国土资源局财务管理制度.doc

国土资源局财务管理制度 国土资源局财务管理制度 第一条预算管理（一）局机关各科（室），吉州、青原分局，局执法监察支队、地籍管理站、信息中心、勘查规划队（以下简称市局各单位）预算包括年度收入预算和支出预算两部分。（二）市局各单位的年度经费预算，要严格按照市政府预算管理的规定，结合年度工作计划和收支平衡的原则拟定。（三）市局各单位的经费预算，应于当年十一月下旬编制出下一年度的经费预算，送局财务审计科，局财务审计科根据全局各单位的经费预算，结合当年收入情况进行审核、汇总，编制全局收支预算方案，提交局长办公会讨论，局长办公会议审核同意后送市财政局审查批准。（四）局财务审计科以市财政局批准的经费预算为依据，认真组织实施，并定期对预算执行情况进行检查和通报。局财务审计科每月向局长和分管财务的副局长报送一次经费收支的财务报表。（五）当年经费开支必须控制在市财政局批准的预算项目和预算经费之内，不能随意超支，超范围使用资金。各类专项资金严格执行专款专用。（六）市局各单位年度财务预算经市财政局批准后，不能随意调整，确需调整的项目，由用款单位书面报经局领导同意，送市财政局审查批准后，方可实施。第二条资金管理（一）收入管理市局经费包括预算收入和其他收入。各项行政事业性收费收入、劳务性纳税后收入，严格实行收支两条线管理。1、收费管理：土地、矿产资源管理各项行政事业性收费一律按国土资源法律法规和政策的规定到市物价局办理收费许可证，持证收费。各项收费严格按照收费许可证所规定的项目、标准收取，不得自立项目和超标准、超范围收费。财务审计科、办证中心窗口凭单位开据的缴款通知书收取各项规费，严格实行“单位开票，银行代收，财政统管”的管理办法。市局财务审计科每月定期到银行、财政核对缴入财政专户的收入并汇总。2、票据管理：收费票据实行交旧领新，核销票据时一并缴清所收费用。否则，不得领用新的票据。收费票据管理由局财务审计科专人负责登记、发放、核销。违法用地、采矿的处罚，按规定收取的罚没收入实行罚缴分离管理，由受处罚当事人持行政处罚决定书到市财政局指定的银行帐户缴纳。其他往来款项的结算，使用财政部门印制的江西省行政事业单位收款收据。3、银行帐户管理：所有的行政事业性收费收入直接纳入市财政局指定的专户储存，劳务性纳税后收入由财务审计科统一存入指定的银行帐户，严格按“收支两条线管理”。各分局所收取和代缴款项应当及时、足额上缴市财政局专户，不得挪用、截留或坐支；局属各单位不得擅自开设银行帐户，凡自行开设的银行帐户，均视为私设“小金库”处理。（二）支出管理1、支出原则：市局各单位经费支出应严格执行市财政批准的财务预决算制度；严格审核经费支出的用途、标准、数额；严格执行本局规定的经费支出审批程序和审批权限；坚持专项资金和大额经费支出由局长办公会讨论决定的原则。凡是应进行政府采购和招投标的支出项目，必须经过政府采购和招投标后方可支出；凡是有付款合同的支出，必须履行合同后，按照合同的约定开支经费。做到合法合规开支，节约开支，反对铺张浪费。2、支出范围：市局各单位人员支出、日常公用支出、专项支出、基本建设项目等支出；按照市财政局预算管理的要求，列入了市财政预算内的开支项目，才能按照市财政预算安排和批准的预算标准，定额使用资金。吉州、青原分局国土所按市财政局核定的预算标准核拨经费。（三）费用报销1、费用报销凭证：费用报销凭证必须是正式的税务发票，收款单位必须有财务印章，凭证上大小写金额必须相一致。费用报销凭证不能涂改、剪贴、伪造，凡是出现上述情况的市局财务审计科不予审核报销，情节严重的财务审计科应及时向局分管财务领导汇报，按照有关规定和程序追究当事人的责任。2、费用报销程序：费用报销必须做到手续齐全，内容清楚。在报销凭证上经手人必须详细注明经费用途和数额，本单位主要负责人签署意见，送分管业务的局领导审查签字，按照会计法的规定，由市局财务审计科进行审核，并提出是否可以报销的意见，送分管财务的副局长，按照审批权限审批或报局长、局长办公会议审批。3、费用审批权限：（1）市局各单位（不含吉州、青原分局），除市财政局集中支付人员工资外，其他支出一次性支出伍佰元以下（不含伍佰元）由财务审计科负责人审批；一次性支出伍佰元以上至伍仟元（不含伍仟元）以下，由分管财务的副局长审批；一次性支出伍仟元以上至2万元由局长审批。一次性支出2万元以上须提交局长办公会议研究决定。（2）吉州、青原分局除市财政局集中支付人员工资外，基建、装修、添置资产、业务开支一次性1万元以上（含1万元），必须书面向市局分管财务的副局长申请批准，2万元以内由局长审批，2万元以上经局长办公会批准后方可执行。（3）吉州、青原分局所属国土所的一切开支在分局实行报帐制。4、市国土资源执法监察支队、局地籍管理站、信息中心、勘查规划队，财务收支由市局财务审计科统一管理、分别记帐、目标考核、年终决算。（四）有关经费管理1、办公用品及设备购置经费管理：购买的办公用品由办公室办理验收登记，发票由经办人、验收人签字后按报销程序和审批权限办理报帐手续。白条收据、审批手续不齐全的，票据金额不符的，市局财务审计科不予报销。2、接待费用的管理：公务接待严格执行办公室统一接待制度，由办公室按照xx市国土资源局接待工作制度安排参与接待人员和开支标准。市局各单位（不含吉州、青原分局）确需接待来人，应坚持“事先报告、凭证接待、定点就餐、勤俭节约”的原则，在办公室的统一安排下，对口接待。其费用发生后，在30日内由办公室按接待通知单和费用报销单办理报帐手续。3、车辆燃修费管理：严格执行车辆燃修实行“经费预算、定点加油、定点维修”的原则。机动车辆的燃修费用、用油量由办公室统一管理，车辆修理和购置配件由办公室指定维修公司和购买商。市局财务审计科按办公室车辆燃修登记表进行单车核算，每季度公开一次。4、会议经费管理：会议经费实行“会议有通知，会前有预算，会后限期报销”的办法管理。严格按预算综合控制，包干使用，尽量压缩会期，减少参会人员，会议经费不得超标准。各单位召开的会议，必须由市局办公室统一安排。开支3万元以上的大型会议按市委有关会议制度执行，会议结束后一般在15日内付清会议费用。5、差旅费管理：按xx市财政局吉地财文字（1996）第31号文件执行。（五）公款借支1、借款原则：市局各单位干部职工因公出差或工作需要借用公款的，由借款人填写借款单，单位负责人或分管业务的副局长签署意见，由分管财务的副局长批准。除公务活动外一律不得借用公款，不得白条顶替现金。2、借款期限：借用公款的时间最长不得超过三个月，因公出差借款，出差回来应及时报销，报销时必须还清借款。无故拖欠借款，逾期30日的，市局财务审计科在工资中扣除。第三条资产管理（一）流动资产管理1、现金管理：现金管理遵照中国人民银行现金管理规定执行，为保证现金安全，每天单位库存现金不超过1000元；在市内的经费支出超过1000元以上的，严格执行财政国库集中统一支付的规定。2、银行存款管理：银行存款要按照资金性质，由市局财务审计科在财政局批准的银行存款帐户进行核算和管理，并定期到银行对帐，每月底将银行存款余额向分管财务的副局长、局长汇报。3、资金往来帐的管理：严格加强暂存款和暂付款的控制款项和占用时间，及时清理结算，不能长期挂帐。（二）固定资产管理购置一般办公设备价值在500元以上，专用办公设备价值在800元以上，使用期限在一年以上的，在使用过程中能保持其原有实物形态物质资料的，为局固定资产。1、凡需购买固定资产的，应根据工作和事业发展需要，由单位提出申请报办公室，由办公室统一汇总按审批权限