2019年减税降费主要政策措施.pdfVIP

1 2019 年减税降费主要政策措施 2019 年政府工作报告提出，今年减税降费近 2 万亿 元。主要包括 5 项内容：增值税改革、小微企业普惠性减税、 实施个人所得税专项附加扣除、降低社保费率、清理规范行 政事业性收费和政府性基金。目前，5 项政策措施均已明确。 一、小微企业普惠性税收减免政策 根据 1 月 9 日国务院常务会议精神，财政部、税务总局 印发了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 ， 规定自 1 月 1 日起：一是一是对月销售额不超过 10 万元的增值 税小规模纳税人，免征增值税；二是二是大幅放宽可享受企业所 得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度， 对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减 按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税； 对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分， 减按 50%计入应纳税所得额， 按 20% 的税率缴纳企业所得税； 三是三是由省（区、市）人民政府根据本地区实际情况以及宏观 调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅 度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用 税、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税和教育费 附加、地方教育附加等“六税两费” ，各省、区、市均明确 2 对增值税小规模纳税人按照 50%的税额幅度顶格减征，最大 限度减税让利；四是四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策 的范围。 二、个人所得税专项附加扣除政策 1 月 1 日起，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷 款利息、住房租金、赡养老人支出 6 项专项附加扣除政策开 始实施，进一步减轻了广大纳税人的税收负担。 三、深化增值税改革 根据 3 月 20 日国务院常务会议精神，财政部、税务总 局、海关总署印发关于深化增值税改革有关政策的公告 ， 明确了 4 月 1 日起深化增值税改革的具体措施和操作办法。 主要包括以下四项内容：一是一是降低增值税税率水平。将适用 16%税率的项目改按 13%税率征税，主要涉及制造业等行业； 将适用 10%税率的项目改按 9%税率征税，主要涉及交通运输 业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等 货物； 保持 6%一档税率不变， 主要涉及现代服务业、 金融业、 生活服务业和增值电信服务。二是二是扩大进项税抵扣范围。将 购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围。将取得不动产支付的 进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。三是三是试行期末留 抵退税制度。对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条 件予以退还，有效增加企业现金流。四是四是对生产、生活性服 务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服 3 务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计 10%抵减应纳税 额。 四、降低社保费率 根据 3 月 26 日国务院常务会议精神，国务院办公厅印 发降低社会保险费率综合方案 ，明确自 5 月 1 日起：职 工基本养老保险单位费率可降至 16%，继续阶段性降低失业 保险、工伤保险费率，并调整社保缴费基数政策，实质性减 轻企业负担。 五、清理规范行政事业性收费和政府性基金 自 7 月 1 日起，减免不动产登记费；扩大减缴专利申请 费、年费等的范围；降低因私普通护照等出入境证照、部分 商标注册及电力、车联网等占用无线电频率收费标准；将国 家重大水利工程建设基金和民航企业民航发展基金征收标 准降低一半；至 2024 年底对中央所属企事业单位减半征收 文化事业建设费，并授权各省（区、市）在 50%幅