全球基金管理模式在日常财务管理中的应用.doc

全球基金管理模式在日常财务管理中的应用 姜琛 （淮安市疾病预防控制中心，江苏淮安223001） 摘要：在日常的财务管理中，对内部控制及预算管理重视不够，常常出现轻事前控制，重事中控制，一旦发生偏离预期目标的事项，常常只能任其发展，使事项得不到有效的控制。全球基金艾滋病项目取得的良好的社会效益，本文就其对日常财务管理的借鉴意义进行分析，并提出了财务管理中应注意的问题。 关键词；全球基金管理；财务管理；借鉴 ：F253.7文献标志码：A：1000-8772（xx）08-0154-01 ：xx-02-05 作者简介：姜琛（1978-），女，江苏淮安人，本科，中级。研究方向：财会。 全球基金艾滋病项目于xx年在我市正式启动，经过三年多的有效运行，取得了较好的社会效益，其成功运行得益于该项目基金严密的管理模式。该项目从启动到收尾，共经历四个阶段：启动阶段、计划阶段、实施阶段、收尾阶段，包含九大领域的知识：范围管理、时间管理、成本管理、质量管理、风险管理、人力资源管理、沟通管理、采购管理及系统管理的方法与工具。该项目自启动之日起就严格地遵照中央、省级、市级、项目县的工作目标，有预算、有决算、有审核。 一、项目管理与财务管理 项目管理的四个过程与财务管理的四个基本职能一一对应，包含财务预测与决策过程、财务计划预算过程、财务计划实施过程、财务控制收尾过程。（1）财务预测与决策：是指根据即将开展的项目活动的需要，对未来财务活动和财务成果作出科学的预计和测算，并选择最佳方案的管理行为，从而提高经济效益、获得最大收益。（2）财务计划预算：是指在科学的财务预测的基础上，将财务决策所确定的最佳财务目标和方案全面系统地规划出来。（3）财务计划的实施与控制：根据财务计划（预算）、财务制度和国家财经法规，对财务活动的开展情况进行对比、检查，发现偏差，及时地加以纠正，使之符合财务目标与制度的要求。（4）财务收尾与财务分析：是指以活动开展后的实际资料为依据，对活动过程和结果进行系统地分析与评价。 在项目执行过程中，项目不仅对下一时段的工作内容作出明确的规定与指导，也对工作的各个环节做出极其详尽的说明并提供详细的佐证材料，例如，对于材料物资的管理就有物品材料辅助账、物资验收单、药品试剂验收单、车辆验收单、物资入库单、物资调拨单、物资领用单、物品材料核查表、物品材料报废审批表、物资下拨通知单。对于固定资产管理则有固定资产辅助账、固定资产核查总表、固定资产核查明细表、固定资产报废审批表、资产移交表、固定资产登记表。对于费用支出则有费用支出结算单、用款申请书、江苏省全球基项目会议、培训预算表江苏省全球基金项目会议、培训决算表江苏省全球基金项目领款明细表江苏省全球基金项目用款申请书江苏省全球基金项目会议、培训签到表等。 “没有规矩不成方圆”。项目不仅对事前和事中做了严格的规定，对于事后控制也制定了细致周密的方案。如，每个季度结束后，项目业务人员及财务人员都要对自已及管理范围内的项目县区进行自查及抽查，对项目县进行现场督导。项目人员和财务人员的工作分工和工作职责不同，但是总目标是一致的。 在日常的财务管理中，对内部控制及预算管理重视不够，常常出现轻事前控制，重事中控制，一旦发生偏离预期目标的事项，常常只能任其发展，使事项得不到有效的控制。 二、全球基金管理模式 三年来，通过对全球基金项目的参与，我认为在日常财务管理中，引入全球基金的管理模式，将大大改善目前的财务管理状况。首先，在预算编制阶段，应遵循预算编制的基本原则：合法性原则、真实性原则、完善性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则，根据主要工作内容及预计经费，编制详细的经费测算表，列明工作内容、预计工作量及资金用量。将工作细化，并落实到个人。制定严格的考核标准，出现偏差时有助于迅速找到解决方案。其次，在预算执行阶段，对工作任务的每一个步骤都要做到有预算、有决算、有总结，对未能按预算完成的项目，要有情况说明及预算调整方案。第三，在财务监督方面，制定有效的监督机制，按工作任务、资金用途等内容定期对财务运行情况进行有效监督，对未能按预算要求使用资金的情况提出整改意见及说明。最后，在财务决算及财务审计方面。 三、财务管理要点 在单位的财务管理方面，一定要意识到财务管理的关键是什么，在财务管理方面一定要意识到以下几点：（1）内部会计管理不光是财务部门的工作，它是单位每一个部门甚至是每一位职工的事情。（2）会计人员岗位责任制度要明确，应按不同的工作内容制定相关的岗位职责，达到每一位会计人员都能清楚得了解自己的工作内容及职责。