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文档简介

大纲,账册核销须明确的一些问题 账册核销流程图 企业实际库存的确定 盘点 报核 影响数据平衡的因素 账册平时管理的小结,账册核销须明确的一些问题,1、核销周期：账册切换之日起顺延一年 2、核销要求：期末库存盘点（会计师事务所参与，并出具盘点报告；海关有选择地参与盘点核查） 3、 核销基本原则：理论应存数量与企业实际库存数量的比对 4 、核销方法：先确定理论应存数量、企业实际库存数量，后确认差异,账册核销流程图,企业盘点确定实际库存,企业预报核,审核单证和电子数据,初审单证和电子数据,企业正式报核,复审并提出复审意见,提出初审意见,海关提出下厂意见并实施,后续补税,移交调查,核销结案,企业实际库存的确定,企业实际库存的确定通常采用库存盘点的方式 盘点的要求 盘点的对象为企业保税仓库货物 为保持盘点数据的准确，企业最低要保证保税仓库的进出处于静止状态,盘点,1、盘点前准备 2、盘点实施 3、盘点后数据整理,1、盘点前准备,企业自行确定聘请的会计师事务所，并上报海关备案 企业各部门协调后制定盘点计划，并于盘点之前提交海关与会计师事务所 企业整理单耗等数据，确认后提交海关与会计师事务所,盘点计划内容,1、规划盘点的具体时间（包括企业自盘时间、会计师监盘与抽盘时间、海关监盘与抽盘时间、会计师事务所报告提交时间） 2、实际盘点货物的区域分布（库位） 3、落实存货盘点工作,2、盘点实施,企业预盘：组织落实存货盘点工作，并在盘点当天之前（含当天）将盘点清册（纸本）报海关和会计师事务所。 1、原材料库存情况 2、成品库存情况 3、半成品、在制品库存情况 4、残次品、报废品、边角料等库存情况 5、在途数据情况 会计师事务所根据企业提供的盘点清册复盘，并检查核实企业盘点前提供数据是否准确 海关根据实际情况确定是否需要参与复盘,3、盘点后数据整理,盘点清册格式由企业自身的系统决定，但是海关用于现场盘点的清册至少要包含如下字段： 按金额由高到低排序，便于海关抽盘金额较大的料件,报核,预报核 预报核申请表，企业进出口报关单清单（预报核提交资料时限：盘点后一个月内） 正式报核 核销申请，正式报核申请表，核销核算表及附表，其他海关要求提供的资料（正式报核提交资料时限：预报核审批通过后一个月内）,影响数据平衡的因素,1、实际库存数据 2、理论应存数量 3、报关单进出口数据 4、其他应调整数量,1、实际库存数据统计易忽视的因素,已申报进口，但仓库未及时收料 已申报出口，但仓库未及时出货,2、理论应存数量的确定,本期理论应存数量结余公式 本期结余=期初数量+本期进口数量-本期出口数量其他应调整数量,3、报关单进出口数据不正确,进出口报关单统计不准确 进出口数据报关错误 1、料号、项号报错 2、数量报错 3、单位报错,4、其他应调整数量,删改单流程完结但海关数据库未更新 查验单证数据延迟入海关数据库,账册平
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