销售审计方案范文.doc

销售审计方案范文 销售审计方案 序号项目审计关注点审计程序参考资料 一、销售与应收款管理 1货币资金管理 岗位职责是否分离？ 审计程序 1）与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？） 2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码） 3）空白票据与印章是否分开保管？ 4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管u盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码） 参考资料 1）财务人员岗位设置和职责说明 2）存折、空白票据、印章、密码和网银u盾等的保管情况 审计关注点 2货币资金账实是否相符？ 1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符? 2）收集各银行账户8月对账单和银行存款余额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异常？ 参考资料 1）现金账； 2）银行日记账； 3）银行对账单； 4）银行存款余额调节表 审计关注点 3是否存在白条抵库现象？ 白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查。 1）现金日记账； 2）相关的单据 审计关注点 4银行账户管理是否规范？ 1）关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关并收集是否经过相应的审批，并关注其中的资金进 出情况； 2）xx年1-8月是否有新增银行账户和销户情况，如有，检查是否履行了相应的审批手续？ 3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因 4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？ 参考资料 1）银行账户 2）审批记录 审计关注点 5是否严格执行收支两条线？ 1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。 2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金中，是否有货款收入，如有，询问原因并关注是否经审批。 3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司以外的记录，如果有，应该检查单据，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特 殊原因，是否有特批文件，并做好记录。 参考资料 1）资金账户的用途设置 2）现金和银行存款日记账 3）相关的原始凭证 审计关注点 6账务处理是否做到日清月结？ 可检查现金和银行日记账，关注是否存在集中处理记账的情况，也可通过抽查部分凭证，查看账务处理日期与实际业务发生日期 之间的匹配性？ 参考资料 1）现金日记账 2）银行日记账 3）相关的会计凭证 审计关注点 7出纳人员是否每日填写资金结报表交会计？ 向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表，抽查部分结报表与日记账的当日余额是否一致？ 参考资料 1）现金日记账 2）银行日记账 3）每日资金结报表 审计关注点 8资金支出是否规范？ 1）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的借支款是否履行了公司规定的审批手续？ 2）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的大额费用报销是否履行了公司规定的审批手续、原(请勿抄袭：)始单据是否齐全？ 3）检查现金日记账与银行日记账借贷方，关注是否存在异常的账务处理，如货币资金盈亏处理，如有，检查手续是否规范？ 参考资料 1）现金日记账 2）银行日记账 3）相关的原始凭证 审计关注点 9现金收款是否符合规定？ 查看现金日记账，关注借方的货款收入，关注是否存在10000元以上的收入，如有，需收集对应的审批手续。 参考资料 1）现金日记账 2）审批记录 审计关注点 10现金限额管理执行是否到位？ 检查现金日记账，收集现金每日余额数据，关注是否存在大额现金未及时存入银行的现象（xx元为限） 参考资料 1）现金日记账 审计关注点 11现金抽盘是否执行？ 收集xx年1-8月会计对出纳人员每月2次的抽盘记录，关注现金抽盘是否得到执行？ 参考资料 1）现金抽盘记录 审计关注点 12货款是否及时上划？ 1）检查货款账户日记账，收集每日货款账户余额数据，关注是否存在大额货款余额长时间未及时上划阀门公司的现象 参考资料 1）货款账户日记账 审计关注点 13货币资金安全管理执行是否到位？ 1）重点关注是否做好资金的防盗措施，实地查看是否有保险箱以及现金和票据的存放情况； 2）重点关注出纳人员处是否留有印鉴齐全的空白支票？ 实地查看 审计关注点 14是否建立资金支出计划？ 检查驻外办事处是否按月制定和申报资金支出预算，阀门公司是否逐月按预算对驻外机构进行拨款？如没有，对1-8月的每月费 用类资金支出进行统计，重点关注是否存在资金闲置现象？ 参考资料 1）月度资金支出预算 2）货币资金日记账 审计关注点 15赊销客户签订是否规范？ 收集应收账款中核算的xx年1-8月借方发生的客户清单，和合同台账清单进行匹配对比，关注是否存在赊销客户未签订合同的 情况，并抽查部分已签订的合同是否履行了恰当的评审？ 参考资料 1）xx年1-8月客户应收账款报表 2）xx年客户合同台账 审计关注点 16是否建立客户信息台账？ 检查驻外机构是否建立了销售客户信息台账 参考资料 1）销售客户信息台账 审计关注点 17新增客户授信和授信调整是否规范？ 检查xx年驻外机构新增客户授信和授信调整的，是否按公司规定履行了相应的审批手续及所收集的资料是否齐全、规范？ 参考资料 1）新增授信客户名单 2）申请授信资料 3）授信审批记录 审计关注点 18客户授信是否定期调整？ 检查驻外机构是否根据客户的实际情况进行授信的定期调整，根据8月末客户的授信明细清单，收集最近一次授信调整的时间， 并结合xx年1-8月客户的销售情况，来判断授信是否应该进行及时调整？ 参考资料 1）授信明细清单 2）xx年1-8月客户销量统计表 审计关注点 19超授信发货审批是否规范？ 1）检查每个客户的应收账款明细账，并和该客户的授信额度进行对比，关注是否存在超信用额度发货的现象，如有，检查是否 按公司规定执行了相应的审批手续？ 2）检查是否存在超信用期限客户新发货的现象，可通过收集1-8月每月的应收账款账龄分析表，关注是否存在超期客户在未回款 的情况有新发货的现象，如有，检查是否按公司规定执行了相应的审批手续？ 3）关注是否有客户同时在宁波和驻外分公司两地同时提货的，如有，授信如何进行控制？ 参考资料 1）客户应收账款明细账 2）应收账款账龄分析表 2）客户授信明细表 3）审批记录 审计关注点 20价格政策的执行是否规范？ 1）收集驻外办事处的销售定价的决定方式 2）低于基准价销售的审批是否按公司规定执行（关注是否有审批，有审批的适用范围是否与实际一致？） 参考资料 1）产品价格表 2）销售订单 3）审批记录 审计关注点 21促销政策的执行 检查阀门公司统一发起的促销政策驻外机构是否执行到位，可通过收集阀门xx年1-8月期间统一发起的促销活动政策资料、促 销物品清单及相应的专项经费支持，关注驻外办事处在宣传发动、实物礼品发放、专项经费的运用和业绩提升等方面。 参考资料 1）促销活动政策 2）促销物品清单 3）专项经费 审计关注点 22客户货款以承兑汇票方式结算是否符合规定？ 1）检查xx年1-8月驻外机构是否存在以承兑汇票方式收取客户货款的情况，如有，关注是否符合合同约定或履行相应的审批手 续？ 2）关注承兑贴息的承担情况，如有我方承担，是否符合合同约定或履行相应的审批手续？ 参考资料 1）应收票据明细账 2）销售合同 3）审批记录 23应收票据保管是否妥当？ 1）盘点应收票据，关注是否账实相符；重点关注是否为本单位所有（收款人是否本单位？是否已背书转让等） 2）检查留存的票据，是否存在瑕疵，如票面填写是否正确规范、背书是否连续规范、票据是否已到期、有无银行拒绝承兑的字 样等。 参考资料 1）应收票据明细账 2）应收票据 审计关注点 24应收账款对账是否符合规定？ 收集xx年1、2季度的客户对账的相关资料，抽查部分对账单，关注其是否按公司规定进行了对账工作 参考资料 1）应收账款对账问题汇总表 2）客户对账单 审计关注点 25应收账款是否存在纠纷？ 检查xx年1、2季度的对账资料，关注其中有差异的客户，分析其原因，并关注后续跟踪解决措施的落实 参考资料 1）客户对账单 2）应收账款待处理落实部分 3）应收账款未正确对回情况汇总 审计关注点 26分析期末应收账款的质量 1）统计xx年8月31日应收账款中超信用额度的客户名单 2）统计xx年8月31日应收账款中超信用期限的客户名单 参考资料 1）应收账款账龄分析表 2）客户授信明细表 27呆坏账处置是否规范？ 对xx年1-8月应收账款贷方进行检查，关注是否有呆坏账处置，如有，检查是否有相应的审批文件？ 参考资料 1）应收账款明细账 2）其他应收款明细账 3）审批记录 28客户返利是否按合同约定进行核算、支付？ 1）检查xx年1-8月客户返利的结算资料，是否符合合同约定 2）超标准结算返利是否履行恰当的审批手续？ 参考资料 1）客户返利结算明细账 2）审批记录 29采购与存货管理产品采购订单下达是否规范、合理？ 检查驻外机构采购订单下达的程序，其是否规范？追踪检查部分采购订单的产品流转情况，查看是否存在采购的数量、时间 等方面不合理的现象？ 参考资料 1）产品采购订单 2）产品入库单 3）产品出库单 30产品入库是否规范？ 抽查部分产品的入库手续，主要检查是否履行了入库检查手续，包括与采购订单、送货单等核对产品规格、数量等并出具入库 单。 参考资料 1）产品采购订单 2）产品入库单 3）产品送货单 31产品实物保管是否规范？ 实地查看仓库现场，是否有仓库货物摆放平面图，重点关注： 12下一页 审计方法： 营销费用审计需要获取下面的资料： 序号 2 3 4 5 6 7 8 9部门财务部财务部营销部营销部营销部营销部营销部营销部营销部资料名称营销费用明细账*会计凭证企划方案*会员积分排名表*会员积分兑换表*代金券登记台账赠物、赠券台账渠道商清单*销售返利结算表* *说明在提供资料的时候，需要提供电子档的，无*则提供原件。当然在不同的企业可能实际情况不一样，资料的内容会有增减。 剩下的就是看查阅、现场观察、电话回访等多种方式来验证营销费用的合理性。 营销方案： 主要是关注于营销方案的合理性与合规性。 所涉及的资料：营销方案 检查方式： 1、检查活动内容是否明确，是否把邀约邀请搞成了邀约，或者夸大了效果或者实物库存。 2、是否存在不当条款。 常见问题： 存在不合理的霸王条款被工商局处罚。 营销活动： 返金类（现金）： 主要是关注于发放的真实性，是否被挪用。 所涉及的资料：返金返券登记表， 检查方式： 1、有电子登记清单的，则使用excel表格进行排序，将姓名、身份证或者电话号码登记异常的进行筛选。 2、仔细核对登记表，对于姓名及电话异常的，采取电话回访的方式进行。要求营销人员对异常进行解释。 3、询问发放人员对于未发放的现金的保管 常见问题： 现金被不合理发放、现金被挪用、公司员工参与活动、 返券类（代金券）： 主要是关注于发放的真实性，是否被挪用。 所涉及的资料：返金返券登记表、代金券台账、代金券。 代金券属于有价值的券，需要与一般的优惠券相分离。优惠券，往往是打多少折扣之类的，而代金券是实际收入的折扣。 代金券特有3类特殊标志：有效期、识别标志、序列号。 有效期：防止客户无限期使用。 识别标志：如果是像人民币这种防伪，成本太高。所以一般都是盖财务的蓝色方形章或者活动专用章 序列号：是为了防止被伪造，发出去多少收回来多少。 检查方式： 1、检查代金券的设计与印刷，代金券是否包含了三类标志。 2、发放环节，是否有虚假登记。可以通过电话回访发放的真实性。 3、作废的代金券是剪角处理，作废登记是否异常。 审计注意事项： 部分比较彪悍的地区会用过期的代金券来消费，这种属于特殊情况，审计人员需要查明后方可认为审计发现。 赠物类（实物）： 主要是关注于发放的真实性，是否被挪用。 检查方式： 1、仔细核对登记表，对于姓名及电话异常的，采取电话回访的方式进行。 2、有电子登记清单的，则使用excel表格进行排序，将姓名、身份证或者电话号码登记异常的进行筛选。 3、要求营销人员对异常进行解释。 会员卡： 这种会员卡不积分，可以得到会员的优惠，比如可以购买贴花商品、在会员生日是可以获得蛋糕、优先参加自有品牌商品试吃等等。 主要是关注的是登记的真实性。这一块会涉及到一个集体舞弊，因为对于门店来说，有一个考核指标是会员占比。这关系着门店经理的收入。 另外一种是储值卡，有人会说这也会舞弊？不可能，下面就有一个案例。 检查方式： 1、现场观察会员卡使用情况。 2、盘点作废的会员卡使用情况，将作废的会员卡是系统使用记录进行核对。 常见问题： 为了迎合考核指标，集体舞弊；储值卡作废出售舞弊 抽奖类：主要是关注的是奖金的额度以及发放的真实性。目前反不正当竞争法里面对于抽奖的金额做了规定，最高限额不得超过5000元。但是个人估计是税前的，也就是说个税要自理。 资料：企划案、中奖人档案记录 检查方式： 1、检查企划方案中对金额的设定。 2、检查中奖人的实际情况。 常见问题： 奖项被内部挪用、金额超过规定被处罚。 积分类： 积分类会员卡，按照一元积一个积分这种模式，达到一定的积分，可以获得增品。资料：积分兑换清单、异常积分购物清单 检查方式： 1、从系统中导出积分排名前50名及兑换前50名。 2、对于异常积分，从系统导出购物清单。 3、与人事沟通是否与公司员工有关。 常见问题： 收银员利用个人会员卡积分换物。 其他类： 雇佣临促人员 主要关注：临促人员出勤 所涉及的资料：排班表、工资表 检查方式： 1、查阅排班表与工资表。 2、对临促人员进行电话回访。 常见问题： 临促费被挪用、代领；临促人员未出勤而获取现金。 购置物品类： 主要是关注购置物品的价格合理性。 所涉及的资料：企划活动盘点、会计凭证 检查方式： 1、对所购置的物品进行再次询价。 2、翻阅凭证，查看是否将固定资产直接计入费用掩盖事实真相 常见问题： 为了掩盖价格虚高的事实，常见购入的资产直接做费用入账。 媒体宣传： 媒体宣传由于特殊情况，所以在审计中往往更多只是将执行作为重点。因为媒体的价格包含多种因素。 电视媒体往往关注于对播放时间内容的监督。电视往往第三方媒体有监播记录或者审计人员可以根据电视的播放安排去核实包含内容、时间等一致性。 网络媒体关注于对流量的监控，这个需要有专门的it人员来负责进行或者是第三方的媒体。 报纸媒体主要关注于样刊与营销活动的差异，是否一致。 夹页广告则是在报纸发放环节有的。就需要在报纸分发的时候，去现场查看夹页情况。dm购置与发放： 所涉及的资料：dm、dm印刷合同 检查方式： 1、dm购置时的报价，比价是否一致，检查报价单是否完整。 2、上门拜访个体印刷户。 3、这个最好是做现场追踪，比如购置回来后如何验收的。有时盘点是个好方法。常见问题： 虚构报价单、报价超标、实物验收缺失、印刷收入未入账 渠道 渠道的审计分两块内容，一块是销售返点，另外一块是支持费用。 检查方式： 销售返点： 1、有些公司的销售返点是年度一结的，所以需要关心是的11月、12月大量进货，这 时通过分析年后换货、退货情况即可发现。实际上销售返点应该按照实际发货减去退货量，以这个为基础来核算。 2、重新计算，算算是否存在重复确认或者多核算的情况。 常见问题： 重复核算、多核算 支持费用： 1、现场走访，查看并询问渠道负责人是否获取到渠道支持费用。 2、渠道支持费用是否被其他品牌占用。比如本该是放自己的宣传资料，但是放了其他品牌的宣传物品。 常见问题： 渠道支持费用被营销人员与总代瓜分 如何做好销售内部审计工作 悬赏分：15|提问时间：xx-8-1215:02|提问者：匿名 就是怎么入手做好销售部门的审计工作。该如何审计销售部，从那些方面。我们是汽车零部件行业。 其他回答共3条 企业内部审计工作，我认为是对企业制度化、规范化建设的一个重要保障。做好内部审计工作，具有重要意义。 自xx年至今，我一直在亚宝从事销售工作，原来认为审计与我们的关系不大。但到太原公司工作后，我初次接受销售审记，原以为自己犯错误了，心里很是紧张，直犯嘀咕。可那次是审计工作流程中的一些项目，看是否有违规之处，提示工作中应当注意和防范的问题。后来又经过半年审计、年终审计等，几次的审计工作使我了解到，企业内部审计的重点有三： 一、检查评价销售制度的完善情况。一个企业要有好的发展，必须有良好的内部控制制度。销售制度包括：销售组织结构，销售管理权限，业务人员招聘制度，差旅费报销制度，商务政策，销售内勤业务处理流程，应收账考核制度，呆死账清理制度等等。我们太原公司是新成立的子公司，有许多制度需要不断地进行完善。通过审计，有力地促进了我们销售管理制度的建立和完善。 二、评价业务操作的合规性。有好的控制制度，一定要有好的执行力来保障。审计中，审计人员从合同的建立、审批、发货，客户收贷记录和账务处理，每个环节都进行详细的检查，尤其是本年上半年审计中，审计部提出客户提供的个别证照有过期的问题，我深感审计工作之细致和全面，从而促进了我公司在内勤管理上更加严细和规范。 三、对超期在途的高度关注。公司在日常管理中，只是对超期在途做出相应处罚，安排片区经理进行了解，帮助收回，并未引起高度重视。我们在工作中对应收账款在途问题缺少有效的辨别方法，工作中有一定的随意性，审计人员便就认定方法和解决超期在途问题的重要性对我们进行了培训，使我们的在途管理工作走向了规范化。 从销售的角度看审计，我有以下三点体会： 一是可以校正自己在工作中的偏差。从事一项管理工作，尤其是销售，如果只是按照自己的日常行为和习惯去做，没有有效的监管，自己就会在管理中麻痹和松懈，就会出现胡支乱花和浪费现象，甚至偏离集团公司发展的方向，那就是对企业的不负责任。而审计则能有效地解决这些问题。 二是能有效地防范问题和错漏的发生。审计工作不仅仅是查找问题，更重要的是规范管理，防患于未然，并把一些优秀的做法和经验进行推广，使大家能够取长补短。 三是能够彰显优秀的企业文化。近两次的审计工作中，审计人员先从超期货款入手，第一时间拿出票据，提示销售部门尽快制定清理措施，减少发生呆死账的可能。发现问题后，审计部多次找有关人员谈话，进行启发和教育，充分显示了我们亚宝和谐文化的魅力。 由于过去没有从事过财务工作，对审计工作更不了解，所以，开始接受审计我尚有抵触情绪，认为多此一举。但经过几次审计后，我认识到了审计工作的必要性和重要性，并感谢审计部门对我们销售工作的帮助和支持。 xx 分支机构负责人任期经济责任审计 离任审计方案 一、被审计单位：xx分公司 二、审计依据：xx下达的审计任命通知书，中国注册会计独立审计准则 三、审计范围及目标： 对各分院负责人在任职期间对所在分院的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,国有资产保值增值，以及实现公司经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任,包括管理责任和直接责任进行审计。 三、审计时间 8月底完成离任审计工作； 四、总体审计计划 1、初步了解内部控制制度建立情况，初步评价审计风险； 2、初步取得并分析有关主要数据，初步确定审计重点、审计策略； 3、初步测试内部控制制度执行情况，调整审计方案，制定具体的审计计划； 4、审计计划实施，主要审计： 1）测试任职期间内部控制的建立和执行情况，评价内部控制执行的有效性，包括：测试现金管理制度和银行存款管理制度执行情况，包括资金的使用与审批，费用支出的预算与控制，节约与超支情况是否符合制度规定；.测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况、固定资产的申购程序和管理，大型固定资产的购入是否有相关的审批制度；测试重大采购及项目开支的立项、预算、招投标、项目进度监管、结算等制度执行情况；测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况；测试固定资产验收、保管、领用、安全管理等制度执行情况；测