浅谈以“五好分局”建设促进税收征收管理精细化.doc

浅谈以“五好分局”建设促进税收征收管理精细化 浅谈以“五好分局”建设促进税收征收管理精细化 内容提要：税收是财政收入的主要，是调节经济运行的重要手段，是调节收入分配的重要工具。税收征收管理是一种执行性管理，是指税法制定后，税务机关组织、计划、协调、指挥税务人员，将税法具体实施的过程。所谓“精细化管理”是以精确、细致、深入、规范为特点的管理模式。基层分局是税收征收管理的主体，加强“五好分局”建设，是提高国税工作整体水平的基本点；是税收征管改革和信息化建设的落脚点；是贯彻落实科学发展观，努力实现税收事业又好又快发展的切入点。开展以“班子表率好、征管质量好、办税环境好、干部素质好、廉政建设好”为内容的“五好分局”评选活动，是全面落实科学发展观，坚持聚财为国，执法为民的工作宗旨；是推进依法治税，提高税收征管质量和效率的必然要求；是加强队伍建设，推进税收事业和谐发展，把税收事业不断推向前进的有力措施；是现代税收管理的必然选择。 关键词：五好分局征收管理精细化 税收是财政收入的主要，是调节经济运行的重要手段，是调节收入分配的重要工具。税收征收管理是一种执行性管理，是指税法制定后，税务机关组织、计划、协调、指挥税务人员，将税法具体实施的过程。具体包括：税务登记管理、纳税申报管理、税款征收管理、减税免税及退税管理、税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理。精细化管理就是要树立精益思想和治理理念，运用信息化、专业化和系统化管理技术，建立健全工作规范，责任制度和评价机制，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，按照精确、细致、深入的要求实施管理，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的簿弱环节有针对性地采取措施，不断提高税收管理和服务效能。基层分局是税收征收管理的主体，加强“五好分局”建设，是提高国税工作整体水平的基本点；是税收征管改革和信息化建设的落脚点；是贯彻落实科学发展观，努力实现税收事业又好又快发展的切入点。开展以“班子表率好、征管质量好、办税环境好、干部素质好、廉政建设好”为内容的“五好分局”评选活动，是全面落实科学发展观，坚持聚财为国，执法为民的工作宗旨；是推进依法治税，提高税收征管质量和效率的必然要求，是加强队伍建设，推进税收事业和谐发展，把税收事业不断推向前进的有力措施；是现代税收管理的必然选择。 一、“班子表率好”是实现税收征收管理精细化的关键 “班子表率好”。领导班子是税收管理的领导者、组织者。首先要注重“整体功能”原则。所谓“整体功能”就是要发挥领导班子每一个成员的作用。每个成员的个体素质无疑是重要的，整体素质离不开个体素质，没有个体素质，整体素质也就成为空中楼阁。班子每一个成员，应互相取长补短，协调配合，形成优化的整体素质，充分发挥整体功能，不断提高班子的六个执政能力，即：提高分析形势，把握大局，服务大局的能力；依法治税，规范行政的能力；科学化、精细化管理的能力；求真务实，开拓创新的能力；做思想政治工作、群众工作，带好队伍的能力；拒腐防变，经得起各种诱惑和考验的能力。其次，要有一个坚强而富有凝聚力的领导核心。这里的核心主要是指班子中的一二把手。邓小平同志指出：“解决领导班子问题主要是配好一二把手，一二把手敢字当头，就可以把队伍带起来”。（邓小平文选第25页），作为国税基层分局长，至少应具备以下几个基本素质，发挥“班长”的表率作用，才能“众望所归”。 （一）要确立当好分局长的意识 所谓当好分局长意识，一是要有责任感。就是尽职尽责，对党对人民高度负责的责任感，为党为人民为税收事业乐于奉献，建功立业的责任感，培养无产阶级革命事业接班人的使命感；二是要有光荣感。光荣就光荣在肩负着党和人民的期望和重托，担负着尽职之责，尽责之职，为国聚财的重任；三是要有政绩感。要不负众望，把国税事业和政绩居于组织和人民群众的监督之下，以增强全体干部的责任感和政绩感。 （二）要有总揽全局的工作能力 驾驭全局的工作能力，一是要集中精力抓中心。税收工作的中心，就是组织收入；二是要总揽全局，统筹兼顾。要学会“弹钢琴”，既要抓住工作中心和主要矛盾，又要兼顾其他工作，使之协调发展；三是要善于用人。在用人之道上要做到三个统一。一要把德与才统一起来，二要把用人之长与容人之短统一起来，三要把使用与提高统一起来；四是要长于解难。要知难而进，千方百计克服困难，在困难的时候要看到成绩，看到光明，提高税干的勇气；五是要精于决策。它包括：一要有求实的意识。坚持实事求是，从实际出发，按照客观规律办事，使主观愿望与客观现实，理论与实际，对上负责与对下负责相统一。二要有民主意识。在研究制度工作措施的时候广泛听取各方面的意见，激发广大税干主人翁意识，增强其工作积极性和创造性。三要有超前意识。必须善于把握未来的趋势，增强工作的预见性。 （三）要会做思想政治工作 1、多观察，勤思考，把思想政治工作做在前头。一是遇到重大事件重大改革措施出台时，要因势利导地进行教育，鼓舞大家的干劲，坚持不懈的做好工作。二是对干部职工因生活中遇到一些实际困难而引起的思想问题，给予热情关心、耐心开导，真诚帮助。 2、坚持灵活多样的方式方法，做好思想政治工作。一是坚持经常的谈心、交心，方式上要动之以情，取得信任。二是因人施教，有的放矢，采取“一把钥匙开一把锁”的方法解决思想问题。三是在形式上，采取喜闻乐见，寓教于乐的方式，使税务干部愉快地，潜移默化地受到教育。 （四）要有当分局长的基本素质的修养 1、加强党性修养、政治要坚定。主要做到四个不动摇：一是坚持共产主义崇高理想不动摇；二是坚持党的基本路线不动摇；三是坚持建设有中国特色社会主义理论不动摇；四是坚持三个文明建设方针不动摇。 2、加强作风修养，工作要扎实。一是要解放思想，实事求是。要求真务实，真抓实干，力戒形式主义，不搞花架子，更不得弄虚作假。二是要敢于创新。要随时根据变化了的实际情况，调整自己的工作思路，努力开辟新的工作途径。三是要讲究效率。凡看准了的事，要果断决策，果断行为。四是要率先垂范，身先士卒。凡要求下属做的自己首先做到，凡禁止别人做的，自己坚决不做，用自己的实际行动去影响人，感召人。 3、加强思想修养，品行要端正。一是要光明磊落。要以诚待人，与人为善，对同志既要负责又要关心，要赤诚相见，肝胆相照，推心置腹，以心换心。二是坚持原则，公道正派。要坚持原则，秉公办事，不徇私情，对待干部要一视同仁，最大限度调动全体干部的工作积极性。三是要廉洁奉公。要有甘愿吃苦的精神，要公私分明，先人后已，时时处处把党的利益，人民的利益放在第一位，吃苦在前，享受在后。四是要谦虚谨慎。要认识手中的权力是党和人民给予的，是光荣而崇高的责任，绝不能滥用手中的权力，更不能用权力压制民主或以权谋私。 4、加强业务修养、知识要博。知识就是力量。应学习和掌握以下三类知识：一类是基础知识，主要是理论知识，包括哲学、政治经济学、科学社会主义，中国历史，领导科学及管理科学的一般理论等。二类是专业知识。主要是税收理论、税法、财务会计等。三类是辅助性知识。主要是现代科技知识，现代管理知识，法律知识等等。 二、“征管质量好”是实现税收征收管理精细化的核心 （一）落实一个宗旨，促进科学发展。即以贯彻落实科学发展观，牢固树立聚财为国，执法为民的工作宗旨。在科学发展观的指导下，按照“以人为本、全面，协调、可持续发展”的要求，统筹兼顾国税工作的各个方面，正确处理好“收入与经济，收入总量与结构，税收成本与效益，执法和服务，质量和效率，激励与制约，业务与队伍建设”等各方面关系，更加自觉地走税收事业科学发展的道路。 （二）落实“两个减负”构建和谐税收征纳关系。第一，上级税务机关应减轻基层分局额外工作负担。一是凡综合征管软件能够自动生成或经过加工可以生成的报表，不再要求基层报送，减少基层分局纸质资料的报送。二是建立起“以信息化管理为支撑，按岗位收集，分类建档，集中统一管理，资料信息共享”的征管资料应用模式，将管理员从繁杂的日常事务中解脱出来。第二，减轻纳税人在办税过程中不必要的负担。一是推行政务公开，以公开为原则，以不公开为例外，合理保障纳税人的知情权。二是重视来信、来访，合理保障纳税人的监督权。三是面向纳税人实行“五个一”工作法，即：“一窗式”服务，“一站式”办税，“一户式”管理，“一次式”检查，“一网式”办税，降低纳税人的办税负担。 （三）做到三个规范税收执法，强化税收法治。第一，规范税收执法。深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，按照法定权限和程序行使权力，履行职责。认真落实组织收入原则，做到依法治税，依法征管。按照上级文件精神规范税务行政审批项目，保证审批权力正确行使。加强税收执法检查，按照税收执法管理信息系统的要求，全面落实执法责任制。第二，大力整顿和规范税收秩序。一是认真组织开展税收专项检查工作。如：对房地产，废旧物资经营及使用，农产品加工，连锁经营超市等行业和企业的检查。二是加大大要案查处力度。如：对利用“四小票”骗抵税款，利用做假账、两套账，账外经营等偷税行为。三是建立税务稽查和税务检查长效机制，将案件稽查和日常检查有机结合起来，加强稽查案例分析，做到以查促查，以查促管。第三，规范落实税收优惠政策。要不折不扣地执行各项税收优惠政策，加强对落实情况的监督。 （四）加强风险点管理，提升征管质量。一是加强对小型商贸企业的管理，强化对专用发票使用情况的控管，对申请注销户实行严格检查；二是对变更法人企业的销售额和发票用量成倍增长，“四小票”抵扣数量巨大等异常现象及时查处；三是加强产废和用废企业管理；四是对申报时进项税转出为负，普通发票收入为负，未开票收入为负，有欠税又有留抵等情况的企业及时进行核实处理；五是加大普通发票逆查力度，对有疑点的普通发票，进行核查比对，打击偷税行为；六是对风险企业的经营场地、机器设备、法人代表、账册做到“四见面”。 （五）运用六个完善，大力实施科学化、精细化管理。第一，完善税收经济分析，企业纳税评估，税源监控和税务稽查的互动机制。一是税源联动管理，实施“一把手”工程。二是在税收分析上要对难点和热点问题进行专题分析研究，提出解决问题的办法和措施。三是强化对纳税人与税收相关的数据信息采集质量。四是深化纳税评估的查纠作用。抽调精干人员，组成评估工作小组，推行行业税负评估，实行企业税负监管，以各税种联合评估等形式开展评估工作，发挥以评促查、以评促管，以评促收的作用。五是发挥税务稽查的保障作用。坚持“打击型”稽查的工作方向，坚持稽查建议制度，发挥其在税源联动管理中的重要反馈和以查促管作用。第二，完善税收管理员制度。一是强化案头分析，有针对性地开展下户检查，对企业进行纳税辅导，掌握纳税人生产经营情况，防止做假账，做两套账等现象的发生，不断提高管理效能。二是实行税源分类管理。将纳税人分为特殊行业、重点企业、一般企业和个体工商户四类。对特殊行业（如用废企业，农产品加工企业）实行专项管理，对重点税源企业实行专人重点管理。同时，要求重点企业税管员做到“五清一会”，即：管户及相应行业基本情况清；纳税户生产经营财务状况和资金运用情况清；申报纳税及欠税情况清；发票购买及使用情况清；适用税收政策情况清；会运用所掌握的资料进行纳税评估，发现问题，解决问题。对一般企业划分为若干小行业，按经营规模采取分类管理，按类型，分行业加强监控；对个体工商户进行划片管理，注重管辖片区交流，实行分类管理，促进税源监控对象精细化。三是严密过程监控，实现税源监控内容精细化。进行细化户藉管理，建立起管户巡查、信息采集、税法宣传、政策咨询、纳税服务相融合的管理工作操作规范。四是做好税控器具推广应用和有奖发票工作。第三，完善税源社会化管理，发挥社会综合治税的作用。一是强化部门协作，拓宽获取第三方信息的途径，减少因信息不对称给税收管理工作带来的被动。二是对个体工商户定期定额实行计算机定税，提高税收定期定额管理的科学性，准确性和透明度，强化零散税源的委托代征工作。三是深化与司法、公安、工商、金融等部门和社会组织的协作，依法推进综合治税和协税护税。第四，完善增值税“一窗式”管理。加强专用发票和“四小票”清单审核比对和异常发票协查。加强农产品收购加工，废旧物资回收经营企业的增值税管理。第五，完善内部行政管理，提高工作效率。一是完善各项制度，推进内部行政管理的科学化、精细化。二是加强协调督办，建设效能性机关。三是加强财务管理，建设节约型机关。第六，完善绩效考核。一是将执法人员和行政管理人员全部纳入绩效考核，形成全方位、立体化的考核管理体系。二是依据绩效考核管理办法，以人工考核与机器考核相结合的方式，综合考核，公开评价，奖优罚劣，把考核、责任追究具体到每个岗位与人员，使税收管理导入规范化、制度化的轨道。 三、“办税环境好”是实现税收征收管理精细化的基础 世界上任何活动都是在特定的环境中产生、发展乃至消亡的。税收征收管理活动，同样离不开一定的环境。“环境”主要有两层意思：一是指环绕所辖的区域；二是指某主体周围的境况。各基层分局所处的环境千差万别，从环境的性质看，可分为自然环境和社会环境；从环境的范围看，分为组织内部和组织外部环境。不同的环境影响和制约着税收征收管理活动。作为基层分局实现“办税环境好”目标，第一，对环境的态度。一是认识环境的特点及其变化规律；二是多渠道了解和研究环境；三是适用利用环境，要克服被动，无所作为的思想；四是要创建小环境，推动中环境，影响大环境。第二，对办税服务厅的工作区、服务区、休息区三大功能区进行高标准设置。第三，抓好职能性服务的公平公正执法服务，主动到位的政策服务，促进发展的信息服务，加强税收执法检查，加大税收执法过错责任追究力度，树立依法行政、公正执法的法治理念；权益性服务的及时公开咨询服务，推行全程服务，预约服务，提醒服务，首问责任制；程序化服务的便捷高效的办税服务，文明诚信的优质服务。第四，要加强纳税服务制度建设。贯彻落实纳税服务工作规范（试行），建立纳税服务工作考核评价制度。第五，完善外部监督。要完善纳税人与税务部门的长效沟通机制，完善纳税人评议制度。纳税人可就执法人员的服务态度、执法程序、执法水平、廉政情况进行评价，并把评议结果作为执法人员工作质量的考核标准。第六，营造诚信友爱的人际环境，增强促进和谐国税的亲和力。营造和谐的人际环境。一要互相信任，恪守诚信，操守自重，一诺千金，团结友爱，互相关心，互相爱护。二要互相沟通。三要互相谅解。要开阔胸怀，能够容人、容事，容得不同意见。要大事讲原则，小事讲风格，做到多律已不责人，多沟通不猜疑，多谦让不争功，多宽容不挑剔，不为个人得失论长短，不为一已私利争高低。第七，营造和谐的社会环境。一是要多向当地政府领导汇报税收工作，取得领导的支持；二是多向有关单位部门沟通，促使部门横向联合，凝聚税收信用建设合力，扭转各自为政的不利局面。 四“干部素质好”是实现税收征收管理精细化的根本 通过五个加强，打造政治素质高、业务技能强的专业化队伍。第一，加强领导班子建设。一是领导班子要坚持民主集中制，加强团结协调，提高科学民主决策水平，提高执政能力。二是考评干部按照体现科学发展观和正确政绩的要求考核评价干部。三是完善党组（党支部）学习制度，增强大局意识，把握正确方向。四是开展“五个好”活动。即：建设一个好班子；培养一支好队伍；养成一个好作风；构建一个好机制；创造一份好业绩。第二，加强教育培训力度。一是继续抓好以“六员”为重点的干部培训。二是强化财务会计知识及新企业所得税法的培训。三是强化创建学习型组织。开展创建学习型领导班子、学习型干部、学习型班组、学习型机关活动，把学习作为一种精神追求，一种思想境界，一种兴趣爱好，营造自觉学习，终身学习的氛围。四是积极参加省局组织的专业等级考试，开展岗位技能练兵，管理业务竞赛等活动。第三，加强思想政治工作。一是思想政治工作做到三结合。即：坚持教育与管理相结合，树立正确的世界观、人生观、价值观；坚持解决思想问题与解决实际问题相结合，解决干部职工关心的热点、难点问题；坚持谈心、谈话与思想分析相结合，注重情感关怀，继续坚持“五必访”活动。二是强化职业道德教育，倡导以爱岗敬业，公正执法，诚信服务，廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德规范。三是强化共产党员先进性教育。落实“三会一课”，民主生活会，党员评议，支部书记讲党课和领导干部过双重组织生活等制度。在党员中开展“四不让”活动。即：不让工作在党员手中延误；不让差错在党员身上发生；不让形象在党员身上受损；不让违纪行为在党员身上出现，充分发挥党员的先锋模范作用。第四，加强国税文化建设。一是加强组织文化建设。抓好“四个教育”即：理论教育制度化；专题教育系列化；自我教育经常化；业务教育技能化。确立四个税收理念。即：确立服务经济理念；规范执法理念；诚信服务理念；公平效率理念。二是加强管理文化建设。坚持“六个狠抓”，即：狠抓税源管理，确保收入任务；狠抓户藉管理、夯实征管基础；狠抓纳税评估，提高征管质量；狠抓日常检查，优化税收环境；狠抓制度建设，推进依法治税；狠抓软件应用，促进科技兴税。三是强化行为文化建设。举办礼仪讲座，将行为文化贯穿于干部职工的工作学习生活中，充分展示国税干部的良好风貌。四是加强形象文化建设。坚