应交税费与营业税金及附加的区别.doc_第1页
应交税费与营业税金及附加的区别.doc_第2页
应交税费与营业税金及附加的区别.doc_第3页
应交税费与营业税金及附加的区别.doc_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

应交税费与营业税金及附加的区别一、简略：1、“营业税金及附加”是费用类科目，与经营费用（即三大期间费用）是一类科目，发生额在月末转入本年利润科目，期末无余额。主要反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。2、“应交税费”是负债类科目，它的贷方余额表示应交未交的税金及附加费。二、详细：1.营业税金及附加，主要核算企业日常活动应负担的税金及附加。包括营业税、消费税、城建税、资源税、土地增值税和教育费附加。到会计期末该科目直接结转本年利润科目，体现当期的损益。2.应交税费是负债类科目，它主要反映在会计期末尚欠的各种应交而未交的税金。它和营业税金及附加核算的内容不相同，而主要的区别是营业税金及附加要直接体现损益，而应交税费核算的主要主要税种如增值税是价外税，和企业的损益无关。三、会计分录：1.增值税：月底计提借：应缴税费-应缴增值税-转出未交税金 贷：应缴税费-未交税金次月缴纳借：应缴税费-未交税金贷：银行存款2.除增值税外其他所有的税：月底计提借：营业税金及附加贷：应交税费应交XXX次月缴纳借：应交税费应交XXX贷：银行存款四、营业税金及附加、应交税费、所得税费用的明细科目的区分：1.这三个科目都是一级科目，下面的明细科目是根据企业自身的实际情况来设定的。比如，你所在的单位需要缴纳营业税、所得税、增值税、城建税等等，便可以在“应交税费”一级科目下设“应交营业税”、“应交所得税”、“应交所得税”等等。值得注意的是，“所得税费用”这个科目是损益类科目，用来核算企业本期的所得税费用。会计分录一般为：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税。 2.营业税及附加，应缴税费等都属于主营业务税金及附加这个科目，所得税为单独的科目，这两个科目同属于损益类科目。3.找张资产负债表和利润表，营业税金及附加、所得税费用都是利润表项目，应交税费是负债。营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。（侧重核算在营业环节产生的税额，如取得营业收入要交的营业税，销售奢侈品交的消费税等）应交税费：企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。两者的区别：营业税金及附加是费用类科目，它主要核算在营业环节发生的税额；而应交税费是负债类科目，是应交而尚未交的税额，它不一定是在销售主营业务环节时发生，除教育费附加、印花税、耕地占用税等，应缴的税款都通过该科目核算。两者实质上都指向企业应交的税款，只是侧重说明的方面不同，用在不同的会计科目。用会计处理说明会更清楚些，如下：比如某公司要交一笔XX税，首先第一步要算出税款，计提这笔税：1、计提时
人人文库> 全部分类> 行业资料 > 管理策划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论