均为一般账户，专门核算各项资金的收付业务。第三十八条 建立会计和出纳职责分工制度。实行钱账分管、印鉴分管，会计不得兼任出纳，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和会计账目的登记工作。第三十九条 控制现金的使用范围。1、依照现金管理规定，库存现金只能用于工资支出、个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理(或董事长)批准后方可使用现金。2、物业管理部门必须按照年初三山管委办下达的收入指标，努力创收增收，做到应收的及时收、足额收；细化定价收费方案。对于各种欠款，要积极组织催收，确保收入按时完成任务。3、各部门必须根据有关合同、文件规定办理收入业务，对新增收入业务项目或变更收入项目标准的，须有合法的合同、文件为依据，所有收入必须有合法、真实的票据。4、各部门不得随意变更收入、收费标准。如因特殊情况确要减免的，由缴款人或单位提出申请，由三山管委办审批。第四十条 支票的管理。支票的签发必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票印鉴，须分别掌管，不得由一人包办。财务专用章由财务主管保管，个人私章由本人或其授权人员保管。不准开“空头支票”和“空白支票”，领用支票人员要进行登记。第四十一条 所有现金和银行存款的收支，由财务部检查所属原始凭证和付款审批手续是否齐备后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戮记。第四十二条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常3-5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额（一般情况下过夜不准超过1000元），不准白条抵库存；单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算，不准出借银行账户和套取现金。第四十三条 严格遵守付款审批制度。 公司使用资金5万以上的采购，应参照“南海三山（国际）物流港区管委会公物招标采购管理工作规定”执行。日常经费的付款审批手续日常经费支出：1、公司的业务费、公务费相关配套项目，购置固定资产等支出在20000元以下的由公司负责人审批；20000元或以上的由上级主管单位xx审批。工程款以及其他必须按合同履行的支出项目，在15万元以下的由公司负责人审批，15万元以上由上级主管单位xx审批。2、日常费用报销，由经办人将费用单据归类粘贴，填写“费用报销单”，并由经办人、证明人在“费用报销单”上签名，报公司总经理(或董事长)审批后，经财务部复核无误方可支付报销款项；日常费用若以支票方式结算，须履行上述审批手续后在经费账户支付。3、出差人员或公司办事人员借款，应先到财务部领取“借支单”，填写有关借款用途，并尽可能附上相关的借款依据，报公司总经理(或董事长)审批后，经财务部复核无误方予借支；如无特殊情况，借支款项原则上应在当月办理报销手续，到期未还要续批。4、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核验收，报审批人核准后，出纳方能付款。 5、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。 6、出纳支付（包括公司借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。 第八章 财务工作规范管理制度第一节 会计岗位责任制度第四十四条 账务处理程序1. 会计人员应全面熟悉有关财经法律、法规和政策，熟悉并掌握公司经营情况；管理好企业财务，按会计制度规定设置会计科目、会计凭证和会计账薄并进行会计核算。2. 负责本单位的财务核算工作，及时记账、算账、结账和依时上交报表，确保会计资料、会计信息合法、真实、准确、全面。3. 按时按质编制对外会计报表，按期申报应纳税额。4. 负责企业日常财务活动的管理。开展财务预算，严格控制财务收支；建立现金和银行存款的内部控制制度，检查货币资金收支和管理情况。5. 定期或不定期地向公司董事会汇报企业财务状况和经营成果，及时向有关部门报送会计报表，审查对外报出的会计报表和其他会计资料的准确性。6. 定期组织有关部门共同进行财产清查工作，结合财产清查，督促有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。第二节 会计核算基本规范制度第四十五条 会计规范化要求：1、 账务处理程序制度的主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计账簿的设置，编制会计报表的种类和要求等。2、 原始凭证应达到以下要求：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称：填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。（二）单位取得的原始凭证（发票或收据），必须是财税部门监制的发票或收据、符合国家规定有的关凭证。（三）原始凭证不得涂改、挖补；发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章（或财务专用章）。3、 原始凭证的记录管理制度如下（一）对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向其单位领导人报告，请示查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。（二）原始凭证是一种见证，它是会计核算的重要资料，填制原始记录时必须取得有单位负责人签批的原始凭证，相应地，对外开出的原始凭证必须盖有本单位公章（或财务专用章）。（三）记账凭证必须具备的内容。包括：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、记账人员、会计机构负责人员（会计主管人员）签名或者盖章。收付款的凭证还应当由出纳人员签名或者盖章，以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。（四）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。目的是为了分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿核对，确保记账凭证完整无缺。（五）记账凭证可以根据一张原始凭证填制，也可根据若干张同类原始凭证汇总填制，还可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（六）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其它记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证总张数，所附原始凭证经济业务记录有关的每一张证据，都应把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件张数之内。但对于报销差旅费等零散票据，可以粘贴在一张上，作为一张原始凭证附在记账凭证后面，粘贴在一张原始凭证上的零散票据，应加盖“已报销”印章。（七）记账凭证的改错方法。如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。如果是已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正，重新填制一张正确的记账凭证。如果会计科目没有错误，只是金额错误，可以将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证。如果发现以前年度记账凭证有错误的，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。4、 登记会计账簿。会计账簿是全面记录和反映一个单位的经济业务，把大量分散的数据或资料进行归类整理，加工成为会计信息的簿籍，它是编制会计报表的重要依据，登记会计账簿，是会计核算工作的重要环节。因此，对会计账簿的登记作如下规定：（一）会计账簿的设置。按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其它辅助性账簿。每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。（二）会计账簿的启用。启用新的会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并填写账簿页上的“启用表”，注明启用日期、账簿页数（活页账簿可于装订时填写起止页数）、财务负责人、会计人员姓名等，并加盖印章和单位公章。会计人员或者财务负责人调动工作时，也要在“启用表”上注明交接日期、接办人和监交人员姓名，并由交接双方签字或者盖章。对于新会计年度的建账问题，一般来说，总账、日记账和各种明细账应每年更换一次。但固定资产明细账、往来账由于品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不须每年度更换一次。各种备查簿也可以连续使用。（三）会计组织形式一经确定，不允许随意变更，也应在一个会计年度结束后变更。（四）会计科目原则上按会计制度的要求设置，并按规定内容核算。一级科目不得随意增减和变化。（五）总账和明细账之间应具备勾稽、核对关系。总账和明细账的设置还应符合单位管理的要求、数据取得的要求、编制报表的要求和经济简洁的原则。（六）账簿应根据审核无误的记账凭证同时、同向、等额的平行等记。第四十六条 账务规范化管理制度的其要求1、特殊会计事项，须参照一般的会计原理、原则、方法或习惯，在不违反政府法令范围内进行处理。 2、会计业务处理发生错误时，应于发现错误时予以及时更正。3、记账凭证内所记载的会计事项及金额，均应与原始凭证内所表示的内容相符。4、年度终了时，应将活页式账簿按各账户所用的账页顺序编号，在账页前加一封面，装订成册，并贴足印花税票。第四十七条 出纳岗位责任制度1、 及时登记现金、银行存款日记账，现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月末核对银行存款账面余额与银行对账单是否相符，并盘点库存实有现金数额，与现金账面余额核对是否相符。2、负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金、有价证券及各种外币，并在现金管理规定的范围内使用现金。依照银行结算规定，办理转账结算业务。3、依据会计制度规定，设置现金日记账、银行存款日记账及其他货币资金明细账，反映各项货币资金的收付结存情况，做到现金日记账日清月结、账款相符；严格遵守核定的库存现金限额，做到不任意坐支，不以白条抵充库存现金，不保管账外现金；月终逐笔核对账面余额与银行对账单，如有错记漏记，应查明原因，及时更正；如有未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。4、遵守有关法律法规，不受理不真实、不合法和违反会计制度的收支业务。5、根据经复核无误的收付凭证，办理款项收付业务。6、确保库存现金、外币、有价证券和经批准代为保管的贵重物品的安全完整。7、加强对空白票据的管理，专设备查簿，登记票据领用和注销手续。票据作废加盖作废戮记后与存根一起保存。支票遗失时，应按银行规定办理挂失手续。第三节 会计档案管理及电算化管理第四十八条 会计档案管理制度、会计档案的查阅1、非本单位财务人员不得擅自查阅。2、外单位需要查阅者，应持该单位介绍信，经主管领导批准，并由财务人员代查。本单位内各部门需要查阅者应经主管领导批准，由财务人员代查。3、部门以外人员需复印会计资料，应经财务负责人同意。4、发票凭证不得外借，特殊情况需经财务负责人批准，并负责收回。5、财务人员查账完毕，必须将账册或凭证放回原处，查阅人员一般不得将会计档案携出公司外，如确实需要，经批准并登记后方能携出，并负责按时归还。会计档案的立卷。（一）会计档案的整理装订1、各种会计凭证的装订。装订前，对各种会计凭证要按记账凭证的编号顺序排序，严格审查，确保无错、无漏、无串号。装订凭证要用线绳，以免久存断裂，破散、锈蚀和丢失；装订线头要用封皮封好粘好，盖上装订人戳记，防止事后被人拆开抽换。每册凭证都要另具封面，按照规定的项目填写齐全；数量过多的原始凭证，可以单独保管，并将订成册，在封面上应载明此记账凭证的日期、凭证号。凭证装订以2厘米厚为宜，装订成册后的会计凭证应及时进行会计档案的登记、编号，然后归档，便于日后查阅。各种经济合同、信托存款协议书等重要的原始凭证必须单独保管，并应另编目录，单独登记。2、会计账簿和会计报表的装订会计账簿和会计报表在封面上应注明单位名称、账簿、报表的名称，账簿的首页应设置账簿启用及交接记录和目录，以确保会计资料的安全完整。会计档案应在次年3月底前完成账簿、报表的装订、编号、登记、清理和归档工作。（二）会计档案的立卷、编号。1、会计档案采用“种类一部门一年份”分类法进行立卷宗编号。2、会计凭证每册一号，每月内连续编一个流水号（每册均注明本月内共几册，此本为第几册），并按年度统一编号。3、装订编号后的会计档案要及时书写，粘贴标签，登记会计档案分类目录表然后按规定进行妥善处理。会计档案的移交和销毁：（三）档案保管员离任时，应编制移交目录，接管人员接移交目录逐项清点，对不符合归档要求的应予退回，并要求限期完成，重新验收。（四）会计档案保管期满（见附表）需要销毁时，应由财务负责人提出申请，会同公同财务负责人共同鉴定，严格审查，并编制“会计档案销毁清册”。对于其中末了结债权、债务原始凭证应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权、债务时为止。 会计档案保管期限表：分类档案名称保管期备注一会计凭证1、原始凭证15年2、记账凭证15年3、汇总凭证15年二会计账簿4、总账15年5、明细账15年6、日记账15年现金、银行日记账保管25年7、固定资产卡片固定资产报废清理后5年8、辅助账本15年三财务报吿（包含向上报送的各级主管部门和股东）9、月、季财务报告3年包括文字分析10、年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他11、会计档案移交清策15年12、会计档案保管清策永久13、会计档案销毁清策永久14、银行存款余额调节表5年15、银行对账单5年16、发票、收据存根5年17、电算化会计档案5年第四节 财务工作交接管理第四十九条 为了明确经济责任，保持财务工作的连续性，财务人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。第五十条 财务人员离职前，应将本人经管的财务工作，在规定的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作。移交后，如发现原经管的财务业务有违反财会制度的和财经纪律的问题，仍由原移交人负责。第五十一条 财务人员办理移交手续前，应该做完如下工作：1、已经受理的经济业务（包括收款、付款和转账业务）尚未填制会计凭证的，应填制完毕。2、尚未登记的科目，应登记完毕，并结出各账户的余额；各明细账户的余额应与有关总分为账户余额核对相符，并填制“科目余额表”平账，在最后一笔余额后加盖印章。3、编制移交清册，列明应交的会计凭证、账簿、报表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料和其它物品的内容。第五十二条 财务人员办理交接手续时，应由监交人员负责监交。财务人员交接时，由主管人员监交；下属企业财务主管人员交接时，由单位领导和公司委派人员负责监交。第五十三条 移交人要按照清册逐项移交，接替人要逐项核对点收，交接时必须做到：1、现金、有价证券要根据账簿余额进行点交，必须与账簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内查清楚，方能办理交接手续。2、会计凭证、账簿、报表和其它会计资料应完整无缺，不得遗漏，如有短缺，移交人必须找齐，如找不齐应查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。3、银行存款余额要与银行核对相符，并编制银行存款余额调节表。4、各种债权债务账户应与往来单位或个人核对清楚。5、财产物资账户余额应与物资核对相符。6、移交人经管的印章和其它实物，应交接清楚。第五十四条 财务主管人员移交时，应将全部财务会计工作，重大的财务收支和财务人员的情况等向接替人详细介绍，如需要移交遗留问题，应写出书面材料。第五十五条 交接工作结束时，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交表册应填制一式三份，交接双方各一份，存盘一份备查。第五十六条 接替的财务人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第五十七条 财务人员临时离职或因事因病不能到职工作时，财务主管人员或单位领导必须指定人员接替或代理。第五十八条 单位撤销时，必须留有必要的财务人员，办理清理工作，编制决算，未移交前不得离职，接收单位和移交日期由上级主管部门确定。第五节 会计电算化管理制度根据国家财政部制定的会计基础工作规范中“会计电算化管理办法”和“会计电算化工作规范”的有关规定，特制定本制度。第五十九条 会计数据的备份及档案管理1、必须定期对会计数据进行备份，备份包括硬盘备份和软盘备份。2、计算机打印的账页应装订成册，并予以归档。3、归档后的软盘、账册和报表应妥善保管，确保软盘不受压，账册不氧化，档案每五年复制一次，若出现特殊情况使档案资料受损，应及时复制。4、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘等维护工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。第九章 货币资金管理制度第六十条 货币资金管理制度1、企业严格实行钱、账分管理制度，对收入的款项应及时存入银行账户，不得坐支，不得以任何形式设置“小金库”，收取的现金、订金、押金和各部门的奖励金（包括现金奖）都应及时入账，如果因人数多、发生频繁（如按金、押金）不能以个人设账登记的，要做好备登记工作。2、严禁在账外设置银行存款账户进行非法活动，禁止出租、出售或转让给其他单位和个人使用本单位的账户。3、严格执行印鉴与支票分管制度，所有支票必须建立登记簿，严格控制发放印鉴齐全的空白支票，不得签发空头支票，不得借用其他单位的空白支票，也不得将空白支票转借给其他单位使用。4、企业不准对外借出资金，不得提供企业账户给外单位使用。禁止为外单位提供经济担保。5、对库存现金，出纳员要妥善保管好，日库存现金不得超过1000元限额，多余现金及时送银行，因特殊情况滞留超额现金时，必须经本单位负责人批准并妥善保管。6、出纳员提取和送交现金万元以上要使用机动车辆,并派专人护送。第十章 财产清查制度第六十一条 为确保公司财产的安全和不受侵害，公司对以下财产要不定期核对盘查：1、债权、债务要经常与客户交叉对账，对招商引资，工程进度等要经常与相关部门汇同核查。2、财务盘点：是指现金、票据、有价证券、租赁契约。3、财产盘点：是指固定资产、代保管财产、保管物品、价值100元以上低值物品等的盘点。4、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等资本支出购买的。5、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用开支的杂项设备。第十一章 财务报告制度第六十二条 公司必须按时、按质报送如下财务报表和相关资料报表名称报送时间备注资产负债表利润表每月15号前报总经理、董事长、三山管委办、（国、地税每季交、股东半年报一次）利润分配表、现金流量表每年年底报董事长、三山管委办交税时间每月15号前在地税e税通或到国税税务局柜台交财务状况说明书每年15号前报董事长、三山管委办第十二章 财务状况上报和外部监督管理制度第六十三条 每月向公司董事会、三山管委办等主责部门报送对外会计报表。第六十四条 有关重大财务事项必须先向上级公司领导报告，征询上级领导意见。第六十五条 接受上级领导对公司财务资料的定期或不定期检查，每年应聘请中介机构对上一年的财务状况进行审计。 第十三章 附则第六十六条 本制度如存在与相关会计制度和上级文件相抵触的情况，以相关的会计制度和上级文件为准。第六十七条 本制度将根据公司的发展作适时的修改。xx发展有限公司 执行日期：二oo七年八月一日xx发展有限公司员工收入分配及福利待遇试行办法为规范公司收入分配制度，充分调动人员积极性，提高工作效率，现结合我公司实际，制定本办法。一、职务工资1、负责人（正职）：xx,000元/年2、负责人（副职）：xx,000元/年3、中层管理人员（正职）：xx,000元/年4、中层管理人员（副职）：xx,000元/年5、一般工作人员：xx,000元/年6、其他工作人员（包括保安、电