企业资金管理存在的问题及有效控制措施.doc

企业资金管理存在的问题及有效控制措施 陈志丽 （中铝洛阳铜业有限公司财务部，河南洛阳471000） 摘要任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，如何加强企业货币资金的管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益，是企业财务管理的一项重要任务。本文就企业资金管理过程中存在的一些问题进行分析，并对资金管理过程的风险控制提出几项措施。 关键词企业；资金管理；控制 DOI10.13939/j.ki.zgsc.xx.13.037 随着市场经济的发展，经济环境的变化，企业的经营方式也相应地发生变化，企业资金管理也面临更高的挑战。对于企业经营管理而言，如何提高资金的管理与控制效果是满足企业经营管理需要的重要措施，对企业的经营管理有着重要的影响。为此，企业应在自身发展战略的基础上，科学规划投融资目标，应积极构建资金预算体系，并完善资金风险防范措施、同时还要加强内部监管，减少资金浪费，最后要从加强内部监管，减少资金浪费入手，确保企业资金管理与使用控制取得积极效果，实现企业经济利益的最大化。 1企业资金管理的重点 1.1资金筹集管理 在我国现有市场经济条件下，企业主要采取的自主经营和管理模式，而且在实际的经营运转过程中，很容易出现资金短缺的现象。因此，需要通过多种渠道来筹集资金，而且这也是企业资金管理中的重点和难点。针对这一问题，企业应该积极应对，加强销售等，除此之外，企业可以通过贷款等形式从外部引进资金。针对那些具有良好信誉的企业，可以通过企业本身的信誉度，向国家争取相关扶植政策，并通过融资来增加企业的实际可利用资金。在企业内部，则可以暂时减少不必要的开支，对企业资金进行适当调整，进而提高企业资金的运转效率。 1.2资金分配管理 在企业资金分配的过程中，为了能够最大限度地刺激员工的工作积极性，以及通过资金分配来促进企业的发展。企业已经开始转变生产经营机制和经营方式。在此基础上，很多企业已经开始在资金分配上体现出多样化的特点，逐渐形成了按贡献大小、能力高低进行资金分配的格局。 1.3资金核定管理 在保证企业利益最大化的基础和前提下，应该在企业资金核定过程中，需要考虑节约和实际情况。在这一过程中，资金合理需求量的确定是重点和难点。企业资金需求计划是保证企业正常生产的关键，因此，在企业内部应该最大限度地减少开支，通过合理的调控来保证收支、物资供需和营销环节的稳态平衡。除此之外，还需要在经营计划等方面强化对企业资金的管理，及时分析企业资金的动态变化，核定实际所需，进而实现企业经济利益的最大化。 1.4资金运行管理 企业资金管理过程中，企业资金运行管理是最为本质，也是最具创造性的。对企业运行资金进行有效、科学管理可以实现企业经济利益的最大化。首先，及时对企业的资产进行合理化、科学化分配，科学配置企业资金。通过企业资产的优化，可以有效地实现调整企业资金结构。其次，应该合理运用现有流动资金，最大限度地降低资金管理的盲目性。而且，还应该将工作的重点放在内部管理强化上，深化企业资金的内部管理。 2企业货币资金管理中存在的主要问题 2.1管理无序，预算制度形同虚设 企业管理货币资金最终是要企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。特别是一部分中小企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。 2.2企业多头开户损失 根据国家企业财务管理规定，企业只允许在银行开设一个基本账户（专项基金账户另设），每日库存现金不得超过规定限额。这样可使企业账务清楚，一目了然，并且资金集中，便于资金快速周转，更可以防止资金乱存放，使某些内外部渠道不畅通而造成损失。但是，许多企业由于管理不善、监督不力，甚至出于某种私利，在资金管理方面存在种种问题。 2.3风险意识弱、投资决策失误多 资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节，企业最高管理层风险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况。中小企业管理风险意识弱，甚至不进行财务风险管理，更谈不上设置风险管理机构。投资能力弱，缺乏科学性，投资决策失误多，投资结构欠优，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。 3有效控制企业资金的措施 3.1健全管理机制，资金要集中管理 3.1.1完善资金结算中心制度，实施资金的集中管理 一是在企业内部设置资金管理的相应最高权力机构，如：项目投资管理委员会、预算管理委员会等。企业的重大项目，从项目立项、风险评估、收益评估均须经项目投资管理委员会审核批准，资金预算计划需经预算管理委员会批准方能实施。二是严格资金的审批制度，保证重点项目的资金需求，压缩非生产性开支和计划外开支，在财务部门内部设置专职人员管理资金，进行专门管理。建立资金结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环的现象，保证资金管理的集中和统一。通过建立财务资金结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少银行风险，营造新型的银企关系。 3.1.2严格控制现金的流入和流出，保证支付能力和偿债能力 企业应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。 3.1.3加强全面预算管理，严格控制资金支出 建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的依据，不得随意更改。 3.2提高资金管理人员的素质，使用多种监督方式，确保资金安全 一是对资金管理人员进行培训。采取多渠道、多层次对资金管理人员进行培训，及时对资金管理人员进行新政策、新制度的培训，使他们及时掌握了解资金管理的新手段、新方法，同时提高执行政策、落实政策的能力，转变观念，确立先进的理财观念，为企业的资金管理机制的高效率运行奠定基础。 二是实施财务人员委派制。实施“财务人员委派制”，实现一级对一级负责的有效监督机制。对下属单位的重大财务事项实施监督，确保会计信息的真实性，防止国有资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派的财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行强化了事前、事中及时监督，确保企业内统一的财务政策有效的运行，有利于资金的管理和运用。 三是积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制。加强内部审计机构的权威和职能，健全内部审计与监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果审计