关于外贸出口对地方经济社会发展的作用探讨

1 / 22 关于外贸出口对地方经济社会发展的作用探讨 长期以来，人们对外贸出口对地方经济拉动作用的认识是深刻的，然而，随着出口退税机制的改革，尤其是中央与地方在出口退税上的分担的政策，在很大程度上影响了地方对发展外贸出口的积极性，一些人甚至对外贸出口的积极意义产生了疑虑，从而直接影响了一些地方的出口导向和外贸出口的发展。本文就外贸出口对地方经济社会发展的作用理论上进行了探讨，并佐以 实实证进行了简要分析。 一、外贸出口对地方 经经济发展的贡献 外贸 出出口在主要经济核算指 标标中的意义 出口是国 内内市场的外延和进口的 保保 证条件，与消费、投 资资一起被视为拉动经济 增增长的三驾马车，出口 也也是企业开阔视野、参 与与国际竞争和享有外溢 效效益的重要手段。宏观 经经济学中生产总值的表 现现形态有价值、收入和 产产品三种形态，在实际 核核算中，这三种表现形 态态对应为三种计算方法 1 ，即增值法、收入法 和和支出法。 增值法： gdp= (1) 式中： ggdp-地区生产总值 ，为各部门的增加值总 和和 收入法： 2 / 22 gdp= (2) 支出 法法： gdp=+ x .(3 ) 式中： c-最终消 费费， g-政府采购， i- 投资， m-进口总额 ，x-出口总额 理论 上上三种方法计算的 gdp 总量是一致的，出口 无无论在哪种计算方法中 ，实际核算时都是应该 包包括的项目，其中第三 种种方法较为直观且应用 最最广，对于一般贸易为 主主的地方，公式中前一 项项为 “ 内需 ” ；后一项 x 为出口，即所谓 “ 外 需需 ” ；对于加工贸易来 说说，由于加工贸易出口 中中所含的进口部分在海 关关统计中既被算作进口 又又被算作了出口，因此 作作为外需的出口应扣除 其其中加工贸易进口部分 。则式变换为： gdp =+ . .() 式中： m1-一一般贸易进口额， m2- 加工贸易进口 额 按 照照传统凯恩斯主义，无 论论是一般贸易还是加工 贸贸易，作为一种拉动需 求求增长的因素，出口的 增增长必然带动经济的增 长长。 我们对公式中各 项项求时间 t的导数并经 换换算后可以得到下式： .(4) 式中 gdpt=d gdp /d t，为 gdp 的的增长率，为出口增长 率3 / 22 率 ,其余类似。对于出 口口来说， 通常称为出 口口对 gdp 的贡献率， 表表明出口增长对经济增 长长的拉动作用，而该部 分分占 gdp增长率的百 分分比 即为出口对 gdp 增长的贡献度 , 表 明明出口增长量对 gdp 增增长量的贡献，而 则 是是另外一个衡量经济外 向向度的重要指标，即出 口口依存度 2。通过分析 我我们不难看出： 出口 贡贡献率 =出口贡献度 ggdp增长率 . .(5) 根据 上上述理论模型，公式最 直直观说明出口的增长对 ggdp增长的作用，无 论论是公式还是都表明， 在在经济核算中，出口的 增增长必然导致 gdp的 正正增长，并根据增长量 可可直接测量出口对 gdp 的贡献程度。根据 gddp三种核算方法 “ 三 面面等值 ”的原理，出口 增增长在公式中体现为出 口口部门的增加值，而在 公公式中必然是通过出口 部部门及相关行业的工资 、税收等项目的增长实 现现的，由此可以得出结 论论： 出口不但是构成一 个个地方 gdp的重要组 成成部分，而且其增长既 推推动了部门总产出的增 长长，也带动了这个地方 税税收、相关行业收入及 从从业人员工资的增长， 这这一结论也符合经济发 展展的现 实规律。 外贸 出出口对地方经济增长的 实实证分析 我们以 220xx年以来的统计 数数据分析出口对地方 gddp的贡献。 市 2 0xx 年以来出口对 地地方经济增长贡献的实 证证分析 年度 出口额 gdp 出口依存度 4 / 22 % 出口贡献度 % 出出口贡献率 % 创汇 增长 % 总额 增长 % 市 20xx 1694 6 20xx 20x x 20 xx 2185 20xx 3 327 20xx 5970 13 20xxx目标 3 10000 321 11 20xx力争 3 120xx 100 327 13 20xx假设 * 120 xx 100 3233 20xx 江江西 4 199000 3500 20xx全国 5-6 5 9337000 1 36515 * * * 从表一可以看 出出， 20xx 年以来出 口口对 生产总值增长 的的贡献由个百分点 增加 到到了 20xx 年的个百 分分点，其间 gdp增长 对对出口增长的弹性平均 约约为，表明 20xx 年 以以来，在出口依存度较 低低的情况下， 出口 每每增长 10%，约可拉 动动 gdp增长个百分点 ，通过对 20xx 年目 标标的测算结果可以知道 ，随着经济外向度的增 加加，出口对 gdp 增增长的拉动作用将更为 明明显，这其中尚未包含 出出口对投资、消费的间 接接影响。 根据表一计 算算，如果 20xx年各 项项经济指标的既定目标 能能5 / 22 够实现，即出口实现 一一亿美元的情况下，则 出口贡献度可达 100%以上，出口将拉动 gdp 增长个百分 点点。假定其它条件不变 ，而出口能实现翻番， 即即实现出口增长 100% 达到亿美元，则出口 增增长贡献率为 %，出口 贡贡献度达 %。 20xx 年 外贸出口不同 对对经济发展贡献的比较 与目标数相比，假设 出出口增量多 20xx万 美美元，则使 gdp多增 长长个百分点，达到 %， ggdp总量增至 323 亿亿元， gdp多增加了 2 亿元，可见出口对地 方方经济的增长具有倍增 效效应，这也进一步验证 了了出口除直接构成 gdp 以外，还能够影响投 资资和消费进而带动相关 产产业的发展。可以说， 由由于当前出口规模偏小 ， 的对外贸易尚处 于于发展 的初级阶段，出 口口依存度还不到全国平 均均水平的 1/10，因 此此出口贡献率相应也较 低低，出口的迅猛发展并 未未对经济总量产生举足 轻轻重的影响，而这也正 是是 发展的差距和潜 力力所在。 总量 增量 增长率 % 贡献率 % 贡献度 6 / 22 % 目 标标 假设 目标 假设 目标 假设 目标 假假设 目标 假设 出 口口 10000 120 xx 4030 60 30 100 gdp 321 323 5970 11 - - - - 外贸出口贡献的 国国内比较 一般而言， 一一个国家、地区的经济 外外向度越高， 出口依存 度度越大，标志着这个国 家家、地区在国际分工和 国国际市场上的参与性、 竞竞争性就越强，从中得 到到的利益也越多，其对 经经济的拉动作用也越明 显显。因而外贸依存度往 往往被用来衡量国家、地 区区或城市外向型经济发 展展水平和市场经济发展 程程度的一个重要标准。 将将置于江西省、全 国国来比较，与全省 的的出口依存度都较低， 相相应对 gdp的贡献也 低低，但就全国而言，由 于于我国自上世纪 90 年 代代以来一直维持着较高 的的出口依存度，其对 gddp的贡献率也较高， 外外贸出口增长 10%约 可可拉动 gdp 增长 1%。宁波、嘉兴、苏州 等 地地的高外贸依存度也都 充充分表明，就城市而言 ，外贸依存度越高，城 市市国际化程度也越高， 与与国际市场的联系更紧 密密，对周边地区的辐射 力力和经济拉动力也越强 。 外贸出口对地方财 税税的贡献 按江西省出 口口退税超基数地方负担 部部分实行省级财政部分 补补贴的政策，本文按产 品品产业链的不同区分为 4 种模式7 / 22 以 100美元 为为单位对出口超基数部 分分的地方收益情况进行 测测算。结果简要汇总如 下下表： 出口 100 美 元元地方财税直接收益情 况况比较表单位：元 上 述述结果表明： 模式 基基数内出口地方财税收 益益 地方承担 超基数 出出 口地方财税收益 地 方方承担 退税为 9%时 0 退税 为为 13%时 0 退税为 17%时 0 1、 出出口退税政策调整后， 基基数内出口与改革前一 样样，每出口 100美元 可可为地方财政贡献元。 本本文来源： http:/ 2、对于超基 数数部分，以平均退税率 113%计，每出口 100美元可为地方财政贡 献献元，其余类似。 上 述述情况中，当所有原料 非非本地采购，且所得税 、土地使用税等综合税 率率为零时，地方财政收 益益最低。但就多数地方 来来说，绝大部分出口产 品品退税率均低于征税率 ，并未达 到真正的零税 率率，这意味着地方在两 税税上仍有利可图，而且 所所得税、土地使用税等 地地方税收的收入不可能 为为 0，特别是出口时， 由由于退税的需要，国税 征征管更加规范，地税作 为为税上税其征管力度得 到到更加规范的保证，因 此此，地税的征收力度得 到到加强。另外，在产品 出出口产生的费用中，大 部部分为支付银行利息和 储储运、物流等国内流通 环环节，也间接增加了这 些些8 / 22 行业的营业税和所得 税税。因此退税机制改革 后后，尽管 地方负担部分 退退税的政策会影响一部 分分财政收入，但出口对 地地方财税的作用仍然是 积积极的正效应。据统计 ， 20xx年 市出 口口额为 5970万美元 ，未超基数，按四种模 式式的平均收益计算，其 对对地方财政的贡献约 33347万元，约占地方 财财政收入的 %，相对于 % 的出口依存度来说贡 献献不可谓不大。 出口 对对从业人员工资收入的 贡贡献 按 gdp核算公 式式，出口增长对 gdp 的的贡献将对工资产生同 样样的效应， 20xx 年 城镇居民人均可支 配配收入为 7132元， 增增长 %，按出口贡献度 可可以推算出口对居民收 入入增长的贡献率为 %， 出出口对居民可支配收入 的的贡献约为元，即城镇 居居民可支配收入的增长 中中有元来自于出口。对 于于 这样的传统农业 地地区，大量农产品的出 口口必将使农民从中获益 。同时，出口增加了地 方方税收，从而增强了地 方方财政调控能力，也提 高高了地方整体收入水平 。 综上所述，出口对 经经济增长的作用在于： 出出口增长进一步带动扩 大大生产规模、提高产品 质质量并增加收入，进而 带带动投资和消费，形成 良良性循环。另外，生产 企企业剩余利润用于扩大 生生产投资，既扩大内需 、增加就业，又增加了 地地方税收。因此，一个 地地方只要能发挥比较优 势势，努力扩大出口，都 会会带来地方经济的增长 。 二、出口对社会发 展展的积极意义 9 / 22 外贸对 经经济增长的作用不仅是 支支持 经济多增长几个百 分分点，更重要的是实现 资资源配置的优化和提高 经经济质量。 促进经济 增增长质量及结构的转换 升升级。长期以来， 主主要维持着一种资源密 集集或劳动密集的以初级 产产品为主的产业结构， 随随着市场需求和政策的 变变化，初级产品、资源 性性产品日益遭遇收益递 减减的困境。通过对外贸 易易的传递作用，促进了 一一些地方的制度创新和 技技术进步，在机制和理 念念上与国际接轨，产业 结结构由资源密集型依次 向向劳动密集型、资本密 集集型和技术密集型产品 的的有序演进。国家出口 退退税政策的调整，很明 显显可以看出国家希望扶 持持和调整的 产业，对出 口口商品结构的优化也产 生生了积极影响。根据新 的的出口退税政策，机电 产产品和高新技术产品的 出出口仍然受到鼓励，而 近近年来，这两类产 品品的出口比重正不断上 升升。 促进企业提升自 身身素质和优化产品结构 。为获取自身利益，许 多多企业主动适应国际标 准准并有效利用国际规则 ，通过引进技术设备和 先先进管理经验，刺激企 业业组织制度创新，增加 了了新的有效供给，创造 了了新的市场需求，实现 产产品质量的提高和企业 素素质的提升。一些企业 还还通过“走出去”在境 外外设立直销点，增加了 利利润环节，减少了贸易 风风险，从而获得更 大市 场场空间和持续发展的动 力力。在国家调低传统产 业业产品的退税率后，也 迫迫使技术水平低、产品 质质量差的企业退出部分 行行业，促使企业提高产 品品技术含量，走集约型 品品牌经营的10 / 22 路子，从低 价价竞争转向质量效益竞 争争。 调剂资源的余缺 。通过外贸弥补了本地 资资源的不足并使现有资 源源得到有效地利用，两 个个市场的作用得到充分 利利用；同时，出口货物 在在组织货源、生产、流 通通等环节带动农林牧渔 、建筑、运输、保险、 金金融、邮电通讯等行业 的的发展，促进了各类资 源源的优化组合。 提供 就就业机会。对外贸易可 以以从多方面拉动、支持 和和保障就业，具体表现 在在加工生产扩大就业、 输输出商品增加就业、利 用用外资引发就业、技术 贸贸易间接就业以及服务 贸贸易拓展就业。同时， 劳劳动密集型出口部门的 迅迅速发展，使更多的劳 动动者分享到出口的好处 。按 20xx年 人 均均 gdp660美元测 算算，出口总额 5900 万万美元大约可形成就业 岗岗位近万个，其对社会 的的贡献是明显的，即每 1 万美元出口可增加就 业业岗位 15个。 综上 所所述，外贸出口对社会 发发展的作用首先是通过 扩扩大出口，参与国际分 工工，充分发挥了比较优 势势，发展有区域特色的 对对外经济，促进了经济 协协调有 序发展。其次是 通通过对外贸易的发展， 交交换、吸收当代科技成 果果，迅速缩短了与先进 国国家和地区的差距，加 速速了工业化进程。三是 通通过扩大出口，创造了 更更多的就业机会。四是 随随着对外开放的逐步扩 大大，对外贸易质量和水 平平不断提高，促进了开 放放型经济的迅速发展。 11 / 22 三、推进外贸出口发展 的的对策建议 面对出口 退退税政策的调整，我们 应应当着眼长远，坚定不 移移地推动外贸出口可持 续续发展。 澄清对出口 的的错误认识，高度重视 外外贸出口。首先，出口 产产品不含间接税是国际 惯惯例，出口退税是将出 口口货物在国内各生产和 流流通环节缴纳的流转税 退退付给出口企业，我国 现现行流转税包括增值税 、消费税、营业税等， 退退税只退增值税和消费 税税，不退同属流转税的 营营业税，而消费税仅针 对对部分商品。过去出口 退退税支出全部由中央财 政政承担，地方不承担出 口口退税支出却全额享有 出出口收入，从而形成中 央央和地方在利益、责任 上上不对称 ,因而国家自 220xx年起调整了出 口口退税政策。尽管如此 ，在新的出口退税政策 中中，地方政府承担超基 数数 25%的出口退税支 出出是在征收分享基础上 的的，是将征收部分返还 ，因此出口退税不是财 政政额外掏钱给企业，而 是是兑现 国家出口货物零 税税率政策的一种方式， 是是为保证本国产品在国 际际市场具有平等竞争力 而而采取的措施。 其次 ，出口增加财政税收而 非非地方财政的负担。出 口口增值部分直接构成 gddp，这部分出口所实 现现的价值是国内增值税 税税基的组成部分。出口 免免、抵、退的增值税， 是是由出口创造的，出口 退退税只不过是将以前各 环环节多创造的增值税予 以以退还，虽然出口退税 直直接减少了当前的财政 收收入，但其通过促进出 口口增长而扩展了税基， 间间接增加了财政收入。 另另外，12 / 22 在出口货源的组 织织、运输、仓储及服务 经经营过程中耗用物品的 进进项税并未退 付给企业 ，因此出口退税非但不 是是财政的额外支出，相 反反，外贸出口的增长带 动动了财政收入的增加。 就就20xx年而言， 外贸出口在大幅增长 实实质上 并未给财政造成 丝丝毫的负担，所下达的 33700 余万元的退税 指指标基数仅用了 3252 万元，预计江西省对 出出口退税基数仍将实行 动动态管理，逐月下达并 全全省平衡，今后只有外 贸贸出口的持续发展才能 获获得更多的支持。如果 不不抓外贸，不扩大出口 ，企业销售下降，财政 收收入下降，就谈不上发 展展，还将影响就业、社 会会稳定等一系列问题， 如如果一个地方只顾眼前 利利益，必将在经济全 球 化化的进程中独守一隅。 促进贸易方式的转变和 企企业素质的提升。从目 前前看，市许多生产 企企业均以供货方式出口 ，一些生产企业虽然取 得得了自营出口权，但对 自自营出口政策并不了解 ，又缺乏相应的外贸人 才才，对出口相关手续不 熟熟悉，故仍以供货方式 出出口。国家对生产企业 自自营出口在税收上实行 免免抵退政策，即免征自 营营出口货物生产环节增 值值税及附加，其出口货 物物所耗用的原料进项税 款款可在同期内销货物中 抵抵扣，抵扣余额可以退 税税，企业经审批已免抵 的的税额可办调库，调库 收收入视同增值税入库， 并并不影响地方财政收入 ， 但企业却通过自营出 口口减少了中间环节，间 接接增加了经济效益。因 此此，应加大宣传力度， 大大力鼓励企业自营出口 。要支持有条件的企业 走走出去，13 / 22 通过建立分公 司司、营销机构及兼并参 股股国外同类企业等途径 ，减少中间环节，加大 国国际市场开拓力度，提 高高企业的国际竞争力。 在在提供信息、人才引进 、引进国外先进管理经 验验等方面要为企业提供 更更好的服务，大力引导 企企业从建立现代企业制 度度着手，加强内部管理 机机制的完善，向管理要 效效益。 不断优化出口 产产品结构，培育若干出 口口优势产业。根据出口 退退税新政策，原来适用 117%退 税率的部分机 电电产品、服装和纺织品 等等的退税率下调为 13% ，资源性产品取消出 口口退税，而技术含量高 的的机电产品和高新技术 产产品将保留 17%的出 口口退税率，因此应采取 积积极措施鼓励企业组织 技技术攻关，通过对出口 商商品结构的不断调整和 优优化，把对外贸易的发 展展转到主要依靠提高质 量量和效益上来。我市主 要要出口商品为烟花爆竹 、纺织、竹木产品及少 量量化工、机电、农产品 等等，初级产品较多，缺 乏乏品牌效应。要确保外 贸贸出口的持续发展，必 须须以国际市场为导向， 不不断拓展新产品，加 快 利利用高新技术带动、改 造造、提升传统产 业，提 高高产品技术含量和附加 值值，促使更多高技术含 量量、高附加值的产品走 出出国门。 20xx年以 来来，国家连续出台了一 系系列支持农业和鼓励农 产产品出口的政策，要发 挥挥 作为农业大市的 优优势，充分利用农产品 出出口退税率不变或适度 调调高的政策，挖掘农产 品品出口的潜力，扩大农 产产品及农产品加工出口 ，抓住机遇加快发展创 汇汇农业。 引导企业适 应应并有效利用国际规则 。随着主要出口市场14 / 22 准 入入条件的提高，许多出 口口企业在新技术标准、 环环保标准、安全标准以 及及其它一些贸易壁垒面 前前望而止步，而这许多 标标准已经成为国际通用 准准则，具有普适性。例 如如 iso9001 质量 体体系，已成为企业管控 水水平达标的代名词。而 s a8000、ohsa s18001(安全 管管理体系 )及 iso14 001、 haccp 等等，必将逐渐或已经成 为为国内产品走向世界的 “ 通行证 ” 。许多国家 已已经明确将产品是否符 合合相关国际标准作为国 际际采购的必要条件之一 ，如果我们的企业不能 适适应或者不愿意去适应 ，结果只有竞争力受到 严严重削弱，甚至退出国 际际市场。从本质上讲， 社社会标准也好，技术标 准准和环境标准也好，都 是是为了淘汰落后的生产 方方式。这就需要充分发 挥挥有 关部门和机构的作 用用，加大宣传引导的力 度度，促使企业主动去适 应应并有效利用这些国际 规规则。对符合普惠制给 惠惠方案的出口产品，要 多多方引导企业积极申请 普普惠制原产地签证，让 更更多的出口企业充分享 受受给惠国对发展中国家 出出口产品实行关税优惠 待待遇的好处，提高出口 产产品竞争力，同时鼓励 出出口企业加强对各给惠 国国给惠方案的研究，扩 大大给惠范围内的产品出 口口，利用普惠制开拓国 际际市场。要大力实施品 牌牌战略，积极推进产品 国国际认证，以破除相关 绿绿色、技术壁垒，使产 品品获得国际市场通行证 。要充分利用 wto 的 “ 绿箱 ” 政 策，增加农 业业科研和推广、质量安 全全和检验检测、农产品 流流通设施和农民培训等 方方面的投入，加强农业 标标准体系和质量服务体 系系建设，促进15 / 22 农业产业 结结构调整和产品质量的 提提高。作为传统农业产 区区， 具有众多的知 名名土特产品，要充分发 挥挥政府部门在原产地知 识识产权保护工作中的导 向向作用，推动具备条件 的的产品申请原产地标记 注注册，为这类农产品打 开开国际市场提供条件。 同同时充分抓住中国与东 盟盟 “ 早期收获 ” 计划实 施施以及货物贸易协议 即将实施的机遇，促 进进农产品及其它产品对 东东盟的输出。总之，我 们们既要遵守国际贸 易规 则则，更要合理利用国际 贸贸易规则，以促进本地 、本企业的产品出口。 确保出口退税及时到位 。退税增量实行分级负 担担后，如果地方退税部 分分不及时，可能会造成 新新的“欠退税”。出口 退退税机制的改革，势必 使使外贸出口向口岸、向 通通关成本低的地方集中 ，向财政实力强退税有 保保障的地方集中，作为 地地方财政较弱的市 ，就应从推进外贸体制 改改革，促进外贸发展的 大大局出发，把增量退税 中中地方分担部分纳入财 政政预算，以保证企业及 时时退税。同时，要积极 引引进并充分利用出口信 用用保险，推动出口信用 项目 税种 税率 计计算 税额 地方所得 序号 企 业 应 缴 税 16 / 22 款 国税 增值税 原料在本地 17% 100 x x 1 7% 原料 不不在本地 7% 100 x x 7% 地税 城建税 7、 5、 1% 市县 乡乡三档 x 5% 教育附加 3% x 3% 土地 使用税 综 合合计算在 5%左右 10 0 x x 5% 房产税 车辆 使用税 所得税 地 方方政府收税合计 模式 1 =+ 所有 原原材料采购在本级政府 范范围内 + 综合税为 00 地方政府收 税税合计 模式 2=+ + 所有原材料采 购购不在本级政府范围内 + 综合税为 0 地方政府收税合计 模 式式 3=+ 所有原材料采购在本级 政政府范围内 + 综合税 为为 5% 地方政 府府收税合计 模式 4=+ 所有 原原材料采购不在本级政 府府范围内 + 综合税为 5 % 地方应该 承承担 出口退税额 133%的 25% 100 x x 13% xx 17 / 22 25% - 省 级级补贴 出口退税额 113%的 % 100 x x 13% x % 地方实际承担 合合计 出口退税额 - + - 每出 口口 100usd地方政 府府税收收益 模式 1 += - 每 出出口 100usd地方 政政府税收收益 模式 2 += - 每 出出口 100usd地方 政政府税收收益 模式 3 += - 每 出出口 100usd地方 政政府税收收益 模式 4 += - 保 险险与出口融资业务有机 结结合，逐步增强企业的 产产品质量意识和风险意 识识，减少企业收汇风险 ，以稳定现有出口队伍 、保住和扩大出口市场 。特别需要指出的是， 新新批出口型三资企业出 口口退税的及时与否，以 及及融资条件，也是一个 地地方投资环境的重要 方 项目 税种 税率 计计算 税额 地方所得 序号 企 业 应 缴 18 / 22 税 款 国税 增值税 原料在本地 17% 100 x x 1 7% 原料 不不在本地 7% 100 x x 7% 地税 城建税 7、 5、 1% 市县 乡乡三档 x 5% 教育附加 3% x 3% 土地 使用税 综 合合计算在 5%左右 10 0 x x 5% 房产税 车辆 使用税 所得税 地 方方政府收税合计 模式 1 =+ 所有 原原材料采购在本级政府 范范围内 + 综合税为 0 地方政府收 税税合计 模式 2=+ + 所有原材料采 购购不在本级政府范围内 + 综合税为 0 地方政府收税合计 模 式式 3=+ 所有原材料采购在本 级级政府范围