经济法基础其他税收法律制度后作业.doc

精选资料经济法基础(2016) 第六章 其他税收法律制度 课后作业一 、单项选择题1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。A.经营进口货物的收货人B.入境旅客随身携带的行李的持有人C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人2.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（ ）。A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资D.海关查验是已经破漏、损坏，因保管不慎造成的货物3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是（ ）。A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的税率征税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照缴税当日的税率征税D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税4.甲企业2013年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2014年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（ ）。A.3001-9（212）=187.5（万元）B.300（1-912）=75（万元）C.3001-15（212）=112.5（万元）D.300912=225（万元）5.根据关税的有关规定，下列说法错误的是（ ）。A. 进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款B.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征6.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。A.工厂的烟囱B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.独立于房屋的围墙7.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（ ）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税8.某企业有原值为2500万元的房产，2014年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2014年度应缴纳房产税（ ）。A.24万元B.30万元C.22.80万元D.16.80万元9.根据房产税的有关规定，下列说法错误的是（ ）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税C.纳税人出租出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（ ）。A.企业房产交换B.房屋分拆C.农村集体土地承包经营权的转移D.土地使用权抵押11.陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某同等价值的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（ ）。A.陈某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元）B.陈某应纳契税=（80-50）3%+1003%=3.9（万元）C.李某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元）D.王某应纳契税=1003%=3（万元）12.根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的说法中，正确的是（ ）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款B.企业发生契税纳税义务时，应向企业机构所在地税务机关缴纳契税C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同7日内13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.以房抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让共有土地使用权的某高等学校14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.房产交换B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院C.父亲将房产赠与儿子D.房屋出租15.某市甲生产企业2013年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2014年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。A.准予扣除的房地产开发费用=（200+150）8%=28（万元）B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）8%=108.64（万元）C.与转让房地产有关的税金=12005%（1+7%+3%）=66（万元）D.与转让房地产有关的税金=12005%（1+7%+3%）+12000.5=66.6（万元）16.位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款6000万元。2015年10月，将该办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1000万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业计算土地增值税的增值额为（ ）万元。A.2985B.4375C.4190D.430017.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的是（ ）。A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额为扣除项目金额30%D.房屋交换18.某人民团体2015年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元，该人民团体2015年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.15000B.20000C.90000D.019.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（ ）。A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税20.某运输公司2015年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位2012000吨的，每吨4元。则该公司2015年应缴纳车船税（ ）元。A.1620B.10000C.10540D.1162021.根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是（ ）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车船C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船D.经批准临时入境的外国车船22.李某新购置了一辆小汽车自用，根据规定李某应在2014年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到2014年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2014年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金（ ）元。A.45.58B.47.58C.48.64D.50.6423.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（ ）。A.加工承揽合同的受托人B.权利许可证照的发证人C.在国外书立，不在我国使用的合同的使用人D.借款合同的担保人24.某企业将自己的一台机器设备对外出租，签订的租赁合同上注明租金900元，同时支付中介费200元，则该企业对此应缴纳印花税（ ）元。A.0.55B.0.9C.1D.1.125.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花B.专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花C.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花D.企业改制中经评估增加的资金免征印花税26.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（ ）。A.在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付最后一笔货款的当天C.资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税27.2015年11月，甲盐场将外购已税液体盐7万吨加工成固体盐3万吨，并于当月全部销售，已知液体盐资源税单位税额为每吨3元，固体盐资源税单位税额为每吨8元。根据资源税法律制度的规定，甲盐场当月销售固体盐应缴纳资源税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.73=21（万元）B.38-73=3（万元）C.38+73=45（万元）D.38=24（万元）28.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税D.自2015年5月1日起，对于铁矿石资源税，暂减按规定税率标准的40%征收29.某市工业企业2015年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、营业税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加（ ）万元。A.4.9B.6.5C.8.1D.9.730.有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为6000吨的船舶，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，适用的普通税率为6元/净吨，则该船舶负责人应缴纳船舶吨税（ ）元。A.18000B.27600C.36000D.276031.甲企业系增值税一般纳税人，2015年10月向乙销售小汽车，收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.17万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是17%。则乙应缴纳车辆购置税（ ）万元。A.2B.2.1C.1.7D.132.甲公司系增值税一般纳税人，2014年6月经批准从境外进口1辆汽车自用，成交价格580万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费11万元，缴纳了进口环节税金后海关放行，国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为1000万元/辆。已知，汽车的消费税税率是12%，关税税率是40%。则甲公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。A.97.2B.100C.85.54D.69.4333.根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税B.铁路线路，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税C.农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地，建设自有住宅免征耕地占用税D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税34.某烟草公司2015年6月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（ ）元。A.10000B.1000C.55000D.11000二 、多项选择题1.下列关于进口货物关税税率的确定，说法正确的有（ ）。A.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次缴清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税B.查获的走私进口货物需予补税时，应按货物原进口之日实施的税率征税C.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，应按补税日期实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税2.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（ ）。A.出口关税B.出口货物装船以后发生的费用C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值4.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.公园内开设的照相馆免征房产税B.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税D.在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税5.2015年6月，张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某，成交价格为70万元，已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。A.李某不需要缴纳契税B.李某应缴纳契税2.1万元C.张某应缴纳契税3万元D.张某应缴纳契税5.1万元6.2014年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（ ）。A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=403%=1.2（万元）B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）3%=3.6（万元）C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=503%=1.5（万元）D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）3%=4.5（万元）7.根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。A.国家机关购买房产用于办公的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中的有（ ）。A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费C.取得土地使用权所缴纳的契税D.对土地进行“三通一平”的费用9.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税B.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在房产坐落地申报缴纳土地增值税C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在居住所在地税务机关申报缴纳土地增值税D.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在机构所在地申报缴纳土地增值税10.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列有关城镇土地使用税的表述中，说法正确的有（ ）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税11.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。A.对林区的运材道，免征城镇土地使用税B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税510年C.房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不予免征城镇土地使用税D.对于盐场的生产厂房，免征城镇土地使用税12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税13.下列税种中，实行按年计算、分期缴纳的征收方法的有（ ）。A.房产税B.关税C.车辆购置税D.城镇土地使用税14.根据车船税法律制度的规定，下列车船在计算车船税时，按照所属税目税额的50%计算的有（ ）。A.挂车B.半挂牵引车C.拖船D.非机动驳船15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量吨位数”为计税依据计征车船税的有（ ）。A.客车B.挂车C.客货两用车D.半挂牵引车16.根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（ ）。A.税务登记证B.商标注册证C.专利证D.土地使用证17.甲建筑安装公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同注明承包金额为1000万元；施工期间，甲公司又将其中400万元的建筑安装工程分包给丙公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。A.甲公司应缴纳印花税=10000.3=0.3（万元）B.乙企业应缴纳印花税=10000.3=0.3（万元）C.丙公司应缴纳印花税=4000.3=0.12（万元）D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）0.32=0.84（万元）18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（ ）。A.已缴纳印花税的凭证的副本B.应纳税额不足1角的应税合同C.国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同D.外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同19.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征收管理的说法中，不正确的有（ ）。A.印花税是在合同生效时贴花B.印花税一般实行就地纳税C.一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税D.同一类凭证，需频繁贴花的，纳税人应当向当地税务机关申请进行汇贴20.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有（ ）。A.原煤B.稀土C.钨D.铁矿21.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，不正确的有（ ）。A.开采的铜矿，应以开采的数量为计税依据B.开采的煤矿，应以不含增值税的全部价款和价外费用为计税依据C.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量D.洗选煤销售额包括洗选煤从洗选煤厂到车站的运输费用22.下列关于城建税计税依据的说法中，正确的有（ ）。A.城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.纳税人因违反增值税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城建税的计税依据C.纳税人在被查补消费税时，应同时对其城建税进行补税、征收滞纳金和罚款D.纳税人在被处以营业税罚款时，应同时对其城建税进行补税、征收滞纳金和罚款23.根据船舶吨税有关法律制度的规定，下列船舶免征船舶吨税的有（ ）。A.自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B.捕捞、养殖渔船C.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶D.非机动驳船24.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，正确的有（ ）。A.船舶吨税由海关负责征收B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息C.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款D.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金25.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（ ）。A.汽车经销商购进小汽车待售B.个体工商户受赠小汽车自用C.购进设有固定装置的非运输车辆自用D.李某获奖取得自行车自用26.下列费用中，属于车辆购置税的价外费用的有（ ）。A.销售方向购买方收取的集资费B.销售方向购买方收取的违约金C.销售方向购买方收取的保管费D.销售方代购买方缴纳的车辆牌照费27.我国居民甲2012年1月在一家4S店购买一辆小汽车自用，小汽车的不含税销售价格为20万元，我国居民甲按照规定缴纳了车辆购置税，但由于质量原因，2015年1月该小汽车被召回生产厂家并退给我国居民甲相应的购置价款，已知车辆购置税的税率是10%，下列说法正确的有（ ）。A.我国居民甲在2012年购入该小汽车应缴纳车辆购置税2万元B.我国居民甲可以申请退还车辆购置税C.我国居民甲不可以申请退还车辆购置税D.我国居民甲可以取得退还的车辆购置税1.4万元28.根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税税率的说法中，正确的有（ ）。A.耕地占用税实行比例税率B.各地耕地占用税适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情况核定C.经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税率可以适当提高，但提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的30%D.占用基本农田的，适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高50%29.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.在境外收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.在境内收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行定额税率D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税三 、判断题1.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按照特惠税率征收。（ ）2.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税。（ ）3.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。（ ）4.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用出租的，应按规定不征收房产税。（ ）5.个人出租商业用房，房产税税率为4%。（ ）6.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（ ）7.对于房产不在同一地方的纳税人，由纳税人自行选择向其中的一处税务机关申报缴纳房产税。（ ）8.王某向李某借款100万元，到期王某无力偿还，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。（ ）9.以价值100万的房屋交换价值80万的机器，则应以20万作为契税的计税依据。（ ）10.房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。（ ）11.国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，需要缴纳土地增值税。（ ）12.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（ ）13.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行土地增值税清算。（ ）14.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，纳税人应进行土地增值税的清算。（ ）15.供热企业向居民供热所使用的厂房和土地暂免征收房产税和城镇土地使用税。（ ）16.轮式专用机械车，以整备质量吨位数为计税依据。（ ）17.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（ ）18.车船税按年申报，分月计算，分月缴纳。（ ）19.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。（ ）20.办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花，凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同适用的，其使用的单据应按规定贴花。（ ）21.税务登记证按每件5元计征印花税。（ ）22.纳税人开采或生产不同税目资源税应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率。（ ）23.对原油、天然气、煤炭以及有色金属矿中的稀土、钨、钼按照比例税率从价征收资源税。（ ）24.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定税率的，一律按照主矿产品税目征收资源税。（ ）25.纳税人采取分期收款方式销售资源税的应税产品的，资源税的纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（ ）26.城建税、教育费附加与增值税、消费税、营业税税款同时缴纳。（ ）27.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。（ ）28.车辆购置税的纳税人购买车辆，应在购买之日起60日内申报纳税。（ ）29.国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。（ ）30.纳税人占用鱼塘进行非农业建设，应缴纳耕地占用税。（ ）31.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳烟叶税。（ ）四 、不定项选择题1.位于市区的甲企业2015年2月业务如下：（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万，到达我国境内输入地点起卸前的运费保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值专用发票。（2）甲企业与乙企业由于业务需要，相互交换了在市区内的双方各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万，乙企业写字楼价值为100万，甲企业支付了差价。（3）向农民收购烟叶一批，收购价格为200万，按照10%支付了补贴款，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含税价格400万元全部销售给丙烟草公司。已知：关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加为3%要求根据上述资料，回答下列问题（1）甲企业进口原材料应缴纳的关税为（ ）万元。A.29B.26C.28D.24（2）根据业务(2)下列说法正确的是（ ）。A.由甲企业缴纳契税，应纳契税为3万元B.由甲企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元C.由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元D.由乙企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元（3）根据业务(3)下列说法正确的是（ ）。A.甲企业为烟叶税的纳税人B.农民为烟叶税的纳税人C.该业务应纳的烟叶税为44万元D.该业务应纳的烟叶税为40万元（4）如果不考虑其他业务，甲企业应缴纳的城建税及教育费附加为（ ）万元。A.9B.11.3C.12.66D.152.位于县城的某房地产开发企业在当地开发建造普通标准住宅，2013年6月取得土地使用权支付金额1000万元、相关税费40万元，发生房地产开发成本800万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2014年12月将开发的房地产全部销售，取得销售收入3000万元并签订产权转移书据。已知其他房地产开发费用的扣除比例为4%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为（ ）万元。A.153.6B.143.6C.142D.152（2）关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是（ ）。A.应纳营业税=30005%=150（万元）B.应纳城建税和教育费附加=30005%（7%+3%）=15（万元）C.应纳印花税=30000.5=1.5（万元）D.营业税、城建税、教育费附加和印花税均可以在“与转让房地产有关的税金”中扣除（3）该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。A.2526.6B.2523.6C.2516.6D.2513.6（4）该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.0B.145.92C.145.02D.142.923.某市甲企业2015年年初占地面积为30000平方米；生产用房原值共计1000万元，账面已计提折旧100万元；拥有小汽车5辆，2015年有关资料如下：（1）原值为200万元的厂房自本年年初因房屋大修导致连续停用5个月，6月恢复使用。（2）6月15日经批准新征用一块耕地，面积为800平方米，6月20日开始开发该耕地建造新办公楼。（3）6月25日经批准新征用一块非耕地，面积为1200平方米，7月5日，甲企业将该土地用于开发建造新厂房。（4）7月15日从汽车销售公司购买3辆载货汽车和4辆挂车，每辆载货汽车整备质量为5吨，每辆挂车整备质量为4吨，取得汽车销售公司开具的“机动车销售统一发票”，并于当月取得了车辆的所有权。已知：房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；每辆小汽车车船税的年税额为480元，载货汽车的车船税年税额为60元/吨；城镇土地使用税每平方米年税额为2元；当地耕地占用税税额为10元/平方米。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）根据房产税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。A.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，免征房产税B.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，应照章征收房产税C.甲企业2015年共应缴纳房产税8.64万元D.甲企业2015年共应缴纳房产税9.6万元（2）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。A.甲企业新征用的耕地，自2015年6月起计算缴纳城镇土地使用税B.甲企业新征用的耕地，自2016年6月起计算缴纳城镇土地使用税C.甲企业新征用的非耕地，自2015年7月起计算缴纳城镇土地使用税D.甲企业新征用的非耕地，自2016年6月起计算缴纳城镇土地使用税（3）下列关于甲企业2015年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税的说法中，不正确的是（ ）。A.应纳耕地占用税=80010=8000（元）B.应纳城镇土地使用税=300002+120026/12=61200（元）C.对于新征用的耕地可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税D.对于新征用的耕地不可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税（4）根据车船税法律制度的规定，甲企业2015年应缴纳车船税（ ）元。A.3500B.3040C.3090D.43204.某市甲独立矿山2015年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万元，甲煤矿采取分期收款方式，销售合同规定当月收取60万元，剩余款项下月收取；（2）将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务；（3）将其中部分原煤用于连续加工洗煤，之后将一半洗煤对外销售，采取直接收款方式取得不含增值税销售额125万元；将另外一半洗煤自用于职工食堂；（4）开采铁矿30万吨，销售其中20万吨。已知：煤炭适用的资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，铁矿资源税税率为15元/吨。要求：根据上述资料，回答以下问题。（1）甲煤矿将原煤对外销售给乙公司，当月应纳资源税的下列计算中，正确的是（ ）。A.0B.608%=4.8（万元）C.1008%=8（万元）D.408%=3.2（万元）（2）甲煤矿用原煤抵偿丙公司债务，当月应纳资源税的下列说法中，正确的是（ ）。A.将原煤抵偿债务，不属于销售行为，不缴纳资源税B.将原煤抵偿债务，视同销售原煤，但无销售额，所以不缴纳资源税C.将原煤抵偿债务应纳资源税=100500040008%=6.4（万元）D.纳税人自产自用应税产品，其资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天（3）甲煤矿将原煤连续加工洗煤的下列说法中，正确的是（ ）。A.将原煤连续加工洗煤，原煤移送使用环节不缴纳资源税B.将原煤连续加工洗煤，应纳资源税=12560%8%2=12（万元）C.加工的洗煤对外销售，应纳资源税=12560%8%=6（万元）D.加工的洗煤自用于职工食堂，不缴纳资源税（4）销售铁矿，当月应纳资源税（ ）万元。A.0B.120C.300D.240答案解析一 、单项选择题 1. 【答案】C【解析】经营出口货物的发货人，为关税的纳税人。（P296）【知识点】关税的纳税人 2. 【答案】D【解析】海关查验是已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的海关可以酌情减免税。（P301）【知识点】关税的税收优惠 3. 【答案】A【解析】选项B：分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应该按照该项货物原进口之日实施的税率征税；选项C：对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税；选项D：查获的走私进口货物需要补税时，应按查获日期实施的税率征税。（P297-P298）【知识点】关税的税率 4. 【答案】A【解析】按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物，在转让或出售而需补税时，可按这些货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格，其计算公式为：应补交关税的完税价格=原入境到岸价格1-实际使用月份（管理年限12）。所以甲企业应补交关税的完税价格=3001-9（212）=187.5（万元）。（P299）【知识点】关税完税价格 5. 【答案】C【解析】因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴。（P301）【知识点】关税的征收管理 6. 【答案】C【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围，ABD选项不正确。（P303）【知识点】房产税的征税范围 7. 【答案】D【解析】选项AB：经营租赁的房产，由“出租方”以“租金收入”为计税依据缴纳房产税；选项CD：融资租赁的房产，由“承租方”以“房产余值”为计税依据缴纳房产税。（P304）【知识点】房产税应纳税额的计算 8. 【答案】C【解析】（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=5012%=6（万元）；（2）剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额=250070%（1-20%）1.2%=16.80（万元）；（3）该企业2014年度应缴纳房产税=6+16.8=22.8（万元）。（P304）【知识点】房产税应纳税额的计算 9. 【答案】B【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。（P306）【知识点】房产税的征收管理 10. 【答案】A【解析】选项C：土地使用权的出让和转让（不包括农村集体土地承包经营权的转移），属于契税的征收范围。选项BD：土地、房屋的典当、继承、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。（P308）【知识点】契税的纳税人和征税范围 11. 【答案】A【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据；交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以交换住房，应由陈某缴纳契税，且陈某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元），李某不缴纳契税；交换价格相等的，免征契税，所以交换门面房，免征契税，陈某和王某对交换门面房均不需要缴纳契税。所以上述业务应由陈某缴纳契税=（80-50）3%=0.9（万元），选项A正确。（P309）【知识点】契税应纳税额的计算 12. 【答案】C【解析】选项A：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款；选项B：纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报；选项D：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（P310）【知识点】契税的征收管理 13. 【答案】B【解析】房屋出租不涉及所有权的转移，所以不缴纳土地增值税，不属于土地增值税纳税人。（P310）【知识点】土地增值税的纳税人和征税范围 14. 【答案】A【解析】选项A：房屋交换，双方房屋产权都相当于发生了转移，所以要征收土地增值税；选项BC：将房产赠与直系近亲属，或者通过非营利团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税；选项D：房屋出租，产权未发生转移，不征土地增值税。（P311-P312）【知识点】土地增值税的纳税人和征税范围 15. 【答案】D【解析】选项AB：财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊的，房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）8%=28.64（万元）；选项CD：非房地产开发企业计