资产负债表的编制公开课

资产负债表的编制1、知识目标（1）理解资产负债表的结构及设计原理（2）掌握资产负债表的编制方法2、能力目标 借助多媒体指导学生较熟练地编制资产负债表3、思想目标 培养学生实事求是、严谨认真的工作作风复习提问：1、资产负债表项目的填列方法有哪些？（1）根据总账账户的期末余额直接填列（2）根据几个总账账户的余额计算分析填列（3）根据有关明细账户的余额计算填列（4）根据有关资产账户与其备抵账户抵消后的净额填列（5）根据总账账户和所属明细账户的余额分析后填列2、根据总账账户的期末余额直接填列的项目有哪些？“交易性金融资产”、“应收票据”、“固定资产清理”、“工程物资”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。这些项目中，“应交税费”等负债项目，如果其相应账户出现借方余额，应以“一”号填列：“固定资产清理”等资产项目，如果其相应的账户出现贷方余额，也应以“一”号填列新课讲授：一、根据几个总账账户的余额计算分析填列1、货币资金项目：根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”总账账户期末余额合计填列总账期末余额借方贷方库存现金2000银行存款2370000其他货币资金50000【例1：】货币资金项目金额= 2000+ 2370000+ 50000=2422000注：其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款2、存货项目：根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“材料成本差异”、 “生产成本”、 “库存商品” 、“周转材料”、“委托加工物资”、等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。【例2：】存货项目金额= 270000+ 14000+150000+400000+47000-2000-25000 =8540003、“未分配利润”项目，根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。二、根据有关明细账户的余额计算填列1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。2.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。4.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。“应收账款”甲企业（借方）：30000 乙企业（贷方）：8000“预收账款”丙企业（借）：6000“坏账准备”（按应收账款计提）（贷方）：1500应收账款项目金额 =30 000+6000-1 500=34 500（元）“预收账款项目金额” =8 000（元）三、课堂练习：华天公司2010年12月31日有关总分类账户和明细分类账户期末余额为：库存现金：4 800 银行存款：21 8000 其他货币资金：69 000原材料：46 700 生产成本：95 000 库存商品：60 000存货跌价准备（贷方）2100 利润分配：1 900 本年利润（贷）：36 700应收账款：借方：120 000 贷方：40 000 应付账款：借方：23 000 贷方：75 000 预收账款：借方：5 000 贷方：10 500 预付账款：借方：15 000 贷方：3000 长期借款：230 000（其中一年内到期的长期借款30 000） 根据以上数据把资产负债表补充完成四、课堂总结（2）根据几个总账账户的余额计算分析填列 货币资金、存货、利润分配（3）根据有关明细账户的余额计算填列 应收账款、应付账款、预收账款、预付账款五、布置作业一、某企业2005年3月31日有关账户余额如下：（单位：元）1、现金（借）10002、银行存款（借）119003、物资采购（借）150004、原材料（借）1750005、库存商品（借）700006、固定资产（借）8000007、累计折旧（贷）700008、生产成本（借）400009、本年利润（贷）60000 10、利润分配（借）10000要求：根据以上资料，列式计算资产负债表中下列各项目的金额。1、货币资金2、存货 3、固定资产净值 4、未分配利润二、某企业2003年末有关帐户的余额资料如下：生产成本5000（借）坏帐准备1000（贷）库存商品28000（借）应交税金2000（借）原材料12000（借）固定资产1000000（借）累计折旧100000（贷）预付帐款A公司 20000（借）B公司2000（贷） 应收帐款 甲公司