贸易行业一般纳税人税收筹划最合理的方法

贸易行业一般纳税人税收筹划最合理的方法贸易行业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个体经营者，以及从事批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个体经营者。所有行业最高16%的增值税和25%的企业所得税使得贸易行业成为国家税收的重要来源。在“营改增”之前，贸易行业还普遍存在买卖发票等违规操作来降低税收压力，或者是人为的把货物销售额和运费分割开，减少货物销售额，增大运输费用，实现多抵少纳税款。自全面推行“营改增”起，在税务上对企业进项发票的管理越来越严格，近来税务系统也迅速升级，随着金税三期的到来，作为商贸公司该如何做税收筹划?贸公司营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下两点着手：1、分析企业的价值链制造企业的价值链包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。我们看例子：如果某企业生产一批产品，最终销售额为5000万元，产品可抵扣的成本是2000万元。现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。如果选择方式一：交纳增值税（5000万2000万）16480万，税负为9.6%如果选择方式二:假设销售给销售公司2500万，交纳增值税(2500万-2000万)1680万,对应的税负为3.2%。企业虽然税负下降，但并没有异常，因为一部分税负转移到了销售公司。除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来，一家企业的价值链越短，相应的税负越低。可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但一般来说整个价值链的税负是相同的。2、分析企业的生产方式企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。看看例子：某公司年销售额1000万元，其中加工费用占30。全部自己生产的税负为5。现在一半产品发外加工，新增进项1000万30501624万元，应交纳的增值税为1000524= 26万元，计算出的税负为26/1000=2.6%。税负下降的原因在于接受委托加工一方承担了增值税。分割价值链，虽说税负降低了，而且没有异常，但是利润相应的也减少了，发外加工也存在同样的问题。那么有没有两全其美的方法？既能保住利润，也能降低税负。答案是有！在合适的地区合理利用当地税收优惠政策就可以达到。比如注册新企业，将本企业的销售业务分到新企业里，那新企业开具的每一张发票均可享受园区的财政奖励。为了促进地方发展，同时服务企业，江苏园区出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策。办理流程（TEL155）需要政策详细查看（2318）这一句话中的数字（0852）。1. 对注册企业的增值税以地方留存的50%70%扶持；2. 企业所得税以地方留存的50%70% 给予扶持；3. 个人独资企业（小规模/一般纳税人）可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%3.5%；4.