企业会计实习日记.doc

实习日记2月18 星期四实习第一天，我早早来到公司，人事部门给我进行了入职培训，讲解企业文化、公司构架、工作中需要注意问题以及安全教育。我所实习的企业是一家美资公司，主要经营业务有加油设备和油品控制设备，站点和零售管理，户外支付终端和支付服务器，支持服务，环境认证技术等。因为公司附近还有生产专用的工厂，工作的需要也许会去工厂收发单据，所以HR特别强调了安全问题，比如，工伤的界定范围，火灾救助方法，进入工厂的安全意识。进入部门，和同事们相互认识，她们都很随和，很好相处，让我感觉进入职场还是很温暖的。负责我实习的前辈是李会计，李姐很热情，很快给我安排了一个座位，配上了电脑。因为考虑我是刚刚走出学校，所以她先让我了解财务的使用和会计处理的流程。因为是外资企业，财务部规模比较完整,设有一名财务经理、一名总账会计、一名应收款会计、税务会计、成本会计、出纳员及会计助理7个人。而我今天的任务就是熟悉公司环境,熟悉财务会计流程。第一天便这样轻松过去了。2月19日 星期五今天是实习第二天，由于是正月十二，没完全过完年，都还沉浸在过年的喜悦气氛中，领导没有回来，虽说工人在干活，但因为过年各种款项的收付和帐务结算都还没有办法进行，公司的财务部门的业务算是还没有正常开始。所以还是按像昨天一样，了解财务使用和会计处理的流程。因为我一直在准备注会考试，在没有工作的情况下，空闲时间便一直在看书，尽管和实习没有太大联系，但毕竟是会计方面的知识，所以我还是希望多看看书，让自己学得更扎实，这样才能更好的使理论与实践相结合。这样一天下来，虽然没有正经开始公司里的工作，但还是学到了会计知识。2月22日 星期一今天元宵节，公司没有放假。我还是像前两天实习一样起了个大早，早早来到公司，第一个来到办公室。其他同事还没有来，因为地有扫地阿姨专门打扫，所以我便帮着擦桌子，摆好椅子。等做好了卫生，同事们便陆陆续续来上班了。和其他公司一样，上班时间是上午8:30-12:00，下午1:30-5.15。今天终于有了任务，李姐让我在真正做公司业务之前先熟悉流程，所以先看公司以前做的帐，给我抱了一大摞的凭证。于是我开始看凭证，我发现现在的凭证和以前很不一样，原来实习时是收付转三种凭证，而现在都是通用凭证，里面含有借贷两方。基本上每张凭证后都附有发票、报销单，后面附几张原始凭证，凭证最右边就填附件共几张，虽说学校做手工帐见过凭证，但实际接触的原始凭证要更繁杂琐碎。这一天伴随着看凭证，学知识便过去了。5点15准时下班。今天很高兴，终于有了任务，而且因为元宵节，午饭时公司食堂还提供了汤圆。(*_*) 2月23日 星期二又是新的一天，我以精神的面貌早早来到公司。看了会凭证，我便看着出纳工作，她人很好，空出时间给我讲了公司的财务制度，国家对库存现金的规定，以及收、付现金需要遵循的程序。她还告诉我手工记账与电脑记账的区别。过去手工记账时，出纳人员收到收款单据时要审核手续是否齐全，收款，点两遍现金，然后向交款人说明金额，并分币种放好。在原始单据上盖现金收讫章，留下记账联，将其他的交给对方。编制现金收款凭证，登记现金日记账。而现在大额的货款通过特定的通道直接通过银行，打到公司账户，不需要手动收款。她还告诉我要分清明确责任，按规定处理业务。听她讲完，我受益匪浅。虽然没有实际操作过会计账务，但要对自己有信心，相信自己能做好，给自己一个机会去熟练的掌握它。 会计是一项重要的经济管理工作，是提高经济效益的重要手段，会计工作很重要。它是一个技术活，掌握好就是从校园迈出一大步，为步入职场奠定了基础。2月24日 星期三来到公司后，继续看昨天没看完的凭证，为了让我更加熟悉会计科目，更快入手账务处理。李姐拿了一些公司之前业务的原始凭单和记账凭证，让我试着进行会计处理，写分录，填写凭证。这些都不算太难，在学校时都有学过，熟练了每一项业务的会计分录就很容易。不过有时还真区分不清某些业务的会计分录，因为公司属于制造业，算是工业，有很多销售的账单，还有一些购进的业务。若是和加油机相关的零件购进便计入原材料，而不用于制造的那些非实体性消耗材料，可用在以后的工程中的材料计入周转材料。李姐细心的指导，讲解，给我好好的补了一堂基础会计课。李姐的细心、耐心的帮助使我很快的适应了这里的工作环境，慢慢的进入了工作的状态，我觉得我很幸运，能够在一个良好的环境下工作实习。2月25日 星期四今天是实习的第六天了，前两天一直在看原始凭证、记账凭证那些旧账目。今天在做完会计分录、账务处理后，李姐让我帮她粘贴一些单据-将原始凭证贴到对应的记账凭证。这次真的是真正的开始工作了。虽然看上去很简单，但每一个步骤都是有讲究的。与在学校里练习时粘贴凭证的方法和情况不太一样：在学校里练习时，都是将所得的原始凭证直接粘贴到自己所作的会计凭证的背面；而李姐教我的则是都先将原始凭证按日期摆放在一起，将它们按顺序用胶棒粘贴到一张A4大小的原始凭证汇总表上，李姐还教我把原始凭证粘的整齐又好看的方法，使汇总表的整张纸都被均匀贴满，还易查看。我突然感觉，书本上的知识只是其中的一种理论，现实中所需要的会随着实际情况的变化而变化。在下班回家的途中回想这一天，做的工作虽细小，但依然能学到许多，任何丰富经验都是一点一滴积累起来的。2月26日 星期五早上来到公司后，李姐根据前几天看旧账务处理稍微总结了一下，还解答了我的疑问。因为每一本凭证的第一页都订有科目汇总表，汇总了凭证里所涉及到的全部科目。在学习时，我都是把所有凭证都编进一张科目汇总表中，结果工作量大还容易出错，但通过实习我发现每一本凭证都会由财务软件做一次汇总，只需要用户输入汇总的起止日期，计算机便自动生成相应时间段的科目汇总表。实际的企业会计工作真是繁琐又细致。现在的工作借助于财务软件真的既方便又高效，省去了不少人工处理的时间和麻烦。另外李姐还教了我使用办公设备：打印机。虽说之前有人教过我使用规则，但真正到自己实际调节操作还是有点手笨，不过熟能生巧，练习几次之后便熟练了，还能帮李姐打印一些资料。今天学到了很多，表示很满足。 2月29日 星期一又是新的一星期，八点多一点便来到了公司，收拾了一下桌子，便等着其他同事们的到来。今天李姐说教我使用电算化，通过财务软件真正开始练习电脑做账。在开始之前，她先打开专门用于会计记账的专用网页，让我在电脑上输入一些公司的相关文件资料，熟悉一下电算化流程。又给我传了有关财务软件使用及注意问题的文件，供我学习。有很长时间不接触电算化了，有些生疏，但毕竟学过，再加上不会的有李姐的指导和查看文件，我慢慢把学过重新拾起了。今天就在熟悉电算化操作流程过去了。3月1日 星期二三月的第一天，感觉时间过得好快，新年就这样过去了，真是光阴似箭，我已经实习8天了。今天在学习财务软件时，我观察到公司主要涉及的会计科目有现金、银行存款、其他应收款、应收账款、其他应付款、固定资产、原材料、应付账款、应付工资、短期借款、应付职工薪酬、应交税金、间接费用、制造费用、营业费用、生产成本、实收资本、本年利润，利润分配、所得税等等，会计科目很全。不过我发现公司有一段时间登记的账款都直接记入其它应收、应付，而应收、应付很少。后来问李姐，才知道有段时间公司的业务少，为方便查看将这两种账户合二为一，但这种情况并不是太常见，会根据公司的经营情况。她还说会计本来就存在很多差异，虽然看似是一套流程，但也会根据公司情况、会计本人的个人而不同，这就是偏差。3月2日 星期三星期三，今天李姐教我填制凭证。因为在前两天提前学习了软件操作，公司的财务软件并不是用友和金蝶，而是被同事们称作小狐狸软件，但毕竟都是财务软件，都是相通的，所以感觉一切都还不错。收款单的填制和凭证生成，首先要登录系统，在财务会计模块点击应收账款管理，收款维护，新增，收款单的填制主要是日期填写、核算项目填写和结算实收金额填写，然后保存，退出，审核，点击凭证生成凭证，选择收款银行，点击保存，会弹出一个对话框，选择非关联交易以及交易类型，确定后即保存记账凭证，最后退出系统。 她还告诉我打印凭证的方法，一定要把所需的数据设好，每次打印凭证都要设好凭证打印时的边距，问题虽然小，但若不注意，打出来得凭证就会大小不一，甚至会没法用，白白浪费。3月3日 星期四上午，看到同事打印发票，我便凑上去。但由于之前有人在操作时调整过设置，而同事她没有严格按要求再重新调整，将发票纸放入打印机，后果可想而知打印出来的发票内容超过规定的方框，需要重开发票。通过观看她的流程，我知道了，和打印凭证一样，开发票也要设置好边距，而李姐也再三告诉我我发票纸一定要放在指定位置。今天的工作便是填制收款单，和同事一起开发票。3月4日 星期五按上班时间来说，今天是这个星期的最后一天。虽说一直在按时上班，但因为是实习，是一个循序渐进了解、熟悉和学习的过程，一般重要的内容李姐不会让我帮忙，所以我的工作还算轻松：核对账单数据、填个销售凭证、帮忙印印资料、凭证。外企的财务部本身规模就很完整，福利待遇和国企不太一样。再加上业务不多，有2个同事请假没有上班，更显得办公室空旷，我也就没有活儿了。坐在椅子上，回想实习的这些天，感觉时间过得很快，学习了好多东西，是从书本上学不到的，理论和实践还真是有些不同，还是很高兴很有成就感的。下个星期还要再接再厉。3月7日 星期一又是新的一星期，又是新的开始。在帮忙编制了一些收款单和凭证后，因为开发票的同事没有来，李姐又需要开票。我便自告奋勇的上前帮忙。通过上星期的观察学习，我便大胆起来。根据李姐给的订单资料，我便开始我的第一次电脑开发票的工作，有点小紧张，我把发票上的金额、编号、备注的格式和数字，一遍又一遍检查，以保证没有错误。在电脑上将发票填制好之后，将空白发票单放入打印机。因为上星期同事的前车之鉴，我确认好边距，把发票放到指定位置，再确认打印，这样完成整个填制、打印过程。 一天下来，我开了9张发票，感觉好有成就感。3月8日 星期二今天的业务不多，李姐教我学习扫描文件和发传真，这些事情虽然基础，但因为是日常用的工具，仍需要认真对待，这样才能减少在以后工作中出差错的几率。学会了之后，试着扫描了一份文件，学习之后的效果还不错。今天是妇女节，公司下午放了半天假，没有什么重要的事就早早回家了。3月9日 星期三借着妇女节休息了半天，早上早早来到公司，收拾好了桌子，同事们也纷纷来公司开始工作。因为在学校学过电算化，所以基础方面的我都已熟悉。不过毕竟没有真实做过一次完整账，还是要继续学习。通过看书，看操作流程，我知道会计工作有其自己的逻辑性、连通性和规范性。每一个程序、步骤都得以会计的法律法规、制度为前提、为基础。过去的手工做账如此，现在电脑做账也一样。都需要细心、认真，都要根据会计准则进行操作，不能做假账，要坚持会计人员的职业操守。除了看操作，今天还帮另一个姐姐复印了一些资料。这些事情虽然基础，但勿以事小而不为，慢慢积累经验，我相信以后我会做得更好。3月10日 星期四真正在公司学习、操作电算化已经将近8天了，工作中我发现实际工作中电算化和在学校学习的电算化它们之间有相似，也有区别。其实无论什么财务软件，那些做账流程是不会变的。只是在学习中用得是教学版，一个是单机操作，没有设置办理各种业务的权限，而工作中则是实际处理，办理的业务不同就有不同权限。今天李姐在小狐狸软件中对价格进行维护给我做了一次示范，因为企业的目标就是盈利，需要根据市场行情环境的变化，随时调整商品的价格，不断优化自己的价值维护机制。她先将销售加油机及其他设备最近的价格失效，选中需要失效的项目，反审核，修改失效日期，审核。再将新产品价格输入系统，步骤是：新增，保存。还有很多需要注意的地方，输入产品规格名时，之前有输入过的名臣会自动弹出，但不一定是需要的产品名称，要查找产品代码，输入正确才能提交。3月11日 星期五时间过的真快，我已经实习三周了。慢慢回想起来，觉得没学到很多知识，但又觉得每天都有工作，每天都很充实快乐，也很累。通过实际工作，也觉得自己会计理论知识掌握的不够牢靠，工作了问题就暴露出来，理论与实际结合不到一起，领悟到很多在学校悟不到的道理。每到星期五，大家把手里的活儿一忙完，就开始聊聊天，说说趣事儿。同事们还夸奖了我，说我做事认真，麻利又正确，李姐还夸我学得快，上手工作也快，很有前途。虽然只是那么一说，但还是给我很大鼓舞，很高兴，让我更加热情地去工作。3月14日 星期一又是新的一周，李姐要教我使用开具支票，她拿出了公司的支票，没有任何字迹，是银行支票，拿着它可以直接到银行兑换现金，她还告诉我支票和其他票据一样，出票日期必须使用中文大写。为了防止变造票据的出票日期，还有一些具体的写法。下午，李姐看我闲着，便带着我去了一趟银行，办业务的同时正好让我熟悉在银行办公司基本业务的流程，比如银行对账单要放哪里，单据应该交哪个柜台等等。要熟悉的很多，在李姐去办业务的时候，我就在银行里转，快到下班时间才回去。3月15日 星期二接着昨天的工作，昨天是因为李姐去办业务，并没有真正教我知识只是熟悉业务流程。今天我便和出纳出去跑外勤，首先到银行打印回执单，因为每一笔业务都是有回单的，想看看下一段时间的业务，就到柜台让工作人员打印下截至当天的对账单。银行有单独的回单柜，每天的业务基本在第二天就放到回单柜，领取很方便。听同事说，若银行规模较小就没有回单柜，工作人员要拿身份证和企业介绍信到柜台去取，像我实习的公司长年累月的和银行打交道，就熟了，什么都不用带，直接跟柜台人员要就好。3月16日 星期三今天我和同事又一起出外勤。因为昨天的经验，我独自到银行打印一月份银行对账单，同事去另一家银行取了一些现金，然后又去市场买了一些办公用具，并要求老板开了发票。下午回到公司，因为上午出去工作，李姐交给我的任务还没有完成。她交给我到目前的销售订单，以及各项费用支出凭据，归集整理完后填制记账凭证，再打印出来，将记账凭证和原始凭证按顺序装订。这些都是我前些日子一直学习和做的，现在是连贯性的处理真实业务，有一点手忙脚乱。不过很锻炼人，培养了我耐心以及细心，每张凭证数据信息都核对正确，再打印出来，按顺序装订，最后在封皮上标明该本凭证的序号范围和月份，主要业务内容等。 3月17日 星期四昨天把凭证核对了、打印了，今天装订记账凭证。把已经设置好的打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序排列，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，打印出来的凭证，大小一样，再加上昨天已经排列整理好，单据对的都很整齐。在装订记账凭证时，先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。穿线用曲别针扭一个穿线针，把线从中间带过去，再分别从两边眼中穿出，与中间预留的双线汇合，打成结。从外观上看，平整，看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面，整齐又美观。这些都是做会计的基本功，只有当自己亲自完成了，才会知道其中的奥妙。仅仅装订凭证学到的知识就让我受益匪浅。3月18日 星期五这一周学到的知识，掌握的经验有很多，出去外勤，去银行办理回执单、领取对账单，去采购办公用具，还帮忙交了一次通讯费。填制凭证、核对整理原始凭证，把记账凭证与原始单据汇总，装订成册。今天上午又出来了，李姐带我一起去学习如何购买增值税发票，购票时需携带发票领购簿、IC卡、购票人本人的身份证，要求必须是在税务机关登记过允许购票的人员，也就是李姐本人，还有上次购买且已用过的最后一张发票的原件及企业公章等。还要注意若是有些小企业，还需要先带发票一张一张进行审核，之后带齐合同，缴税凭证等办理购买。下午又帮忙开具几张增值税专业发票，还有几张普通发票。李姐告诉我，发票要按着发票序列号开具，不可以断号，就算开错了要选择作废，接着重新开具。打印时，要设置好边距，把发票放在指定位置。重要的事情要说好几遍，说得越多，掌握的越熟练。3月21日 星期一又是新的一星期，我的实习也快要到尾声了。为了让我能学到更多，今天，李姐推发票，这算是这个公司财务人员的行话。要根据出库单下推销售发票、根据入库单下推购货发票。步骤并不复杂，先选中一个出库单，选择下推生成普通销售发票，核对销售发票与出库单金额是否一致，一致之后填写发票号和日期，保存，审核，勾稽，确定。在过程中也出现很多问题，若当下推出的销售发票金额与发货单金额不一致时，若因为小数点问题导致的不一致，要以发货单为准，调整销售发票上的金额；若因为个别费用未计入导致的未达账项，此时先生成销货发票并审核，不勾稽，回头生成费用发票后，再统一勾稽。 公司是制造业，销售加油机，所以根据出库单下推销售发票的很多。3月22日 星期二借着昨天的学习，在经过李姐教授之后。今天我帮助同事，继续推发票。按昨天李姐教的方法，先根据出库单和入库单分别下推发票并审核勾稽。最初只是记着方法该怎么做，却不知道原因。通过多次练习我明白了各种票据之间的逻辑关系。销售订单向下是出库单，出库单向下是销售发票，因为是卖东西，从仓库拿出货物，商品减少；采购订单向下是入库单，入库单往下是购货发票，在买东西验货之后收入库中，商品增加。这些逻辑关系，让我在以后工作中更快的解决问题。 3月23日 星期三还有几天实习该结束了，今天任务并不多，但我还是继续努力着。这两天一直在跟发票打交道，而今天还是如此。不过李姐今儿教我使用发票网上认证软件将一般专用发票进行网上认证，做费用发票。首先，扫描录入，将需要认证的发票按要求放在扫描仪上进行扫描；发送数据，将扫描的数据发送；收取回执；最后将认证结果清单进行打印。讲解示范过后，我便自己行动，先根据销售单据，新增